- наименование
сертификата - депозитный или сберегательный;
- основание
выдачи сертификата (внесение депозита
или сберегательного вклада);
- дата
внесения депозита /вклада;
- сумма
внесенного депозита/вклада;
- безусловное
обязательство банка вернуть внесенную
сумму депозита/вклада;
- дата
востребования бенефициаром суммы по
банковскому сертификату;
- ставка
процента за пользование депозитом/вкладом;
- сумма
причитающихся процентов;
- наименование
и адрес банка;
- для
именного сертификата — фамилия, имя,
отчество и адрес бенефициара;
- подписи
двух, уполномоченных банком на подписание
таких документов работников банка, скрепленные
печатью банка.
Чтобы получить ответ на вопрос, «Зачем
нужны сберегательные депозитные сертификаты?»,
давайте рассмотрим круг их применения.
Привлекательность сберегательных (депозитных)
сертификатов связана с широким диапазоном
его использования, а именно:
- Это
особый вид депозита, соединяющий в себе
свойства вклада и ценной бумаги. Он имеет
фиксированную процентную ставку, которая
устанавливается при выдаче ценной бумаги.
Выплата процентов осуществляется одновременно
с погашением сертификата при его предъявлении.
При досрочном погашении сертификата,
банки выплачивают проценты, установленные
по вкладам до востребования.
- Банковский
сертификат можно подарить или передать
другому лицу. Сертификат, выписанный
на предъявителя, передается другому лицу
простым вручением. Именной сертификат
передается простым оформлением цессии
(уступки требования) на оборотной стороне
бланка сертификата и на дополнительных
листах (приложениях).
- Сертификаты
можно завещать своим наследникам. Правда,
для завещателя это хлопотно. При каждом
очередном истечении даты востребования
средств по депозитному сертификату, требуется
его переоформление, а, следовательно,
и одновременное изменение завещания
т.к. меняются реквизиты депозитного сертификата.
- Они
могут использоваться в качестве залога
при кредитовании. В этом случае сберегательные
(депозитные) сертификаты, как правило,
передаются на хранение в банк, по месту
получения ссуды. Так, если вы вложили
свои свободные средства в длительный
выгодный депозитный сертификат, и вам
не хочется терять доходы по нему, а деньги
все-таки нужны, то можно оформить кредит
под залог этой ценной бумаги.
- Сберегательные
сертификаты можно использовать для хранения
денежных средств во время поездок. Всегда
удобнее везти одну бумажку, нежели несколько
пачек купюр. Получить средства в счет
оплаты сберегательного сертификата можно
во всех подразделениях Банка, выдающих
сертификаты и обслуживающих физические
лица. Правда, в случае досрочного погашения
ценной бумаги, проценты вы получите по
ставке «до востребования» и только за
фактическое количество дней хранения
ценной бумаги. Есть в этой услуги и минусы
– не все банки имеют разветвленную филиальную
сеть по всей стране, а сертификат (на предъявителя)
возить также опасно, как и деньги.
- Банковским
сертификатом можно пользоваться и как
средством расчетов. Порядок передачи
другому лицу прав, удостоверенных, например,
сберегательным сертификатом (на предъявителя
или именного), не сложен и описан выше.
Наибольший интерес может представлять
для людей сберегательный сертификат
Сбербанка России, который выпускается
на предъявителя, что можно объяснить
обширной географией расположения филиальной
сети Сбербанка по всей территории России.
Но прежде чем дальше рассказывать о сберегательном
сертификате Сбербанка России, сначала
расскажу о нескольких существенных недостатках
сертификатов. К существенным недостаткам
Сберегательных (депозитных) сертификатов
относятся:
- Сберегательные
сертификаты, выписываемые банками на
предъявителя, в том числе и сертификаты
Сбербанка России, не участвуют в системе
страхования вкладов физических лиц.
Так, в соответствии с абзацем 2 пункта
2 статьи 5 ФЗ «О страховании вкладов физических
лиц в банках Российской Федерации» от
23 декабря 2003 года N 177-ФЗ и абзацем 2 пункта
2 статьи 4 ФЗ «О выплатах Банка России
по вкладам физических лиц в признанных
банкротами банках, не участвующих в системе
обязательного страхования вкладов физических
лиц в банках Российской Федерации» от
29 июля 2004 года N 96-ФЗ, не подлежат страхованию
средства, размещенные физическими лицами
в банковские вклады на предъявителя,
удостоверенные сберегательными сертификатами.
