Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2012 в 20:27, курсовая работа
В условиях формирования рыночных отношений и разнообразия форм собственности возникла необходимость усовершенствования функций управления процессом производства, которое вызывало потребность создания финансового контроля, то есть аудита.
В мировой практике аудит получил значительное распространение. Основной предпосылкой аудита является взаимная заинтересованность предприятия (фирмы) в лице его владельцев (акционеров), государства в лице налоговой администрации и самого аудитора в обеспечении реальности и достоверности учета и отчетности.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ПОНЯТИЕ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 4
2. ВИДЫ АУДИТОРСКИХ УСЛУГ БАНКА 16
2.1 Аудит проверки финансово-хозяйственной деятельности 16
2.2 Анализ финансовой отчетности и результатов хозяйственной деятельности. Оценка платежеспособности и финансового состояния 19
2.3 Консультирование по вопросам налогообложения, налогового планирования 19
2.4 Консультирование по правовым вопросам 21
2.5 Консультирование правовой ответственности обработки данных 22
2.6 Проверка долгосрочных и краткосрочных займов 22
2.7 Проверка кредитных взаимоотношений экономического субъекта 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 25
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 26
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 41
Н3 =
28160
/
118500
*
100%
=
23,8%
Значение норматива Н3 больше нормы и характеризирует достаточный уровень обеспечения активов банка за счет основного капитала. Это свидетельствует о стабильности банка.
Норматив мгновенной ликвидности (Н4)
Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается за формулой:
где Ккр - средства на корреспондентском счете:
Ккр = 1200 + 1203 + 1500 + 1510 + 1521;
Ка - средства в кассе:
Ка = 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 0,5 х (1011 + 1012 + 1013 + 1017);
Рп - текущие счета для расчета норматива мгновенной ликвидности:
Рп = 1300 + 1600 + 1610 + 1621 + (2500П - 2500А) - 2501КП + 2502 + (2510П - 2510А) + (2511П - 2511А) + 2512 + 2513 + 2520 + 2523 + 2526 + 2530 + 2531 + 2540 + 2541 + 2542 + 2543 + 2544 + 2545 +2550 + 2551 + 2552 + 2553 + 2554 + 2555 + 2560 + 2561 + 2562 + 2565 + 2570 + 2571 + 2600 + (2601П - 2606КП) + 2602 + 2603 + 2604 + 2605 + 2620 + (2621П - 2626КП) + 2622 + 2625 + (2920П - 2920А) + (2924П - 2924А) + 3720 + 3739.
Значение норматива Н4 должно быть не меньше чем 20 процентов.
Н4 = |
| ( | 27992 | + | 4852 | ) | / |
| 78828 | * | 100% | = | 41,7% |
Значение норматива Н4 больше нормы и характеризирует высокий уровень мгновенной ликвидности банка. Это свидетельствует о достаточном уровне наиболее ликвидных активов банка.
Норматив текущей ликвидности (Н5)
Норматив текущей ликвидности рассчитывается за формулой:
где Апв - активы первичной и вторичной ликвидности:
Апв = 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 + 1017 +1101 + 1107 + 1200 + 1203 + 1211 + 1212 + ((1410 + 1411 + 1412) - 1416 + 1417) + ((1420 + 1421 + 1422) - 1426 + 1427) + ((1430 - 1436) + 1437) + (1440 - 1446 + 1447) + 1500 + 1505 + 1510 + 1511А + 1512 + 1515/1 + 1520 + 1521 + 1522 + (1523А - 1523П) + (1524А/1 - 1524П/1) + 1525 + 2000 + 2010 + (2020А - 2026КА) + 2030 + 2040 + 2045 + 2050 + 2055 + 2061 + 2062 + 2065 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 + 2075 + (2100А - 2100П) + (2105А - 2105П) + (2110А - 2110П) + (2115А - 2115П) + 2200 + 2201 + 2202 + 2205 + 2210 + 2211 + 2213 + 2214 + ((3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114) - 3116 + 3117) + ((3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 3214) - 3216 + 3217).
