Налоги и налоговая политика

7). Перенос установленного срока уплаты налога или сбора на более поздний срок.

Тема 7. Налоговая политика в экономически развитых странах

Т Е С Т № 7

1.Средний уровень налогового бремени в зарубежных странах колеблется в пределах:

А) 45%-55%

Б) 40%-45%

В)35%-45%

2.В некоторых зарубежных странах для расчета налогового бремени используется:

А) показатель минимальной налоговой ставки

Б) показатель эффективной налоговой ставки

В) показатель максимальной налоговой ставки

3. В зарубежных странах прослеживается тенденция:

А) к повышению налогового бремени на дивиденды

Б) налоговое бремя на дивиденды на протяжении долгового бремени остается на одном уровне

В) к снижению налогового бремени на дивиденды.

4. Общим для всех развитых стран является:

А) понятие необлагаемого минимума

Б) понятие поэтапного увеличения ставки налога

В) понятие серой зарплаты

5. Основным косвенным налогом в развитых странах является:

А) НДС

Б) акцизы

В) таможенные пошлины

6. В каких странах преобладает косвенное налогообложение:

А) США, Япония

Б) Франция, Германия

В) Италия, Франция

7. В каких странах преобладает прямое налогообложение:

А) США, Япония

Б) Франция, Германия

В) Италия, Франция

8. В чем заключается отличие американской налоговой системы от европейской:

А) преобладание подоходного принципа налогообложения

Б) обложение оборота в форме налога на добавленную стоимость

В) не имеет отличия

9. Какова доля цен, регулируемых государством, в странах с развитой рыночной экономикой:

А) в пределах 20-40%

Б) в пределах 50-60%

В) в пределах 40-50%

10. Налоговая система США состоит из:

А)1-го уровня

Б) 2-х уровней

В) 3-х уровней

11. В Канаде существует три вида налоговых проверок:

А) заочная, камеральная, выездная

Б) камеральная, выездная

В) документальная, заочная

12. В Германии укоренились важнейшие принципы построения системы налогообложения:

А) налоги по возможности минимальны, налоги соответствуют структурной политики, налоги нацелены на более справедливое распределение доходов

Б) налоги по возможности максимальны, налоги соответствуют  структурной политики, налоги нацелены на более справедливое распределение доходов

В) налоги по возможности минимальны, налоги соответствуют структурной политики

13. Налоговая система Испании:

А) двухуровневая

Б) трехуровневая

В) одноуровневая

14. Существует ли в Испании по налогу на прибыль льготы?

А) да

Б) нет

15. Самый старый налог в Великобритании:

А) налог с наследства

Б) подушный налог

В) гербовый сбор

16. Особенностью налоговой политики Швеции является:

А) стремление минимизировать роль государства в рыночной экономике

Б) стремление к тотальному огосударствлению экономики

В) стремление использовать средства госбюджета, а также прямые и косвенные рычаги госрегулирования для поддержки социально-ориентированной рыночной экономики

17. В Канаде функционирует:

А) децентрализованная трехступенчатая система

Б) централизованная система

В) децентрализованная  двухступенчатая налоговая система

18. Существует ли  в США налог с наследства и дарений?

А) да

Б) нет

19. Первое место в доходах бюджетов штатов занимает:

А) налог на имущество

Б) налог на ремесла

В) налог с продаж

20. Общая ставка НДС В Германии в настоящее время составляет:

А) 16%

Б)13%

В) 12%

21. Льгота на проведение НИОКР в Швеции заключается в:

А) единовременном исключении из налоговой базы доходов предприятий в качестве издержек производства затрат на проведение НИОКР

Б) праве списания затрат на научно-технические исследования практически в любой сумме

В) вычет затрат на НИОКР из налогооблагаемого дохода по частям в течении ряда налоговых периодов

22. В англосаксонской системе налогового регулирования экономически главенствующую роль играют:

А) прямые налоги

Б) косвенные налоги

23. Ставка налога на наследство и дарение в Германии зависит от:

А) степени родства

Б) стоимости имущества

В) степени родства и стоимости имущества

24. В Канаде установлен минимальный не облагаемый налогом доход:

А) в размере 1 тыс. долларов

Б) в размере 2 тыс. долларов

В) не установлен

25. Налоговая система Германии насчитывает около:

А) 50 видов налогов

Б) 30 видов налогов

В) 70 видов налогов

Задание №1

Аналогичной службе ФНС в РФ в зарубежных странах являются:

США                            Генеральное управление налогов

Канада              Управление внутренних доходов

Великобритания              Служба внутренних доходов

Франция              Агентство по делам таможни и доходов

Соедините стрелками страну и ее налоговый орган.

Задание №2

Кроссворд «Налоговая политика и ее составляющие».

По горизонтали красные:

1.      Мера ответственности за совершенное налоговое правонарушение.

2.      Законодательно установленная система учета, отчетности и проверки налогоплательщиков и объектов, подлежащих налогообложению, а также проверки правильности исчисления и уплаты налогоплательщиками установленных налогов и сборов.

3.      Предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками.

4.      Налоговая льгота в виде изменения срока уплаты налога от трех месяцев до одного года, при наличии оснований, с последующим погашением суммы кредита и начислением процентов по отдельным основания.

