Налоги и налоговая политика

Налогообложение — законодательно установленный процесс организации порядка взимания налогов: исчисления, уплаты и контроля со стороны налоговых органов.

Налогоплательщики (плателыцики сборов) — организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (сборы).

Негативная роль налогов — функциональный налоговый потенциал (функции налогов) используется не в полной мере, отсутствуют должные фискальный и контрольно-регулирующий эффекты.

Нижний (минимальный) и верхний (максимальный) налоговые пределы — границы налогообложения, в рамках которых устанавливается оптимальный уровень налогового бремени.

«Ножницы» бремени начисленных и уплаченных налогов — разница между значениями налогового бремени, рассчитанного по начисленным (с учетом задолженности) и по фактически уплаченным налогам.

Носитель налога — лицо (чаще всего покупатель), на которое налогоплательщик по закону перекладывает налог через продажные цены своих товаров.

Объект налогообложения — операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных то­варов (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Оптимальное налоговое бремя — равновесный уровень налогового бремени, при котором налогоплательщики относительно безвозмездно для своих финансов согласны в полной мере платить причитающиеся по закону налоги, получая адекватное количество и качество общественных благ.

Организационно-финансовые категории управления налоговыми отношениями — это налоговый процесс, налоговое право, налогообложение, система налогов и налоговая система, налоговый механизм и налоговая политика.

Отсрочка (рассрочка) по уплате налога — налоговая льгота в виде изменения срока уплаты налога (при наличии оснований) на срок от одного до шести месяцев с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

Отсроченный платеж — часть согласованной цены, которая будет выплачена в заранее установленное время и будущее.

Оффшор — ограниченные территории, в которых действуют особо льготные экономиче­ские условия.

Очередность платежей — установленная последовательность списания средств со сче­та предприятия при наличии нескольких срочных и просроченных платежей и недоста­точности средств для их полного погашения.

Пени — денежная сумма, которую налогоплательщик (плательщик сборов) или налоговый агент должен выплатить в случае уплаты сумм налога (сбора) в более поздние, по сравнению с установленными сроки (в размере 1/2 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки от неуплаченной в срок суммы налога).

Первичные налоговые доходы — косвенные налоги, или налоги на производство и импорт в Системе национальных счетов, включаемые в состав продажных цен товаров.

Переложение налога — перенесение тяжести бремени налога, который уплатил ранее (должен уплатить) в бюджет налогоплательщик, на носителя

Планирование — процесс, обеспечивающий сбалансированное взаимодействие отдельных видов ресурсов в рамках выбранного объекта управления, устанавливающий пропорции и темпы роста.

Пособие — регулярная или единовременная денежная выплата, предоставляемая гражданам страны в связи с временной нетрудоспособностью, беременностью и родами, при рождении ребенка, по уходу за ребенком и др.

Пошлина — один из видов косвенных налогов.

Преференция — льгота или предоставление особого налогового режима для группы хозяйствующих субъектов, позволяющее им в течение указанного времени не нести часть налоговых обязательств.

Приватизация — процесс изменения отношений собственности при передаче государст­венного предприятия в другие формы собственности, в том числе в коллективную, акцио­нерную и частную.

Прогнозирование — научно обоснованное предсказание вероятностного развития собы­тий или явлений на будущее на основе статистических, социальных, экономических и других исследований.

Профицит бюджета — превышение доходов бюджета над его расходами.

Рыночная цена для целей налогообложения — цена, указанная сторонами сделки.

Роспись бюджета — основной оперативный план распределения доходов-расходов по подразделениям бюджетной классификации, в котором проставляются сроки поступле­ния налогов и других платежей и расходование бюджетных средств в течение года.

Рыночная стоимость — сумма, которую можно получить при продаже активов (собст­венности) на рынке.

Рыночная экономика — экономика, в которой ответы на вопросы, касающиеся произ­водства и распределения ресурсов, определяются главным образом спросом и предло­жением на рынке. Соотношение предложения товара и услуг со стороны производителя и спроса со стороны насепения определяет уровень цен и количество различных товаров и услуг на рынке.

Самофинансирование — один из методов финансового обеспечения воспроизводст­венных затрат, основанный на использовании субъектами хозяйствования собственных финансовых ресурсов. При недостаточности собственных средств предприятия исполь­зуют финансовые ресурсы, привлекаемые на основе выпуска ценных бумаг.

Сбор — обязательный взнос (налоговый платеж), взимаемый с организаций и физических лиц за обладание специальным правом или за предпочтение при оказании услуги органом государственной власти и управления.

Свободная рыночная экономика — такая экономическая система, в которой распреде­ление ресурсов определяется не государством, а решениями, принимаемыми на уровне отдельных предпринимателей или предприятия.

Свободный рынок — рынок, на котором государственное регулирование не оказывает никакого влияния на соотношение спроса и предложения.

Система цен — совокупность различных видов цен (оптовых, закупочных, розничных и др.), находящихся в тесной взаимосвязи и взаимозависимости.

Система налогов — установленная налоговым законодательством совокупность налоговых платежей в определенной их комбинации по классификационным группам и видам.

Собственно налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платеж организаций и физических лиц в порядке отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансирования деятельности государства и муниципального образования.

Собственные по статусу налоги — налоги, закрепленные за соответствующим уровнем государственной власти и органами местного самоуправления бессрочно действующим налоговым законодательством в порядке их деления по статусу на федеральные, региональные и местные налоги.

