Налоги и налоговая политика

Задание №7

Известно, то интересы государства и налогоплательщиков полярно противоположны: государство заинтересовано в увеличении своих налоговых поступлений, а налогоплательщики – в уменьшении уплачиваемых ими налогов. Как определить минимальные и максимальные границы эффективного налогообложения?

Тема 6. Формы и методы реализации налоговой политики в Российской Федерации

Т Е С Т № 6

1. К налоговым освобождениям не относится:

а) налоговые каникулы;

б) исключение из налоговой базы отдельных текущих расходов;

в) понижение налоговой ставки.

2. К налоговым кредитам относится:

а) налоговая амнистия;

б) необлагаемый минимум объекта налогообложения;

в) зачет раннеуплаченного налога.

3. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:

а) по НДФЛ ;

б) по единому социальному налогу;

в) по земельному налогу.

4. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок:

а) от 1 до 5 лет;

б) от 1 до 7 лет;

в) от 1 до 10 лет.

5. Отсрочка или рассрочка налогового платежа может быть представлена на срок:

а) не больше 1 года;

б) не больше 2 лет;

в) не больше 5 лет.

6. Налоговая амнистия – это:

а) полное освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период времени;

б) частичное или полное освобождение от уплаты налога, исчисленного по полной ставке, путем применения льготных размеров ставки;

в) освобождение лица, совершившего налоговое правонарушение, от соответствующих штрафных санкций за эти нарушения.

7. Налоговые скидки – это:

а) льготы, направленные на занижение налоговой базы;

б) льготы, направленные на занижение налоговой ставки;

в) частичное освобождение от уплаты налога.

8. Группа условных, предполагающих непосредственное сокращение налогового обязательства преимуществ с целью оказания нуждающимся предприятиям финансовой поддержки, стимулирования пользователей в производственном и социальном развитии предприятий и территорий – это:

а) налоговые скидки;

б) налоговые освобождения;

в) налоговые кредиты.

9. На сумму задолженности проценты не начисляются, если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основанию:

а) если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты;

б) угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога;

в) задержки этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа.

10. Преференции могут быть предоставлены в форме:

а) скидок с таможенных пошлин;

б) освобождения от платежей;

в) оба варианта верны.

11. Действующие льготы по налогообложению прибыли предприятий направлены на стимулирование:

а) финансирования затрат на развитие производства и непроизводственное строительство;

б) малых форм предпринимательства;

в) оба варианта верны.

12. Льготы по налогам могут быть в качестве:

а) возможности не уплачивать налог или сбор;

б) возможности уплачивать налог или сбор в размере меньшем, чем установленный общими нормами соответствующей главы НКРФ;

в) оба варианта верны.

13. Основная функция налоговых льгот:

а) регулирующая;

б) стимулирующая;

в) социальная.

14. В какой статье НКРФ установлено определение налоговой льготы:

а) 17;

б) 56;

в) 61.

15. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога:

а) если в отношении лица возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;

б) если в отношении лица имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению;

в) оба варианта верны.

16. В каком из перечисленных случаев возникает явление двойного налогообложения?

а) в случае создания финансовыми уполномоченными органами «дубликата» уже существующего налога;

б) в случае последовательного обложения доходов компании в стране получения дохода и в стране ее регистрации (постоянного местопребывания);

в) в случае каких – либо финансово – экономических проблем государства (т.е. все налоги и сборы взимаются в двойном размере с целью обеспечения государственного бюджета более крупными финансовыми поступлениями с населения).

17. Какой (ие) из ниже приведенных способов помогают избежать двойного налогообложения юридического или физического лица?

а) путем одностороннего освобождения или налогового зачета (кредита), предоставляемого в стране постоянного местопребывания;

б) путем заключения соглашений по устранению двойного налогообложения;

в) оба способа верны.

18. Какая система устранения двойного налогообложения используется Российской Федерацией при заключении налоговых соглашений, следуя Типовой модели налоговой конвенции ОЭСР?

а) пятиступенчатая;

б) четырехступенчатая;

в) трехступенчатая.

19. Закончите фразу, приведенную ниже:

« В настоящее время действуют налоговые отношения в соответствии с моделью конвенции ОЭСР между Российской Федерацией и 44 странами. Поэтому, российское предприятие, имеющее на балансе имущество, находящееся в государстве, с которым данного соглашения нет, …»

а) …вынуждено уплачивать налог на имущество дважды, как в России, так и за рубежом, в соответствии с законодательством страны, где это имущество находится;

б) …выплачивает сумму налога на имущество согласно методу зачета (сумма налога на такое имущество, уплаченное в государстве – партнере, будет вычтена из налога, взимаемого с такого резидента в России);

в)…вынуждено закончить ведение бизнеса в этом государстве в строго определенный срок.

20. Какова ставка налога на прибыль, облагающего доходы в виде дивидендов, полученных российскими организациями от российских компаний – эмитентов по данным на 2008 год?

а) 15%

б) 30%

в) 9%

21. В каком размере удерживается налог на прибыль с суммы дивидендов, выплаченных российской фирме иностранной компанией и наоборот – иностранной компании российской фирмой?

а) 28%

б)18%

в)15%

22. Назовите верный номер статьи НК РФ, содержащей определение понятия «дивиденд»?

а) ст. 41 НК РФ

б) ст. 42 НК РФ

в) ст. 43 НК РФ

23. Выберете правильное определение понятия «налоговый резидент».

а) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

б) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

в) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 6 следующих подряд месяцев;

24. Какова ставка налогообложения доходов резидентов РФ в виде оплаты труда?

а) 30 %

б)13%

в)18%

25. Какова ставка налогообложения доходов нерезидентов (как российских, так и иностранных граждан), которые фактически находятся на территории менее 183 дней в календарном году? (в соответствии с пунктом 3 статьи 224 НК РФ)

а) 9%

б)30%

в)14%

Задание №1

Заполните таблицу «система налоговых льгот».

Задание №2

Заполните таблицу «условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога или сбора и инвестиционного налогового кредита»

Задание №3

Раскройте сущность функций налоговых льгот в таблице.

Задание №4

Установите соответствие межу терминами и определениями:

Термины:

1). Налоговые освобождения

2). Изменение срока уплаты налога или сбора

3). Налоговые скидки

4). Инвестиционный налоговый кредит

5). Отсрочка или рассрочка по уплате налога

6). Налоговая амнистия

7). Налоговые каникулы

Определения:

1). Изменение срока уплаты налога при наличии оснований, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.

2). Полное освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период времени.

3). Освобождение лица, совершившего налоговое правонарушение, от соответствующих штрафных санкций за эти нарушения.

4). Льготы, выводящие из-под налогообложения отдельные объекты или отдельные группы налогоплательщиков.

5). Изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

6). Льготы, направленные на сокращение налоговой базы.