Оценка деятельности ЗАО НГАБ «Ермак»

Виды активных операций приведенные на рис. 2.

Активные операции

Банковское кредитование

Залог       Поручительство   Банковская гарантия

Вложения в ценные бумаги                                       Корреспондирующие счета

Рис. 2 Виды активных операций

              Рассмотрим подробнее некоторые активные операции, которые может совершать банк для своих клиентов.

              Банковские кредиты являются наиболее распространенным видом размещения средств банка. Банковские кредиты можно классифицировать по ряду признаков:

1)     по объекту кредитования (приобретение основных фондов, недвижимости, на выдачу заработной платы и др.);

2)     по заемщикам (физические или юридические лица);

по состоянию на 1 января 2004г. кредиты гражданам РФ составили всего 4,4% всех кредитных вложений коммерческих банков;

3)     по сфере вложений – в настоящие время преобладают кредиты реальному сектору экономики (на состоянии на 1 января 2004г. они составили 27,0% всех кредитных вложений коммерческих банков);

Кредиты финансовому сектору составил 18,5%

4)     по срокам – (краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные);

В течение последнего десятилетия в РФ преобладало краткосрочное кредитование.

      5) по форме выдачи кредита – (на оплату товарно-материальных ценностей, минуя расчетный счет, или зачислять на расчетный счет предприятия);    

6)  по способу выдачи – (кредитная линия, разовый кредит, овердрафт и т.д.);

7)  по отраслевой принадлежности заемщика

8)по наличию обеспечения – (обеспеченные и необеспеченные (бланковые))

Обязательными условиями при выдачи кредита является залог.В силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (законодатель) имеет право, в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами, за изъятиями, установленными законом (п.1 ст. 334 ГК РФ).

Предметом залога может быть всякое имущество и имущественные права (требования), кроме имущества, изъятого из оборота, имущество, залог которого запрещен законом, а также требований, неразрывно связанных с личностью кредитора.

Поручительство является также необходимым условием при выдачи кредита. По договору поручительства поручитель обязывается пред кредитором другого лица отвечать за исполнение его обязательства полностью или частично (ст. 361 ГК.РФ) Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник.

Также к необходимому условию при выдачи кредита нужно отнести банковскую гарантию. Это письменное обязательство кредитору уплатить ему при предъявлении письменного требования денежную сумму в соответствии с условиями гарантии. От залога и поручительства банковская гарантия как инструмент обеспечения возвратности кредита отличается своей независимостью от кредитного договора и возмездностью. Ответственность гаранта ограничена суммой, оговоренной в гарантии, независимо от реальной задолженности принципала по основному обязательству, если иное не предусмотрено в гарантии.

По состоянию на 1 января 2004г. структура кредитного портфеля складывалась следующим образом: стандартные – 83,3% всех выданных кредитов, нестандартные – 5,4%, сомнительные – 2,5%, безнадежные – 9,8%

Вложения в ценные бумаги также является видом активных операций. Но в связи с падением доходности государственных ценных бумаг они утратили стою привлекательность для коммерческих банков. Тем не менее по состоянию на 1 января 2004г. государственные долговые обязательства составляли 12,9% всех активов кредитных организаций, доля учтенных векселей – 4,1% и акции – 1,5%.

К видам активных операций нужно отнести и корреспондентские счета Это счета, открываемые банками друг у друга для проведения расчетов. Банки могут иметь любое количество корреспондентских счетов. Корреспондентский счет, открытый одним коммерческим банком в другом для первого является активным и называется “ностро”, для второго банка он является пассивным и называется “лоро”.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидность банка, и операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне. К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся: наличные средства в кассе банка, остатки на счетах в центральном банке, инвестиции в быстрореализуемые ценные бумаги, средства на счетах и склады (депозиты) в других банках. При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и проносят банкам определенный доход, основной причиной их наличия является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, когда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором.

Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги (а с некоторыми оговорками и в ценные бумаги местных органов власти) считаются в развитых странах имеющими практически нулевую степень риска, и кредиты компаниями, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акценты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита, как, например при кредитовании под платежные документы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

              Особого внимания заслуживает активные операции коммерческими банков в сфере международного кредита. Хотя большинство подобных операций совершаются ими с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риска по этим операциям варьируется довольно существенно – от высоколиквидных операций с незначительным риском, до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью. Проведение активных операций в этой сфере осуществляется коммерческими банками с учетом принятой в каждом из них градации степени рисков по странам с четкого распределения совокупных рисков по видам кредитов.

              Таким образом, активные операции банка – это размещение собственных и клиентских средств. К активным операциям для клиентов относятся (выдача поручительств и гарантий), межбанковские услуги, валютные операции и др.

              Качество активов определяется их ликвидностью объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход. Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам качественным требованиям ликвидности. Прибыльность активов зависит от того, как правильно и грамотно были вложены собственные и привлеченные средства.        

1.4. Доходы и прибыль коммерческого банка.

              Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт – бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приёме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

              Ссудный бизнес включает два составных элемента – предоставление ссуд клиентам, юридическим и физическим лицам, и   передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов являются наличие связи между кредитными учреждениями, появление надёжных посредников, специализирующихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также, грамотное управление корсчётом. Доход от ссудного бизнеса выступает в  форме процента.

              Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определённой скидкой – дисконтом. Разновидностью дисконт – бизнеса являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать на погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во - втором случае такого права у него нет и, поэтому, он рискует больше, требуя солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, заключается в том, что банк оплачивает с корсчёта приобретаемое требование и относит сумму оплаты на счёт «Расчёты банка по факторинговым и форфейтинговым операциям».

              При поступлении денег от плательщика на корсчет банка в полной сумме требования, сумма распределяется по трём направлениям: погашение дебиторской  задолженности (сальдо счёта расчётов по факторинговым операциям), уплата налога на добавленную стоимость и формирование дохода банка (сумма дисконта за минусом НДС).

              Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес даёт банку доход банку в форме комиссий за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счёте), или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Например: на основе трастового договора, банк берёт на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечит последнему  определённый уровень дохода. При агентских услугах. При агентских услугах клиент четко оговаривает содержание операций по размещению его средств. При трастовых операциях риск больше, в связи с тем, что доход клиента, обусловленный договором, может быть меньше дохода банка. Соответственно, и комиссия за трастовые услуги выше, чем по агентским операциям. Это особенность определяет и структуру комиссионного вознаграждения за управление имуществом, и вознаграждение по результатам работы, если доход от трастовой операции выше, чем договорный доход клиента и фиксированное вознаграждение банка.

              Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и рекомендация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода ими для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных  бумаг и пр. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг, доход банка формируется также за счёт положительных разниц этой переоценки.

              Гарантийная деятельность банка даёт доход в прямой форме или связанна с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчётов и получения кредита, банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения имиджа, получения выгодных услуг и т.д.

              Бизнес, основанный на приёме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, даёт  возможность получать доход в следующих формах:

              1.Комиссионное вознаграждение за:

                            а) открытие счёта; б) ведение   счёта;

2. Фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);

3. Комиссия с оборота (% с оборота);

              в) предоставление выписок об операциях по счёту;

              г) закрытие счёта;

              д) осуществление операций по выдаче наличных денег или   расчётного характера.

Доходы банка, от рассматриваемого направления бизнеса, могут складываться из всех или части перечисленных вознаграждений.

Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в дру­гом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня про­центной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обу­чению клиентов и др. Доход от лизинговых операций включает лизин­говые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.

Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с разовыми сделками но реализации имущества банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В про­тивном случае операции связаны с расходом, который образует пря­мой убыток банка.

Таким образом, все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы:

1) процентный доход;

2) доход в форме комиссионного вознаграждения;

3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и ры­ночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).

Процентный доход может сочетаться с комиссией. Например, при кредитных операциях банк может получать одновременно процентные платежи и комиссию. Комиссии за разные услуги могут объединяться. Например, комиссионные за организацию займа или размещение об­лигаций могут включать плату за консультирование. Последняя будет получена банком только в том случае, если сделка состоится.

Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностной характер. Цена на бан­ковском рынке, как и на любом другом, формируется под влиянием спро­са и предложения. В то же время каждая из форм дохода имеет свою специфику.