Оценка деятельности ЗАО НГАБ «Ермак»

Достоинство срочных депозитов для банка — возможность использования их для выдачи ссуд на более длительные сроки, а для клиента — получение высокого процента. Недостаток же для клиента — в длительном, в зависимости от обусловленного срока, отвлечении средств из оборота и невозможности использовать деньги для текущих платежей.

Депозитная политика банка направлена на то, чтобы привлечь депозиты на максимально возможный срок с минимальными затратами. Сроки и суммы привлеченных депозитов в решающей степени предопределяют сроки и объемы предоставленных кредитов и сумму получаемых банком процентных доходов, которые за минусом процентных расходов на привлечение депозитов образуют значительную часть прибыли в виде процентной маржи.

В силу этих обстоятельств банки привлекают депозиты и вклады на более длительные сроки, используя для этих целей стимулирующую роль процент и предоставления различных дополнительных услуг.

Банковская статистика выделяет группу привлеченных средств в виде депозитов и вкладов. В эту группу включаются денежные средства в валюте РФ и в иностранной валюте, переданные банкам собственниками денег для хранения на определенных условиях, в эту группу не включены средства клиентов, находящихся на расчетных текущих счетах. Это, очевидно, объясняется тем обстоятельством, что разница между депозитом в виде вклада и депозитом в виде расчетного счета имеет существенные социально-экономические различия. Расчетный счет открывается для того, чтобы лицо, его открывшее, получало бы доход в результате своей трудовой деятельности. Лицо, открывшее счет банковского вклада (депозита), получает доход без затрат труда.

При формировании банковских ресурсов деньги в виде остатков на текущих и расчетных счетах играют важную роль наряду с вкладами и депозитами. Об этом свидетельствуют данные, характеризующие некоторые источники формирования активов банковской системы России
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов является одним из основных
направлений банковской деятельности, которое позволяет банку использовать временно свободные средства, которые в данный момент не нужны юридическим и физическим лицам.

Договор банковского счета является основным документом, который регламентирует взаимоотношения банка с клиентом и в то же время дает возможность предприятиям маневрировать находящимися в их распоряжении денежными средствами.

Наряду с расчетными счетами, которые открываются предприятиям, имеющим собственные оборотные средства и самостоятельный баланс, а также предпринимателям без образования юридического лица банки открывают текущие счета бюджетным учреждениям и организациям, общественным организациям и различным фондам как юридическим лицам. При необходимости банки обслуживают субсчета. Это своего рода подсобные счета, открываемые в дополнение к основным. Расчетные субсчета открывают головные предприятия по месту нахождения их несамостоятельных структур — филиалов, отделений, магазинов, складов и т. п. Субсчета предназначаются для аккумуляции на месте выручки. С расчетных субсчетов осуществляются только платежи, разрешенные головной организацией, по просьбе которой они открыты.

В целях аккумуляции ресурсов банкам предоставлено право эмитировать ценные бумаги, которые являются их долговыми обязательствами. Такие обязательства оформляются в виде следующих ценных бумаг: депозитные сертификаты, именные (сберегательные) сертификаты, облигации, банковские векселя.

Эти документы дают собственнику право получать от банка или от одного из его филиалов сумму, которую он передает банку на определенный срок. Такая сумма должна быть возвращена банком вместе с обусловленными процентами (доходом).

Облигации представляют собой долговое обязательство банка, согласно которому он обязуется оплатить фиксированный доход и погасить облигацию, т. е. вернуть ранее полученную сумму. Выплаты дохода по облигациям могут осуществляться различными способами. Так, по облигациям с фиксированным доходом он регулярно выплачивается в соответствии с купоном, прилагаемым к каждой облигации. По дисконтным облигациям применяется иной способ выплаты дохода: облигация приобретается в банке по цене ниже номинала (с дисконтом), а погашается по номинальной стоимости. Разница между ценой погашения и ценой приобретения составляет доход по облигации.

Сертификаты (депозитные и сберегательные) представляют собой письменные свидетельства банков о депонировании денежных средств, удостоверяющие право вкладчиков на получение основной суммы вклада с соответствующими процентами (доходом). Депозитные сертификаты покупают в банках юридические лица и сберегательные — физические лица.

Деньги, получаемые банками благодаря эмиссии сертификатов, являются легкоуправляемыми привлеченными ресурсами, ибо банк при выпуске сертификатов определяет их суммы, сроки оплаты и процентные ставки. Купив в банке сертификат, клиент может продать его на вторичном рынке или использовать в качестве залога при получении ссуды. Покупка сертификатов в других банках снижает и без того невысокий риск вложений денег. Сертификаты предоставляют банку и инвестору более широкие возможности управления ликвидностью. Они могут быть использованы и как инструмент межбанковского рынка. Сделки на межбанковском рынке могут быть оформлены приобретением депозитных сертификатов.

Сертификаты не могут использоваться взамен денег для оплаты товаров и услуг, хотя на практике зачастую применяются как средство платежа. Вместе с тем следует иметь в виду, что сертификаты так же, как акции, облигации или другие ценные бумаги, могут быть переданы другому лицу. Однако если передача таких бумаг осуществляется как купля-продажа, то передача именного сертификата — в порядке цессии. Последняя представляет собой уступку кредитором (цедентом) принадлежащего ему права требования другому лицу (цессионарию). При этом цедент не отвечает перед цессионарием за исполнение обязательств эмитентом.

Денежные расчеты, связанные с депозитными сертификатами, производятся только с использованием безналичных денег, а связанные со сберегательными сертификатами — с использованием как наличных, так и безналичных денег. В этом также проявляется различие сертификатов.

