Налоги и налоговая политика

Дебиторская задолженность — счета к получению суммы, причитающейся предпри­ятию от покупателей за товары и услуги, проданные в кредит. В балансе предприятия за­писываются как текущие активы.

Девальвация — официальное понижение курса национальной валюты по отношению к иностранным валютам.

Денежная единица — установленный в законодательном порядке денежный знак, слу­жащий для соизмерения и выражения цен всех товаров и услуг, являющийся элементом денежной системы.

Денежная масса — совокупность покупательных, платежных и накопленных средств, обслужи­вающая экономические связи и принадлежащая физическим и юридическим лицам, а также го­сударству. Изменение денежной массы измеряется денежными агрегатами (M0, M1, M2, M3, M4).

Денежная система — система, включающая денежную единицу, порядок эмиссии наличных денег, организацию и регулирование денежного обращения.

Денежное обращение — движение денег при выполнении ими своих функций в налич­ной и безналичной формах.

Деньги — особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира и выполняющий роль всеобщего эквивалента. Их сущность выражается в функциях: меры стоимости, средства обращения, средства накопления и сбережения, средства платежа, мировых денег.

Дефицит бюджета — превышение расходов бюджета над его расходами.

Дотации — бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов.

Доход — экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Доходы бюджета — денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозврат­ном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

Единый налог — единственный (или основной) налоговый платеж в казну за какой-либо один объект налогообложения (землю, расходы, недвижимость и т.д.).

Закрепленные (приравненные к собственным) налоги — налоги, которые полностью или в фиксированной доле на постоянной или долговременной основе закрепляются налоговым законодательством за соответствующим уровнем бюджетной системы.

Затраты — совокупность производственных выплат в наличной и безналичной формах в связи с производством продукции, оказанием услуг, выполнением работ и их реализацией.

Избыточное налоговое бремя — потеря эффективности (чистой выручки) для общества (налогоплательщиков, граждан, государства) вследствие введения косвенных налогов и установления завышенного (избыточного) совокупного налогового бремени.

Инвестиции — долгосрочные вложения средств в целях создания новых и модернизации действующих предприятий, освоения новейших технологий и техники, увеличения производства, получения прибыли.

Инвестиционная политика — определение наиболее приоритетных направлений капитальных вложений, от которых зависят повышение эффективности экономики, обеспече­ние наибольшего прироста продукции и национального дохода на каждый рубль затрат.

Инвестиционный налоговый кредит — налоговая льгота в виде изменения срока, уплаты налога при наличии оснований, предоставляющая возможность в течение периода от одного года до пяти лет уменьшать в определенных пределах свои платежи по налогу с последующей уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Инвестиционный налоговый кредит — отсрочка налогового платежа, предоставляемая в целях стимулирования инвестиционной активности и обновления основных средств предприятиям на основании кредитного соглашения с налоговыми органами.

Инновационная деятельность — деятельность, основанная на использовании новых форм организации, управления и финансирования.

Инфляция — кризисное состояние денежной системы, обусловленное диспропорцио­нальностью развития общественного производства, проявляющееся, прежде всего, в об­щем и неравномерном росте цен на товары и услуги, что ведет к перераспределению на­ционального дохода в пользу определенных социальных групп. Различают ползучую, га­лопирующую и гиперинфляцию.

Исполнение обязанности по уплате налога (сбора) — момент предъявления в банк поручения на уплату налога (сбора) при наличии достаточного денежного остатка на счет налогоплательщика, а при уплате налога (сбора) наличными денежными средствами — момент внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк, кассу органа местного самоуправления или в  организацию связи.

Клиринг — система безналичных расчетов за товары, ценные бумаги и услуги. Основан на зачете взаимных требований и обязательств.

Коллективные (общественные) потребности — неделимые блага (выгоды, услуги), доставляемые государством обществу.

Контрольная функция налогов — объективно заложенная в процессе налогообложения возможность проведения контроля за соблюдением налогоплательщиками законодательства и за их экономической деятельностью.

Коэффициенты эластичности налогов (налоговой эластичности) — показатели, характеризующие чувствительность ценовых налоговых параметров к изменению спроса на налоги (государственные расходы) и предложения источников для налогообложения прибыли.

Коммерческий расчет — метод ведения хозяйства, заключающийся в .соизмерении в де­нежной форме затрат и результатов деятельности; его целью является получение макси­мума прибыли при минимуме затрат. Коммерческий расчет предполагает обязательное по­лучение прибыли и достаточного для продолжения хозяйствования уровня рентабельности.

Конверсия — переориентация предприятия на производство продукции принципиально другого типа.

Консолидированный бюджет — свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Россий­ской Федерации на соответствующей территории.

Кредитные деньги — деньги, порожденные развитием кредитных связей и выражающие от­ношения между кредиторами и заемщиками. К ним относятся векселя, банкноты, чеки, бан­ковские кредитные карточки.

Кредитование — одна из форм финансового обеспечения воспроизводственных затрат, при которой расходы субъекта хозяйствования покрываются за счет банковских ссуд, предоставляемых на началах платности, срочности и возвратности.

