Налоги и налоговая политика

2). В отношении инвестиционного налогового кредита, не допускается устанавливать проценты на сумму кредита по ставке менее____ и более____ ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

3). если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена на основании того, что имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной ______ ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

4). Органы, в компетенцию которых входит принятие решения об изменении срока уплаты налога и сбора, являются:

по федеральным налогам и сборам - __________________________________;

по региональным и местным налогам и сборам - _________________________________________________________________;

по налогам и сборам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу __________________________________________;

по государственной пошлине ________________________________________.

2. Установите соответствие между следующими терминами и определениями.

Термины:

1)     Бюджетная система РФ

2)     Бюджетный план

3)     Консолидированный бюджет

4)     Дотация

5)     Субвенция

6)     Субсидия

Определения:

1)     Бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основе на осуществление определенных целевых расходов.

2)     Юридически оформленный документ, в котором в количественном выражении отражается получение и распределение денежных ресурсов государства в целом и каждой территории, необходимых для выполнения возложенных на органы государственной власти и органы местного самоуправления функций.

3)     Основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов.

4)     Бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.

5)     Бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов.

6)     Свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории.

3. На основе изученного материала о трехступенчатой системы устранения двойного налогообложения, (ей придерживается Российская Федерация, следуя типовой модели налоговой конвенции ОЭСР), создайте таблицу по нижеприведенному образцу и заполните ее.

Образец

8.     Вопросы для подготовки к экзамену

1.                  Понятие и теоретические характеристики налоговой системы.

2.                  Классификация налоговых систем.

3.                  Элементы налоговой системы.

4.                  Понятие и сущность налогового администрирования как элемента налоговой системы. Его функции.

5.                  Взаимосвязь и взаимозависимость элементов, образующих единство налоговой системы.

6.                  Принцип построения и структура налоговой системы России.

7.                  Сущность налоговых реформ, их классификация.

8.                  Основные этапы российской налоговой реформы.

9.                                           Налоговая политика, ее цели и задачи

10.                                      Функции налоговой политики и принципы ее построения

11.                                      Налоговое бремя, его сущность и способы переложения.

12.                                      Налоговая политика и экономическое развитие.

13.                                      Понятие фискальной политики, ее виды и значение.

14.                                      Налоговая нагрузка: сущность, показатели, особенности налоговой нагрузки в РФ, промышленно развитых странах.

15.                                      Система налогообложения как фактор социального регулирования уровня и качества жизни населения.

16.                                      Роль налоговой политики в финансовой политике государства и ее эффективность.

17.                                      Налоговая политика при Александре III и Николае II (к. 19 в.)

18.                                      Налоговая политика с начала 20 в. До НЭПа.

19.                                      Налогообложение в СССР в период НЭПа.

20.                                      Налоги в условиях централизованного планирования и управления экономикой.

21.                                      Налоговая политика в РФ в условиях перехода к рыночной экономике.

22.                                      Субъекты налоговой политики и их компетенция на федеральном, региональном и муниципальном уровнях.

23.                                      Роль и значение таможенных пошлин в социально-экономической политике государства.

24.                                      Стратегия и тактика налоговой политики.

25.                                      Основные цели налоговой политики.

26.                                      Либерально-ограниченная модель налоговой политики.

27.                                      Социально-напряженная модель налоговой политики.

28.                                      Послевоенное реформирование налоговых систем развитых стран.

29.                                      Методы оптимизации налоговой нагрузки.

30.                                      Налоговая политика экономически развитых стран на современном этапе.

31.                                      Эволюция налоговой политики в России

32.                                      Количественные характеристики налоговой политики: универсальный базовый 

33.                                      Налоговое бремя, как способ регулирования социально – экономической политики Государства

34.                                      Методы и инструменты налоговой политики

35.                                      Охарактеризуйте цели налоговой политики.

36.                                      Раскройте базовые количественные показатели на которых основывается оценка налоговой политики.

37.                                      Сущность и роль налоговых льгот и преференций в осуществлении налоговой политики.

38.                                      Формы реализации налоговой политики в отношении нерезидентов РФ..

39.                                      Сущность ведения  налоговой политики.

40.                                      Методы осуществления налоговой политики.

41.                                      Типы налоговой политики в настоящее время в зарубежных странах.

42.                                      Налоговые льготы присущи налоговой системе зарубежных

43.                                      Налоги как финансовая основа современного государства.

44.                                      Принципы налогообложения и их реализация при построении налоговой  системы.

45.                                      Основные принципы реформирования российской налоговой системы.

46.                                      Налоговая система США.

47.                                      Налоговая система Франции.

48.                                      Налоговая система Великобритании.

49.                                      Налоговая политика и эффективная налоговая нагрузка.

50.                                      Налоговая капитализация и оптимальное налогообложение.

51.                                      Особые экономические зоны в Российской Федерации.

52.                                      Налоговая политика России в XIX веке.

53.                                      Налоговая политика СССР.

54.                                      Методы прогнозирования экономического развития и его значение в

55.                                      Методы налогового прогнозирования. Налоговый паспорт региона.

56.                                      . Налоговая политика в сфере экологической защиты нации.

57.                                      Гармонизация налоговых систем стран-участников ЕврАзЭС.

58.                                      Основные недостатки действующей налоговой системы России.

59.                                      Методы устранения двойного налогообложения.

60.                                      Типовая конвенция ОЭСР, основные положения.

9. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

9.1.Литература

Нормативно-правовые документы:

1.      Конституция Российской Федерации.

2.      Налоговый кодекс Российской Федерации

3.      Гражданский кодекс Российской Федерации.

4.      Таможенный кодекс Российской Федерации.

5.      Бюджетный Кодекс Российской Федерации.

6.      Закон РФ от 27.12.1991 №2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

7.      Федеральные законы РФ «О федеральном бюджете» на 2000-2009 гг.

8.      Федеральный закон РФ от 6.10.2003 г. № 131-ФЗ. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации.

9.      Постановление Правительства РФ «О программе развития бюджетного федерализма в РФ на период до 2005 года» от 15.08.2001 г. № 584

10. Приказ ФТС России от 29 сентября 2004 г. № 85 "Об утверждении инструкции о действиях должностных лиц, осуществляющих классификацию товаров в соответствии с ТН ВЭД России и контроль правильности определения классификационного кода в соответствии с ТН ВЭД России

11. Приказ ФТС России от 29 сентября 2004 г. № 80 "Об утверждении инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих контроль за правильным заявлением страны происхождения товаров и принятие решений о стране происхождения товаров"

Основная литература

12. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. Пансков В.Г., КнязевВ.Г. — М.: МЦФЭР, 2007. —336 с.

13. Пансков В.Г. Налоги налогообложение в Российской Федерации: Учебник. — М.: МЦФЭР, 2008.

14. Романовский М.В. и Врублевская О.В. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. — СПб.: ПИТЕР, 2007.

15. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

Дополнительная литература

16. Алексеенко, М. М. Взгляд на развитие учения о налогах. Харьков, 1870.

17. Афанасьев, В. С. Буржуазная экономическая мысль 30 — 80-х годов XIX века (Очерк истории). М.: Мысль, 1976.

18. Витте, С. Ю. Конспект лекций о государственном хозяйстве. СПб., 1914.

19. Боголепов, М. И. Финансы, правительство и общественные интересы. СПб., 1907.

20. Вознесенский, Э.А. Финансы как стоимостная категория. М.: Финансы и статистика, 1985.