Вексель — это ценная бумага, составленная с соблюдением определенных требований, которая дает право одному лицу (векселедержателю) требовать от другого лица, обязанного по векселю (векселедателю), уплаты указанной в векселе суммы в определенный срок и в определенном месте.

Согласно действующим законоположениям, вексель должен быть составлен по единой форме. Если хотя бы один из приведенных в бланке реквизитов не заполнен, вексель считается недействительным. Если же не указан конкретный срок оплаты, то вексель считается подлежащим оплате по предъявлению, т. е. в течение одного года со дня его составления.

Простой вексель (соло-вексель) выдается должником, который становится векселедателем. В соответствии с векселем векселедатель обязуется оплатить своему кредитору определенную сумму в установленный срок. Переводной вексель (тратта) выписывается кредитором. Он представляет собой приказ плательщику, т. е. должнику данного кредитора, оплатить определенную сумму денег третьему лицу.

Как расчетный инструмент вексель в течение срока до оплаты используется вместо денег благодаря возможности его обращения при наличии соответствующих индоссаментов. Важная особенность векселя состоит в том, что все лица, передающие вексель как средство платежа, несут перед его последним владельцем солидарную ответственность за оплату долга деньгами (кроме лиц, совершивших безоборотный индоссамент).

Следует различать еще два вида векселей — товарные и банковские. Последние в теоретическом аспекте целесообразно рассматривать как классические банковские и расчетные.

Расчетные векселя выпускаются банком для удовлетворения текущих ликвидностей. По мере насыщения экономики достаточным количеством денег их роль снижается.

Товарные векселя имеют в своей основе реальную сделку по поставке товаров или услуг. Их достоинство заключается в том, что они выступают как инструмент коммерческого кредита, который поставщик предоставляет покупателю и который одновременно используется для производства платежей, т. е. является средством расчетов и, при необходимости, через систему учета и переучета векселей превращается в деньги, обеспеченные соответствующими товарно-материальными ценностями.

Классические банковские векселя эмитируются банками с целью привлечения средств. Они имеют в своей основе движение реальных денег, за счет которых векселедержатель покупает в банке вексель, а банк получает в свое распоряжение ресурс для проведения активных операций.

Банковский вексель может использоваться клиентом банка и как средство накоплений, и как инструмент для осуществления платежей. (Приложение 2).

Банковский вексель, какую бы функцию он ни выполнял — средства накопления или инструмента платежа, приносит владельцу определенный доход, выплачиваемый, в конечном счете, банком при предъявлении векселя к
оплате.

Сумма дохода определяется двумя способами: первый заключается в том, что банк платит процент; второй — в том, что платит дисконт. Это, как правило, зависит от порядка определения срока оплаты векселя. Если вексель
выписан со сроком оплаты по предъявлению или во столько-то дней от даты
предъявления, то на векселе указывается процентная ставка, в соответствии с
которой начисляется доход на номинальную сумму за время от дня продажи
векселя до даты его оплаты. В день оплаты векселедержатель получает сумму, равную номиналу, плюс сумму начисленных процентов.

Если вексель составлен на условиях оплаты его в определенный день или через столько-то дней после его выписки, то он может быть продан ниже
номинала (с дисконтом). В этом случае доход будет определен как разница
между номинальной и продажной ценами векселя.

По мнению перечисленных видов привлеченных средств банка, существуют и другие виды привлеченных средств:

-         межбанковский кредит – это привлечение и размещение банками между собой временно свободных денежных ресурсов кредитных учреждений;

-         кредит ЦБ РФ – одна из форм рефинансирования банков в процессе осуществления денежно-кредитного учреждения. Предоставляются коммерческим банкам для кредитования ими предприятий и организаций по государственным программам.

Таким образом, под собственным капиталом следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся  в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными юридическими лицами, т.е. предприятиями, товариществами, акционерными общества на определенные счета, и используемые ими в соответствии с режимами сета и банковским законодательством.

Формирование пассивов происходит также путем эмиссии долговых ценных бумаг. В целях аккумуляции ресурсов банкам предоставлено право эмитировать ценные бумаги, которые являются их долговыми обязательствами. В этих целях используются следующие ценные бумаги: депозитные сертификаты, именные (сберегательные) сертификаты, облигации, банковские векселя. Все эти документы дают собственнику право получать от банка сумму, которую он передает банку на определенный срок.

Однако, формирование ресурсов в коммерческом банке является лишь одной из главных задач стоящих перед банком. Другой главной задачей является грамотное размещение этих сформированных средств, с целью получения наибольшей прибыли, т.е проведение ликвидных активных операций.  

1.3. Размещение средств коммерческого банка.

В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими банками

от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынка, а также собственных ресурсов банки в целях получения прибыли производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции. При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высоколиквидные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку при совершение активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требовать кредитной политики правительства своей страны.

              Таким образом, в целом можно сказать, что активные операции банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли, при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения указанных требований вынуждает банки размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в центральном банке и другие виды ликвидных активов). С другой стороны, потребность всестороннего обеспечения деятельности банка и её дальнейшего развития обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование инвестиции в филиальные, ассоциированные и “дочерние” компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями. Хотя, строго говоря, эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям банков, однако и они фактически представляют собой не что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов. В значительной мере такие операции обусловлены всё более усиливающиеся на протяжении последнего десятилетия тенденции к повсеместной специализации и универсализации банковского дела.

              По состоянию на 1 января 2004г. доля кредитов во всех активах кредитных организаций составила 40,4% (без просроченной задолженности). На втором месте находились вложения в ценные бумаги (29,3%), на третьем – корреспондентские счета в банках (10,8%), на четвертом - счета в центральном банке РФ (средства на корреспондентских счетах, обязательные резервы, депозиты – 29,5%).