Кредиторская задолженность — задолженность, возникающая при расчетах с постав­щиками; временное использование в денежном обороте предприятия средств кредитора.

Кризис платежеспособности — взаимные неплатежи предприятий, вызванные дефицитом наличной или безналичной денежной массы.

Местные финансы — совокупность денежных средств, формируемых и используемых для решения вопросов местного значения.

Местный бюджет — бюджет муниципального образования, формирование, утверждение и исполнение которого осуществляют органы местного управления.

Налоги (совокупный налог) как финансовая категория — совокупность денежных отношений, опосредующих движение на эквивалентной, возвратной и возмездной основе части стоимости валового (чистого) продукта общества от налогоплательщиков к государству в форме законодательно установленных обязательных платежей в государственную казну для покрытия расходов государства при выполнении ими своих функций.

Налоговая база — календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Налоговая декларация — письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, а также другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая ловушка — предельное значение налоговой ставки (налогового бремени), превышение которой влечет за собой уменьшение фактических налоговых поступлений в бюджет.

Налоговая политика — комплекс стратегических и тактических мер в области управления налоговым процессом, проводимых государством в составе обшей экономической политики и направленных на максимально возможную реализацию всех функций налогов в целях достижения определенного на данном этапе экономически или социально значимого эффекта (результата).

Налоговая система — закрепленная в налоговом законодательстве комбинация налоговых форм и видов налоговых платежей, элементов, принципов и методов налогообложения, а также прав, обязанностей и ответственности субъектов налоговых отношений (налогоплательщиков, налоговых агентов, органов, осуществляющих налоговый контроль и управление налоговым процессом).

Налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговое бремя — с одной стороны – форма монопольной цены общественных благ, в которой выражается мера стоимости (ценности) государственных услуг по отношению к источникам уплаты налогов, или совокупная доля (ставка) налогов к добавленной стоимости, складывающаяся под влиянием законов рыночной экономики и частных налоговых законов (стоимости, спроса и предложения, налогового предела и т.п.); с другой стороны, это расчетный ценовой показатель количественного измерения налоговых параметров оценки услуг государства по принятой методике, характеризующий налоговую нагрузку на источник уплаты налогов.

Налоговое обязательство (обязанность по уплате налога и сбора) — обязанность налогоплательщика (плательщика сбора) в полном объеме и своевременно уплачивать в бюджет и внебюджетные фонды установленные налоговым законодательством налоги (сборы), а также совершать другие действия, сопряженные с налогообложением (представление отчетности и налоговой декларации, ведение налогового учета и др.).

Налоговое право — совокупность законодательных и других нормативных актов, регламентирующих основы и организацию налогового процесса, налоговой системы, взимания установленных налогов (сборов) по элементам налогообложения и налогового контроля.

Налоговое правонарушение — это виновно совершенное противоправное (в  нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое законодательством установлена ответственность.

Налоговое преступление — виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое Уголовным кодексом РФ предусмотрена уголовная ответственность.

Налоговое регулирование — система специальных мер в области налогообложения, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику в соответствии с принятой правительством концепцией экономического роста.

Налоговые кредиты — обобщенное название группы налоговых льгот, направленных на уменьшение налогового оклада (валового налога) на условиях возвратности.

Налоговые льготы — предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества (преференции) по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.

Налоговые органы — Федеральная служба по налогам и сборам Минфина России и ее подразделения, включая налоговые инспекции; по налогам, взимаемым при пересечении таможенной границы РФ, полномочиями налоговых органов наделяются таможенные органы.

Налоговые освобождения (полные или частичные) — разнообразные виды налоговых льгот, которые выводят из-под налогообложения отдельные группы потенциальных налогоплательщиков, в том числе использование пониженных налоговых ставок.

Налоговые скидки (налоговые вычеты) — налоговые льготы, направленные на сокращение налоговой базы путем вычета из нее определенных расходов, доходов и имущества.

Налоговый агент — лицо, на которое возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет соответствующего налога.

Налоговый контроль — законодательно установленная система учета, отчетности и проверки налогоплательщиков и объектов, подлежащих налогообложению, а также проверки правильности исчисления и уплаты налогоплательщиками установленных налогов и сборов.

Налоговый кредит — налоговая льгота в виде изменения срока уплаты налога от трех месяцев до одного года, при наличии оснований, с последующим погашением суммы кредита и начислением процентов по отдельным основаниям.

Налоговый механизм — совокупность закрепленных нормами налогового права элементов, форм и методов управления налоговым процессом, реализуемую в рамках принятой концепции налоговой политики в действующей налоговой системе.

Налоговый платеж (конкретный налог) — отчуждение налогоплательщиком денежных средств в бюджетную систему, одновременно удовлетворяющее признакам обязательности, индивидуальной безвозмездности, определенности и долговременности законодательно установленных элементов налогообложения.

Налоговый предел — объективные предельные границы налогообложения, которые не рекомендуется выходить при установлении налогов.

Налоговый процесс — закрепленные налоговым правом отношения управления налоговыми бюджетами на федеральном, региональном и местном уровнях на основе установленных элементов налогообложения, налоговой системы и налогового механизма.