Оценка деятельности ЗАО НГАБ «Ермак»

Тем самым коммерческие банки становятся участником реальной экономической жизни страны не только на уровне перераспределения ресурсов, но и на уровне управления глубинными хозяйственными процессами. Ширится рынок дополнительных банковских услуг, таких, как доверительное управление капиталом, выдача гарантий и поручительств, лизинговые операции и.т.д., что способствует становлению нормальной рыночной экономики.

Таким образом, коммерческие банки обеспечивают распределение, перераспределение и использование в экономике основной части денежных средств, т.е. произведённых в стране товарно-материальных ценностей, так как, в идеале, каждая денежная единица является представителем каких-то товаров или услуг.

Деятельность банков носит двойственный характер, ибо они являются не только коммерческими предприятиями, но и их совокупность представляет собой важный социальный институт. Как коммерческие предприятия они  заинтересованы в получении максимальной прибыли, как социальный институт они, вместе с центральным банком выступают фундаментом и важнейшей частью финансовой инфраструктуры рыночной экономики. Они, наряду с другими частями этой структуры, призваны обеспечить условия нормальной жизнедеятельности общества.

Развитие банковской системы России, позволит коммерческим банкам расширить свою роль в экономике страны, тем самым способствуя развитию экономики и экономического общества в целом.

1.2 Формирование ресурсов коммерческого банка

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной  суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования  сосредоточена в первом звене банковской системе – Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых,    образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектами его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкуренцию борьбы между банками за привлечение ресурсов.

Одновременно с рынками кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором баки выступают продавцами собственных либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг. Наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.

Ресурсы коммерческих банков, или «банковские ресурсы», представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций. По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и заемные (привлеченные). 

   Пассивные операции позволяют формировать собственные и привлеченные ресурсы для выполнения кредитных, а также других активных операций с целью получения прибыли.

Ресурсы коммерческого банка, т. е. его пассивы, можно разделять на две части. Первая часть — собственный капитал, в состав которого включается уставный (акционерный) капитал, резервный и другие фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники. Вторая часть — привлеченные средства, состоящие из депозитов (вкладов), средств на расчетных и текущих счетах клиентов, на корреспондентских счетах кредиторов займов, полученных банком, а также в результате эмиссии долговых обязательств.

Наличие собственного капитала является необходимым условием создания и функционирования любого коммерческого предприятия, в том числе банка. При этом надо иметь в виду, что относительный размер собственного капитала банков существенно отличается от аналогичного показателя в промышленности и в других коммерческих предприятиях.

За счет собственного капитала банки в среднем по России формируют от 12 до 20% общей потребности в ресурсах для обеспечения своей деятельности, тогда как промышленные предприятия должны иметь 40 – 50% собственных средств.

Такая специфика банков теоретически объясняется двумя обстоятельствами:

• банки работают как посредники и привлекают для своих операций главным образом не принадлежащие им ресурсы;

• банковские активы — это в основном денежные требования, которые
отличаются более высокой мобильностью и легче реализуются на рынке по
сравнению с промышленными активами, представляющими собой здания,
сооружения, технологическое и другие виды оборудования, материальные
ценности в производстве и на складах.

Первоначально, в период создания банков, единственным источником
собственного капитала служит уставный капитал. Остальные источники об-
разуются уже в процессе функционирования банка. Поэтому для вновь создаваемых банков под минимальным размером собственного капитала имеется в виду уставный капитал. В первоначальный период функционирования банка понятия собственного и уставного капитала совпадают. По мере накопления прибыли, создания резервных и других фондов уставный капитал становится частью собственного капитала.

Правительство и Центральный банк РФ в целях ликвидации последствий кризиса наметили и начали осуществлять программу реструктуризации банковской системы страны. При этом предусмотрен комплекс мер по восстановлению и наращиванию капиталов банков, в том числе:

• дополнительные эмиссии акций;

• внесение дополнительных средств Правительством РФ путем передачи
государственных ценных бумаг;

• преобразование требований кредиторов, при их согласии, в капитал;

• привлечение субсидированных займов.

Сущность собственного капитала проявляется в выполняемых им функциях. В экономической литературе выделяются три функции собственного банковского капитала: защитная, оперативная и регулирующая.

Защитная функция капитала заключается в том, что собственный капитал служит источником защиты интересов вкладчиков, когда банк прекращает в силу тех или иных обстоятельств свою деятельность. Собственный капитал банка является основным гарантом ликвидности банка, когда отток средств вследствие нарушения его клиентами принципа возвратности кредита превышает приток средств. Он также выступает источником покрытия непредвиденных затрат, потерь и убытков. Таким образом, защитная функция означает:

• возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае банкротства
банка;

• сохранение платежеспособности банка за счет создания и включения в
состав капитала образованных резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков;

• возможность продолжать операции банка при появлении убытков.

До тех пор пока сохраняется уставный фонд как часть собственного капитала, банк считается защищенным от банкротства. Последнее становится реальным, когда капитал приобретает характер отрицательной величины.

Оперативная функция капитала выражается в том, что он представляет собой источник финансирования затрат на создание материально-технической базы банка. Она проявляется и в том, что в состав собственного капитала входит стартовый капитал в виде уставного капитала, наличие которого — условие для получения лицензии на осуществление банковских операций.