Следовательно, если банк, выпускающий
сертификаты на предъявителя, обанкротится,
или у него будет отозвана лицензия на
проведение банковских операций, то вкладчики,
хранившие свои сбережения в сберегательных
сертификатах (на предъявителя) в этом
банке, не попадут в список лиц, которым
Агентство по страхованию вкладов и Центробанк
выплатят страховое возмещение. Такие
возможные финансовые потери следует
учитывать и избегать.
- Процентные
доходы, начисляемые по всем видам Сберегательных
сертификатов облагаются налогом точно
так же, как проценты по обычным банковским
вкладам. Так, на доходы физических лиц,
установлена налоговая ставка в размере
35% в части процентов, причитающихся держателю
сберегательного сертификата, превышающих
ставку рефинансирования Банка России.
Данный налог исчисляется и удерживается
банками.
Так, например, если процентная ставка
на депозитный сертификат составляет
10 %, а ставка рефинансирования 8,5%, то налогообложению
в размере 35% подлежит доход, начисленный
от ставки в 1,5% (10% – 8,5%). Сегодня банками,
в основном, устанавливается доходность
по сертификатам ниже ставки рефинансирования.
Наивысшая процентная ставка по Сберегательному
сертификату Сбербанка России на 2010 год
составляет только 8,4 %.
- Налог
по ставке 13% от первоначальной стоимости
именного Сберегательного сертификата.
Он плотится в случае, если именной сертификат
сменил владельца и гасится не покупателем,
а иным лицом. Другими словами, получение
именного сертификата в наследство, его
дарение или передача другому лицу, относится
к получению дохода другим лицом.
Заполнение и представление в налоговую
инспекцию декларации о доходах возлагается
на получателя именного сертификата. Избежать
уплаты этого налога новый владелец сможет
только, если представит в налоговую службу
платежный документ, подтверждающий его
собственные расходы на приобретение
этого сертификата.
Сберегательные сертификаты (на предъявителя)
налогами не облагаются. Поэтому они и
пользуются у вкладчиков большей популярностью.
Депозитные
и сберегательные сертификаты коммерческих
банков.
Депозитные и сберегательные
сертификаты - ценные бумаги, право
выпускать которые предоставлено
только коммерческим банкам.
Депозитный (сберегательный) сертификат
- ценная бумага, удостоверяющая. сумму
вклада, внесенного в банк, и права вкладчика
(держателя сертификата) на получение
по истечении установленного срока суммы
вклада и обусловленных в сертификате
процентов в банке, выдавшем сертификат,
или в любом филиале этого банка ст.844 Гражданского
кодекса РФ.
Если в качестве вкладчика
выступает юридическое лицо, то
оформляется депозитный сертификат,
если физическое лицо сберегательный.
При этом владельцем сертификата
могут быть соответственно только
юридические лица, зарегистрированные
на территории Российской Федерации
или иного государства, использующего
рубль в качестве официальной денежной
единицы, или граждане Российской Федерации
или иного государства, использующего
рубль в качестве официальной денежной
единицы.
Реквизиты
банковского сертификата. Оформление
депозитного или сберегательного сертификата
является надлежащей формой заключения
договора банковского вклада. Поэтому
особенность сертификата как ценной бумаги
заключается в том, что он может быть выпущен
только в документарной форме. При этом
сертификат может быть именным или на
предьявителя.
Бланк сертификата должен содержать
следующие обязательные реквизиты:
-
наименование депозитной (или сберегательный)
сертификат;
-
указание на причину выдачи
сертификата (внесение депозита или сберегательного
вклада);
-
дата внесения депозита или
сберегательного вклада;
-
размер депозита или сберегательного
вклада, оформленного сертификата
(прописью и цифрами);
-
безусловное обязательство банка
вернуть сумму, внесенную в депозит или
на вклад;
*Выпуск и обращение депозитных
и сберегательных сертификатов
регулируется статьей 844 Гражданского
кодекса РФ, а также письмом
Банка России № 14-3-20 от 10 февраля
1992 г. "О депозитных и сберегательных
сертификатах банков" С дополнениями
и изменениями к нему от 18 декабря 1992 г.
