Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2012 в 20:27, курсовая работа
В условиях формирования рыночных отношений и разнообразия форм собственности возникла необходимость усовершенствования функций управления процессом производства, которое вызывало потребность создания финансового контроля, то есть аудита.
В мировой практике аудит получил значительное распространение. Основной предпосылкой аудита является взаимная заинтересованность предприятия (фирмы) в лице его владельцев (акционеров), государства в лице налоговой администрации и самого аудитора в обеспечении реальности и достоверности учета и отчетности.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ПОНЯТИЕ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 4
2. ВИДЫ АУДИТОРСКИХ УСЛУГ БАНКА 16
2.1 Аудит проверки финансово-хозяйственной деятельности 16
2.2 Анализ финансовой отчетности и результатов хозяйственной деятельности. Оценка платежеспособности и финансового состояния 19
2.3 Консультирование по вопросам налогообложения, налогового планирования 19
2.4 Консультирование по правовым вопросам 21
2.5 Консультирование правовой ответственности обработки данных 22
2.6 Проверка долгосрочных и краткосрочных займов 22
2.7 Проверка кредитных взаимоотношений экономического субъекта 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 25
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 26
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 41
Задача №3
Предприятию на распределительный счет зачислена валюта в сумме 58800 дол. США. Какую максимальную сумму гривен можно выдать предприятию по кредитному соглашению если процентная ставка при сроке пользовании ресурсами от 1 до 7 дней составляет 15,88% годовых. Гривны после продажи валюты зачисляются на третий день. Биржевой курс на сегодня равен 5,33 грн. за 1 дол. США. Коэффициент, учитывающий процент риска равен 0,85.
Сумма в гривнах | 58800 | * | 5,33 | = | 313404 | грн. |
Сумма кредита | 313404 | / | ( (1 | + | 0,1588 | * ( | 7 / 365 ) ) * 0,85) | = | 367591,1 | грн. |
3. Оценка возможного увеличения кредитных операций коммерческим банком.
Вы являетесь финансовым менеджером коммерческого банка "West". Согласно расчетам, банку требуется повысить объем банковского кредитования на 15%.
Деятельность банка, связанная с размещением финансовых ресурсов, характеризуется показателями, приведенными в табл. 1. Банк осуществляет такие виды операций, связанные с вложением финансовых ресурсов, как кредитование юридических и физических лиц, а также операции с ценными бумагами.
Таблица 1. Показатели деятельности КБ "West" по размещению финансовых ресурсов
Направления размещения банковских ресурсов | Доля в общем объеме активных вложений, % | Доходность, % годовых |
Кредитование юридических лиц | 58 | 76 |
Кредитование физических лиц | 17 | 83 |
Вложения в ценные бумаги | 25 | 80 |
Прибыль от прочей деятельности коммерческого банка "West" составляет 250 тыс. грн.
При определении величины средств, вкладываемых в активные операции, необходимо учитывать уровень обязательного резервирования – 25 % и отчисления в фонд страхования вкладов физических лиц – 2 % от суммы соответствующих пассивов.
Деятельность КБ по привлечению ресурсов характеризуется показателями, приведенными в табл. 2.
При этом на их осуществление направляется:
- 88 % собственного капитала банка;
- 81 % средств до востребования клиентов банка (с учетом уменьшения этой суммы на величину обязательных резервов);
- срочные средства клиентов (с учетом уменьшения этой суммы на величину обязательных резервов);
-межбанковские кредиты банка.
Таблица 2. Показатели деятельности КБ "West" по привлечению ресурсов
Вид банковских ресурсов | Сумма, тыс. грн. | Стоимость, % годовых |
Собственный капитал, всего |
|
|
в том числе: уставной фонд | 4188 | х |
общие резервы | 174 | х |
прибыль прошлых лет | 236 | х |
Привлеченные ресурсы, всего |
|
|
в том числе: средства до восстребования субъектов хозяйственной деятельности | 1093 | 9 |
срочные средства субъектов хозяйственной деятельности | 758 | 43 |
межбанковские кредиты | 488 | 45 |
Задача – определить наиболее приемлемый для КБ "West" вариант увеличения объема кредитования за счет:
1) дополнительного привлечения ресурсов в виде срочных депозитов физических лиц по ставке 44% (при этом в фонд дивидендов направляется 31% прибыли банка после налогообложения);
2) изменения порядка распределения прибыли (уменьшения ее доли, направляемой в фонд дивидендов, и увеличения за счет этого объемов кредитования). При этом соотношение собственных и привлеченных средств не может быть менее 13 %.
Необходимо найти текущие и с учетом повышения объема банковского кредитования следующие показатели банковской деятельности:
1. объем банковских ресурсов;
2. доходы и расходы банка;
3. чистую прибыль банка;
4. доходность акций банка До; До=П/У*К, где П - чистая прибыль банка, У - уставный фонд, К - коэффициент выплаты дивидендов.
Сравнить полученные результаты, выбрать наиболее приемлемый вариант увеличения банковского кредитования и сделать соответствующие выводы.
Решение.
1. Определяем объем банковских ресурсов:
О | = | 0,88 | * ( | 4188 | + | 174 | + | 236 | ) + | 0,81 | * | 1093 | * | 0,75 | + | 758 | * | 0,75 | + | 488 | = | 5766,74 | тыс. грн. |
2. Определяем объем ресурсов, направляемых на:
- кредитование юридических лиц:
Ою | = | 5766,738 | * | 0,58 | = | 3344,71 | тыс. грн. |
- кредитование физических лиц:
Оф | = | 5766,738 | * | 0,17 | = | 980,35 | тыс. грн. |
- на операции с ценными бумагами:
Оцб | = | 5766,738 | * | 0,25 | = | 1441,68 | тыс. грн. |
3. Определяем доходы банка, полученные от:
- кредитования юридических лиц:
Дю | = | 3344,708 | * | 0,76 | = | 2541,98 | тыс. грн. |
- кредитования физических лиц:
Дф | = | 980,3454 | * | 0,83 | = | 813,69 | тыс. грн. |
- операций с ценными бумагами:
Дцб | = | 1441,684 | * | 0,8 | = | 1153,35 | тыс. грн. |
Итого доходов:
2541,98 | + | 813,69 | + | 1153,35 | = | 4509,01 | тыс. грн. |
4. Определяем расходы банка по:
- средствам до востребования субъектов хозяйственной деятельности:
Рсв | = | 1093 | * | 0,09 | = | 98,37 | тыс. грн. |
- депозитам, привлеченным от юридических лиц:
Рсс | = | 758 | * | 0,43 | = | 325,94 | тыс. грн. |