Диагностическое исследование и экономическая оценка использования основных производственных фондов

 

     Первые  три показателя таблицы  демонстрируют, на сколько низкорентабельным является производство, усугубляет положение отрицательная динамика данного показателя от года к году (рисунок2.2 ).

     

Рисунок 2.2. Рентабельность производства

 

     Более оптимистично выглядит ситуация с показателями фондоотдачи, производительности  труда, а также растущий показатель средней  заработной платы, что. Очевидным является факт  увеличения объема производства. Об этом свидетельствует как прямой показатель  выполненного объема работ 2007 года, так и рост  средней  численности работников, а так  же увеличение основных фондов компании. Рост данных показателей  оказывает  прямое влияние на возможность предприятия  выполнять больший объем работ. Наглядно, изменение данных показателей  можно увидеть на рисунках2.3 – 2.6

 

Рисунок 2.3. Динамика объема производства 2006-2008 годы

     

     Рисунок 2.4. Средняя численность сотрудников компании 2006-2008 годы

 

     

     Рисунок 2.5. Динамика фонда оплаты труда на предприятии

 

     

     Рисунок 2.6. Основные фонды компании

 

     Но, растущие объемы производства  не позволяют  предприятию улучшить показатели рентабельности и прибыли. Так, балансовая прибыль  с 2006 по 2008 год сократилась в два  раза (рисунок 2.7). Основной причиной этого может являться высокий уровень себестоимости строительно-монтажных работ, а также материальные затраты предприятия; неверное ведение финансовой политики  и др.

     

     Рисунок 2.7. Динамика показателя балансовой прибыли предприятия

 

     Проведённый анализ производственно-хозяйственной деятельности ТОО «Ремстройкомпания – 2004» позволяет сделать вывод о нестабильности результатов деятельности фирмы. Выявленный факт предполагает дальнейшее проведение исследований с целью выявления  причин неэффективности, а также поиска путей  устранения  обнаруженных недостатков.

 
 

     2.2.1 Анализ выполнения работ по  общему объему, а также соотношение  работ выполненных собственными  силами и с участием субподрядчиков

 
 

     Характеристика  выполнения работ по общему объему генерального подрядчика, а также  степень выполнения  СМР собственными силами ТОО «Ремстройкомпания – 2004» и силами привлеченных организаций  рассмотрена в таблице 2.4.

     На  рисунке 2.8 четко просматривается увеличение объема генподрядных работ в 2007 году по сравнению с 2006 годом. При этом, возросла доля работ (с 71% до 76%), выполняемых собственными силами. Это обусловило снижение доли субподрядных работ, а также и фактического снижения данного вида работ с 29% до 24% от общего объема работ.

 

     Таблица 2.4

     Анализ выполнения подрядных работ                                   тыс. тенге.

 

     

     Рисунок 2.8. Анализ выполнения подрядных работ, тыс. тенге

 

     В целом по предприятию произошло  увеличение объема генподрядных работ  в 2007 году на 2% по сравнению с 2006 годом. Общее значение работ, выполняемых  собственными силами организации, увеличилось  на 10%, а субподрядных работ, наоборот снизилось на 17% (в натуральном  выражении это составило 1960тыс.тенге.).

     На  рисунке 2.9 можно увидеть соотношение  работ выполненных собственными силами предприятия и работ для  выполнения которых понадобилось привлечение субподрядчиков.

 

     

     Рисунок 2.9. Анализ выполнения подрядных работ

 
 

     2.3 Анализ чувствительности. Процедура  диагностического анализа финансовой  несостоятельности организации

 

     В современных условиях хозяйствования проблема банкротства организации  волнует многих субъектов рыночных отношений. Объективную оценку вероятности  банкротства можно дать с помощью  диагностического анализа финансовой несостоятельности, который позволяет  выявить подлинную причину ухудшения  финансового состояния организации.

     В зависимости от поставленной цели пользователь осуществляет комплексный диагностический  анализ или может ограничится предварительным экспресс анализом, т.е. использовать небольшое число показателей для наглядной оценки финансовой состоятельности организации.

     Для выявления первичных признаков  финансовой несостоятельности важно  использовать относительные показатели, характеризующие соотношение притоков и оттоков денежных средств по видам деятельности. Рост притока  по отношению к оттоку прежде всего по текущей деятельности свидетельствует о достаточности денежных средств для погашения текущих обязательств. Рост данного показателя характеризует стабильность организации, эффективность управления денежными потоками по основной деятельности. В таблице 2.5 приведены абсолютные и показатели, позволяющие выявить первичные признаки финансовой несостоятельности.

 

     Таблица 2.5

     Система абсолютных показателей предварительного диагностического анализа финансовой несостоятельности организации            тысяч тенге

 

     Таблица 2.6

       Система относительных показателей  предварительного диагностического  анализа финансовой несостоятельности  организации

 

     Данные  представленные в таблице 2.6 свидетельствуют, что по группе абсолютных показателей у анализируемой организации отсутствует собственный оборотный капитал, имеют место убытки от продаж, убытки  отчетного периода, незначительна или отсутствует чистая прибыль.

     Все эти отрицательные абсолютные показатели привели  к ухудшению и относительных  показателей финансовой состоятельности. Коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости имеют неудовлетворительные значения. Отсутствие прибыли свидетельствует  о нерентабельности деятельности и  активов в целом.

     Таким образом уже на этом этапе предварительного диагностического анализа мы видим, что и абсолютные и относительные показатели свидетельствуют о тяжелом финансовом состоянии анализируемой организации, о наличии первых признаков финансовой несостоятельности.

     Согласно  Закону РК «О несостоятельности (банкротстве)»  юридическое лицо считается не способным  удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или)  исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие  обязательства не исполнены им в  течении трех месяцев с даты, когда они должны быть исполнены.. Для определения признаков банкротства должника изучаются все элементы обязательств (в том числе: величина задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги; суммы займа с учетом процентов; величина задолженности возникающей в следствие вреда причиненного имуществу кредиторов и т.д.).

     В отчете о движении денежных средств  отражается, в частности, отток по текущей и финансовой деятельности, который показывает отвлечение денежных средств на покрытие приведенных  выше обязательств. Исходя из этого, предлагается рассчитывать коэффициент покрытия обязательств величиной оттока денежных средств на эти цели.

 

     К_{погашения обязательств} = CF_отд+ CF_офд/КО   (2.15)

 

     где: CF_отд – отток денежных средств по текущей деятельности;

             CF_офд – отток денежных средств от финансовой деятельности.

             КО – краткосрочные обязательства.

     Рекомендуемое нормативное значение коэффициент  больше единицы.

     Для расчета коэффициента погашения  обязательств используем данные представленные в таблице 2.7.

 

     Таблица 2.7

     Исходные  данные для анализа степени погашения  краткосрочных обязательств