№23 и от 24 июня 1993 г. №40.
• дата востребования бенефициаром
(вкладчиком) суммы по сертификату;
• ставка процента за пользование
депозитом или вкладом;
• сумма причитающихся процентов;
• наименование и адреса банка-эмитента
и для именного сертификата
- бенефициара (вкладчика);
• подписи двух лиц, уполномоченных
банком на подписание такого рода
обязательств, скрепленные печатью банка.
Отсутствие в тексте бланка
сертификата какого-либо из обязательных
реквизитов делает этот сертификат
недействительным.
Банк, оформляющий сертификат, может
включить в него иные дополнительные
условия и реквизиты, которые не противоречат
действующим правовым нормам.
Бланк сертификата должен содержать
также все условия выпуска,
оплаты и обращения сертификата
(условий и порядка уступки
прав требования по сертификату). В
случае если с сертификатом была произведена
операция, не предусмотренная условиями,
содержащимися на его бланке, такая операция
считается недействительной.
Изготовление бланков депозитных
и сберегательных сертификатов (именных
и на предъявителя) производится только
полиграфическими предприятиями, получившими
от Министерства финансов РФ лицензию
на производство бланков ценных бумаг.
Условия выпуска. Чтобы выпустить
депозитные или сберегательные
сертификаты, банк должен утвердить условия
их выпуска и обращения. Для этого они
должны представить их в трех экземплярах
в Главное территориальное управление
ЦБ РФ, Национальный банк республик в составе
РФ по месту нахождения корреспондентского
счета в десятидневный срок с даты принятия
решения о выпуске. Условия выпуска сертификата
должны содержать полный порядок выпуска
и обращения сертификатов, описание внешнего
вида сертификата и образец (макет) сертификата.
В настоящий момент существуют
определенные ограничения по субъектному
составу коммерческих банков, которые
могут выпускать сберегательные сертификаты.
Выпускать сберегательные сертификаты
могут только банки*:
• осуществляющие банковскую
деятельность не менее года;
• опубликовавшие годовую отчетность
(баланс и отчет о прибылях и убытках),
подтвержденную аудиторской фирмой;
облюдающие банковское законодательство
и нормативные акты Банка России,
в том числе директивные экономические
нормативы;
• имеющие резервный фонд в размере не
менее 15% от фактически оплаченного уставного
фонда;
• имеющие резервы на возможные
потери по ссудам в соответствии
с требованиями Банка России.
При соблюдении указанных требований
и регистрации условий выпуска сертификатов
банки могут приступать непосредственно
к их выпуску в обращение. Выпуск сертификатов
может осуществляться как в разовом порядке,
так и сериями.
Срок обращения депозитных сертификатов
(с даты выдачи сертификата до даты,
когда владелец сертификата получает
право востребования депозита) ограничивается
одним годом. Срок обращения сберегательных
сертификатов не может превышать трех
лет. Обращение депозитных и сберегательных
сертификатов осуществляется на основании
общих норм гражданского права. При этом
сертификаты не могут служить расчетным
или платежным средством за проданные
товары или оказанные услуги. Денежные
расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов
и выплате сумм по ним осуществляются
только в безналичном порядке.
Уступка права требования по
сертификатам на предъявителя
осуществляется простым вручением
этого сертификата.
Уступка права требования по
именному сертификату (цессия) оформляется
на оборотной стороне такого сертификата
двусторонним соглашением лица, уступающего
свои права (цедента), и лица, приобретающего
эти права (цессионария).
Соглашение об уступке права требования
но депозитному сертификату подписывается
двумя лицами, уполномоченными соответствующим
юридическим лицом на совершение таких
сделок, и скрепляется печатью этого юридического
лица. Каждый договор об уступке нумеруется
цедентом. Договор об уступке права требования
по сберегательному сертификату подписывается
обеими сторонами лично.