5.      Разнообразные виды налоговых льгот, которые выводят из-под налогообложения отдельные группы потенциальных налогоплательщиков.

6.      Выраженное в процентном отношении суммы налогов, взятых за определенный период, к величине доходов, полученных за этот же период.

7.      Система специальных мер в области налогообложения, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику в соответствии с принятой правительством концепцией экономического роста.

8.      Налоговые льготы, направленные на сокращение налоговой базы путем вычета из нее определенных доходов, расходов и имущества.

По горизонтали черные:

1.      Совокупность законодательных и других нормативных актов, регламентирующих основы и организацию налогового процесса, налоговой системы, взимания налогов по элементам налогообложения и налогового контроля.

2.      Закрепленная в налоговом законодательстве комбинация форм и видов налоговых платежей, элементов, принципов и методов налогообложения, а также прав, обязанностей и ответственности субъектов налоговых отношений.

3.      Виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое  законодательством установлена ответственность.

4.      Объективные предельные границы налогообложения, за которые не рекомендуется выходить при установлении налогов.

5.      Лицо, на которое возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет соответствующего налога.

6.      Документ, устанавливающий систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ.

7.      Предельное значение налоговой ставки, превышение которой ведет за собой уменьшение фактических налоговых поступлений в бюджет.

По вертикали красные:

1.      Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

2.      ФНС и ее подразделения, включая налоговые инспекции

3.      Закрепленные налоговым правом отношения управления налоговыми бюджетами на федеральном, региональном и местном уровнях на основе установленных элементов налогообложения, налоговой системы и налогового механизма.

4.      Виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, за которое УК РФ предусмотрена уголовная ответственность.

5.      Совокупность закрепленных нормами налогового права элементов, форм и методов управления налоговым процессом, реализуемую в рамках принятой концепции налоговой политики в действующей налоговой системе.

По вертикали черные:

1.      Отчуждение налогоплательщиком денежных средств в бюджетную систему.

2.      Величина налоговых исчислений на единицу измерения налоговой базы.

3.      Комплекс стратегических и тактических мер в области управления налоговым процессом.

4.      Обязанность налогоплательщика в полном объеме и своевременно уплачивать в бюджет установленные налоги.

5.      Письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о доходах и расходах, а  также другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

7. Темы контрольных работ для заочной формы обучения и методические указания по их выполнению

Цель выполнения контрольной работы: закрепление теоретических знаний и умение применять полученные теоретические знания при решении конкретных практических заданий.

Задания для контрольной работы состоят из 10 вариантов. Номер варианта определяется по последней цифре номера зачетной книжки, а если номер заканчивается на «0», то выполняется 10-й вариант.

Каждый вариант контрольной работы состоит из теоретических и практических заданий.

Требования к содержанию контрольной работы

- творческий, самостоятельный подход к изложению материала, умение выразить свое мнение по исследуемому вопросу;

-глубоко изучить вопросы, на которые необходимо дать ответ;

-недопустимость механического переписывания материала учебника или лекций;

-подтверждение теоретических выводов практическим или статистическим материалом;

-цитирование первоисточников с ссылками на номер работы, указанный в списке используемой литературы, и страницу; наличие иллюстраций и таблиц;

-изучить текст задачи и проанализировать изложенные обстоятельства.

Требования к оформлению контрольной работы

Контрольная работа должна быть выполнена самостоятельно, аккуратно оформлена, напечатана или написана разборчивым почерком.

Объем работы 20-24 страницы рукописного текста (ученическая тетрадь) или 10-15 страниц машинописного текста стандартного формата А4; на страницах работы необходимо оставлять поля для замечаний преподавателя-рецензента;

В конце работы указывается использованная при решении задач литература, ставится дата и подпись.

На обложке тетради указывается номер зачетной книжки и номера задач, название предмета, курс, группа, фамилия, имя, отчество Студента.

Методические указания по выполнению контрольной работы

Выполнению контрольной работы должно предшествовать самостоятельное изучение студентом рекомендованной литературы и других источников информации, обозначенных в списке. По ходу их изучения делаются выписки цитат, составляются иллюстрации и таблицы.

Ответы на теоретические вопросы должны отражать необходимую и достаточную компетенцию студента, содержать краткие и четкие формулировки, убедительную аргументацию, доказательность и обоснованность выводов, быть логически выстроены.

Решения практических заданий исчерпывающими пояснениями (аргументами).

Контрольная работа должна быть представлена в деканат факультета не позднее, чем за 20 дней до начала экзаменационной сессии. Контрольная работа, выполненная не самостоятельно или с грубыми ошибками, возвращается на доработку. При этом может быть предложено выполнить работу по другому варианту. Для повторной проверки новая работа направляется вместе с незачетной работой.

До начала сессии студент получает проверенную преподавателем контрольную работу с исправлениями в тексте и замечаниями на полях, а также рецензию, в которой анализируется все ошибки и неточности, даются рекомендации по исправлению ошибок, и выставляется оценка «зачтено» или «не зачтено». Оценка «зачтено» является допуском к экзамену по соответствующей учебной дисциплине. Работа с оценкой «не зачтено» должна быть доработана и представлена на повторное рецензирование.