Собственные доходы территориальных бюджетов — региональные и местные налоги и сборы, отчисления от налогов вышестоящих бюджетов, переданные в региональные и местные бюджеты на постоянной основе в твердо фиксированной доле.

.

Совокупный налог — это специфическая, иррациональная и монопольная цена услуг государства, связанных с выполнением последним своих функций.

Специальный налоговый режим — специальная система налогов и налогообложения для определения категорий налогоплательщиков, видов деятельности и отраслей, основанная на едином налоге и ограниченном количестве налогообложения, более полной реализации его принципов и достижения наибольшего фискального и регулирующего эффекта.

Срок уплаты налога (сбора) — календарная дата или истечение периода времени, исчисляемого годом, кварталом, месяцем, днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо на действие, которое должно быть совершено.

Субъекты (участники) налоговых отношений (основные и факультативные)— круг лиц, уплачивающих налоги (сборы), и органы, осуществляющие государственный налоговый контроль и управление налоговым процессом.

Услуга для целей налогообложения — деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе этой деятельности.

Учетная ставка — норма процента, взимаемая Центральным банком при предоставле­нии ссуд коммерческим банкам

бюджетный) — законодательно принимаемая норма равноправных (парт­нерских) отношений между федеральным центром и субъектами РФ при формировании доходов бюджетов всех уровней за счет оптимального сочетания их налогового потен­циала, выполняемых финансово-хозяйственных, социальных функций и имеющихся об­щественно-необходимых потребностей.

Фискальная функция налогов — исторически обусловленное основное общественное предназначение служить источником государственных доходов.

Финансовая информация — система финансовых показателей, предназначенных для принятия решения, и рассчитанная на конкретных пользователей. Финансовая отчетность — совокупность документов, содержащих информацию о финан­совых показателях.

Финансовая политика — деятельность государства, предприятия по целенаправленно­му использованию финансов. Содержание финансовой политики включает: выработку концепций развития финансов, определение основных направлений их использования и разработку мер, направленных на достижение поставленных целей.

Финансовая система — термин, употребляемый для обозначения разных по своей сути понятий:

а) совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, взаимосвязанных ме­жду собой. В этом значении финансовая система страны включает три крупные сферы: финансы предприятий, учреждений, организаций;' страхование; государственные финансы. Каждая из них состоит из звеньев;

б) совокупность финансовых учреждений страны, к которым относятся финансовые органы и все структурные подразделения Государствен­ной налоговой службы.

Финансовая стратегия — комплекс мероприятий, направленных на достижение пер­спективных финансовых целей.

Финансовое планирование — планирование финансовых ресурсов и фондов денежных средств.

Финансовые коэффициенты — относительные показатели финансового состояния пред­приятия, которые выражают отношения одних абсолютных финансовых показателей к другим.

Финансовые результаты — процесс получения финансовых ресурсов, связанный с производством и реализацией товаров, операциями на рынке капиталов.

Финансовые ресурсы — денежные доходы, накопления и поступления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и государства и предназначенные на цели расширенного воспроизводства, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социаль­ных потребностей, нужд обороны и государственного управления. Являются материаль­ными носителями финансовых отношений.

Финансовый контроль — элемент системы управления финансами, особая сфера стоимостного контроля за финансовой деятельностью всех экономических субъектов (го­сударства, территориальных административных образований, предприятий и организа­ций), соблюдением финансово-хозяйственного законодательства, целесообразностью производственных расходов, экономической эффективностью финансово-хозяйственных операций.

Финансовый менеджмент — процесс управления денежным оборотом, формированием и использованием финансовых ресурсов предприятий. Это также система форм, методов и приемов, с помощью которой осуществляется управление денежным оборотом и финансовы­ми ресурсами.

Финансовый механизм — совокупность форм организации финансовых отношений, ме­тодов (способов) формирования и использования финансовых ресурсов, применяемых обществом в целях создания благоприятных условий для экономического и социального развития общества.

Финансовый рынок — рынок, на котором обращаются капиталы и кредиты. Финансо­вый рынок подразделяется на рынок краткосрочного капитала и рынок долгосрочного ссудного капитала.

Функции налогов — формы проявления сущности, общественного предназначения налогов как финансовой категории.

Функция налогов как эквивалента стоимости услуг государства — проявляется в форме иррациональной, специфической и монопольной цены совокупных общественных благ.

Элементы налогообложения (обязательные и факультативные) — установленные в налоговом законодательстве основы построения и организации взимания налога.

Эквивалентная форма стоимости общественных благ — совокупный налог как эквивалент стоимости совокупных услуг государства, который противостоит совокупным государственным расходам.

Экономический инструмент — экономическая категория, сознательно и целенаправленно используемая в интересах субъектов хозяйствования и государства. Может оказывать на общественное производство количественное и качественное воздействие.

Экономический стимул — экономический рычаг, с помощью которого удается влиять на материальные интересы субъектов хозяйствования. Влияние на материальные интересы происходит через формы организации финансовых отношений.

11. Инновационные технологии, используемые в процессе преподавания курса «Налоги и налоговая политика»

Дискуссия - форма учебной работы, в рамках которой студенты высказывают своё мнение по проблеме, заданной преподавателем. Проведение дискуссий по проблемным вопросам подразумевает написание студентами эссе, тезисов или реферата по предложенной тематике. Семинарское занятие 7.