Регулирующая функция капитала состоит в том, что через регулирование размера и порядка формирования собственного капитала общество в лице ЦБ РФ стремится обеспечивать устойчивость банковской системы как важнейшего условия нормального функционирования экономики. Финансовая устойчивость отдельного банка и всей банковской системы в целом связана с деятельностью производственных предприятий, бюджетных учреждений, сохранностью сбережений трудящихся.

Государство заинтересовано в использовании надежных инструментов экономического регулирования деятельности банков и регулярной информации о состоянии дел в каждом банке. Это конкретно проявляется в том, что устанавливаются, как уже отмечалось, для коммерческих банков обязательные экономические нормативы, соблюдение которых обеспечивает их надежность, сокращает риски различных потерь, обеспечивает своевременную и бесперебойную циркуляцию денег, придает уверенность вкладчикам в соблюдении своих интересов.

Расчет почти всех нормативов, регулирующих деятельность банков, осуществляется на базе показателя собственного капитала (собственных средств). Сюда включен уставный капитал, резервный и другие фонды, которые образуются из прибыли банка.

Как отмечалось ранее, уставный капитал создает экономическую основу существования банка и является обязательным условием регистрации банка как юридического лица. Его сумма определяет минимальный размер собственности банка, гарантирующего интересы его кредиторов. Особенность уставного капитала как ресурса заключается в том, что, во-первых, он служит ресурсом, постоянно находящимся в распоряжении банка, и поэтому может быть без ограничения сроков использован для долгосрочных вложений; во-вторых, он выступает бессрочным бесплатным ресурсом для формирования легко ликвидных активов, хотя и не приносящих существенных доходов.

Уставный капитал образуется из денег, поступающих либо от продажи акций, либо путем передачи в собственность банка материальных ценностей. Неакционерные банки образуют свой уставный капитал за счет взноса долей учредителя также в денежной форме или в виде материальных ценностей. При этом Центральный банк РФ установил, что не денежная часть уставного капитала банка не должна превышать 20% его общей суммы в первые два года деятельности банка; в последующем доля материальных активов к сумме уставного капитала должна быть снижена до 10%.

Уставный капитал акционерного банка образуется в результате продажи акций, которые подразделяются на обыкновенные и привилегированные.

Номинальная стоимость привилегированных акций не может превышать 25% уставного фонда банка. Уставный фонд акционерного банка может быть увеличен путем повышения номинальной стоимости уже размещенных акций или выпуска и продажи новых акций.

В состав собственных средств (капитала) включаются также фонды, имеющие целевое назначение, например резервный фонд. Он создается в целях обеспечения стабильности банка и используется для покрытия убытков и потерь. Источником образования этого фонда является чистая прибыль, т. е. прибыль, которая остается в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей. Минимальный размер отчислений в резервный фонд определяется уставом банка, однако он должен составлять не менее 15% уставного фонда. В резервный фонд ежегодно отчисляется не менее 5% чистой прибыли до достижения им установленного уставом размера.
Средства фонда могут быть использованы только на:

• покрытие убытков по итогам отчетного года;

• увеличение уставного капитала путем капитализации, при которой часть
резервного фонда, отмеченная ранее, направляется на увеличение собственного капитала.

Собственные средства (капитал) банка пополняются также из прибыли. Она выступает как главная цель деятельности банка и в то же время имеет важное значение, ибо с ее увеличением прямо или косвенно связаны интересы больших групп населения. Например:

• для акционеров это связано с размером выплачиваемого им дивиденда, с
доходом на инвестированный капитал;

• служащие банков заинтересованы в росте прибыли, так как это непосредственно определяет уровень их материального обеспечения;

• для заемщиков банка рост банковской прибыли означает расширение
ресурсной базы, которая позволяет им получать кредиты в большем объеме и
на более льготных условиях;

• кредиторы банка заинтересованы в росте прибыли, ибо это способствует росту их доходов, повышению надежности банка и тем самым повышению
уровня гарантии сохранности их депозитов в банке.

Как упоминалось ранее, по способу образования ресурсы могут быть и привлеченными. К ним можно отнести депозиты и вклады физических и юридических лиц.

В экономической литературе к депозитам принято относить все денежные средства, собственниками которых являются клиенты банка, т. е. деньги находящиеся на расчетных, текущих и других счетах, открытых на имя юридических или физических лиц.

В нормативных документах понятие «депозит» и вклад отождествляются. В практической деятельности к депозитам относят деньги, хранящиеся на счетах в течение заранее оговоренного срока.

Субъектами депозитных операций являются банки, а объектом — деньги, которые в силу многих причин на определенное время остаются без использования со стороны их собственников. Они «оседают» в банках на различных счетах. Экономическое значение депозитов определяется сроком, в течение которого банк может пользоваться деньгами, которые он как заемщик получил от своих кредиторов для хранения и обслуживания.

В зависимости от сроков депозиты можно подразделить на два вида:

• депозиты до востребования;

• срочные депозиты.

В странах с рыночными отношениями в последнее время четкие границы между отдельными видами депозитов «размываются», появляются счета, сочетающие качества депозитов до востребования и срочных депозитов. Каждый вид депозитов имеет для банка и для клиента определенные достоинства и недостатки. Для клиента достоинством депозита до востребования является их высокая ликвидность, т. е. он имеет возможность изъять деньги в любое время как в форме перечисления на другой счет, так и в наличной форме. Недостаток же заключается в том, что по этому депозиту доход в виде процента выплачивается на низком уровне или же вообще не выплачивается. Для банка основной недостаток состоит в том, что он должен держать высоколиквидные активы на определенном уровне от суммы депозитов до востребования.