Рп - текущие счета для расчета норматива текущей ликвидности:
Рп = 1300 + 1600 + 1605 + 1610 + 1621 + (2500П - 2500А) - 2501КП + 2502 + (2510П - 2510А) + (2511П - 2511А) + 2512 + 2513 + 2520 + 2523 + 2526 + 2530 + 2531 + 2540 + 2541 + 2542 + 2543 + 2544 + 2545 + 2550 + 2551 + 2552 + 2553 + 2554 + 2555 + 2560 + 2561 + 2562 + 2565 + 2570 + 2571 + 2600 + (2601П - 2606КП) + 2602 + 2603 + 2604 + 2605 + 2620 + (2621П - 2626КП) + 2622 + 2625 + (2920П - 2920А) + (2924П - 2924А) + 3720 + 3739;
Об - обязательство банка:
Об = 1310 + 1311 + 1312 + 1316 + 1317 + 1325 + 1326 + 1327 + 1332 + 1335 + 1611 + 1612 + 1615 + 1620 + 1622 + 1623 + 1624 + 2514 + 2525 + 2546 + 2610 + 2611 + 2612 + 2615 + 2630 + 2635 + (2700 + 2701) - 2706 + ((3300 + 3301 + 3305) - 3306 + 3307) + ((3320 - 3326) + 3327) + 3660 + (9000 + 9001 + 9002 + 9003 + 9020 + 9023 + 9090 + 9091 + 9100 + 9129) - 2612 + 9122 + 9300 + 9350 + 9351 + 9352 + 9353 + 9354 + 9390.
Значение норматива Н5 должно быть не меньше чем 40 процентов.
Н5 = | 47680 | / |
| ( | 78828 | + | 15592 | ) |
| * | 100% | = | 50,5% |
Значение норматива Н5 больше нормы и характеризирует высокий уровень текущей ликвидности банка. Это свидетельствует о достаточном уровне соответствующих активов банка для погашения текущих обязательств банка.
Норматив краткосрочной ликвидности (Н6)
Норматив краткосрочной ликвидности рассчитывается за формулой
где Ал - ликвидные активы:
Ал = 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 + 1017 + 1101 + 1107 + 1200 + 1203 + 1211 + 1212 + 1500 + 1505 + 1510 + 1511А + 1512 + 1520 + 1521 + 1522 + (1523А - 1523П);
Рп - текущие счета для расчета норматива краткосрочной ликвидности:
Рп = 1300 + 1600 + 1605 + 1610 + 1621 + (2500П - 2500А) - 2501КП + 2502 + (2510П - 2510А) + (2511П - 2511А) + 2512 + 2513 + 2520 + 2523 + 2526 + 2530 + 2531 + 2540 + 2541 + 2542 + 2543 + 2544 + 2545 + 2550 + 2551 + 2552 + 2553 + 2554 + 2555 + 2560 + 2561 + 2562 + 2565 + 2570 + 2571 + 2600 + (2601П - 2606КП) + 2602 + 2603 + 2604 + 2605 + 2620 + (2621П - 2626КП) + 2622 + 2625 + (2920П - 2920А) + (2924П - 2924А) + 3720 + 3739;
Ок - краткосрочные обязательства:
Ок = 1310 + 1311 + 1312 + 1316 + 1317 + 1332 + 1611 + 1612 + 1620 + 1622 + 1623 + 2514 + 2525 + 2546 + 2610 + 2611 + 2612 + 2630 + (2700 - 2706/1) + ((3300 + 3301 + 3305) - 3306 + 3307) + ((3320 - 3326) + 3327) + (9000 + 9001 + 9002 + 9003 + 9020 + 9023 + 9090 + 9091 + 9100 + 9129) - 2612(10)+ 9122 + 9300 + 9350 + 9351 + 9352 + 9353 + 9354 + 9390;
Значение норматива Н6 должно быть не меньше чем 20 процентов.
Н6 = | 32844 | / |
| ( | 78828 | + | 15592 | ) |
| * | 100% | = | 34,8% |
Значение норматива Н6 больше нормы и характеризирует высокий уровень краткосрочной ликвидности банка. Это свидетельствует о достаточном уровне соответствующих активов банка для погашения краткосрочных обязательств банка.
2. Расчетная часть по кредитным операциям.
Задача №1.
Сумма кредита, необходимая клиенту равна
2088000 | грн. |
Процентная ставка по кредиту составляет 22,88% годовых. Срок кредита 108 дней. Необходимо найти:
Сумму процентов, которую клиенту необходимо уплатить в конце срока действия кредитного договора.
2088000 | * | 0,2288 | * | 108 | / | 365 | = | 141357,03 |
Ставку, которую необходимо указать в договоре, при условии выплате процентов авансом за счет кредита.
21,43%
Процентную ставку, которую необходимо указать в договоре при условии выдачи кредита на три месяца, с авансовой выплатой процентов за счет кредита.
25,72%
На сколько возрастет реальная процентная ставка, если клиент погасит проценты авансом за счет собственных средств.
По сравнению с первоначальной реальная процентная ставка возрастет на
1,24%
и составит
24,12%
Увеличится ли доход от использования схемы с авансовой выплатой процентов? Если да, то каким и на сколько.
В данном случае реальный доход банка от использования схемы с авансовой выплатой процентов, естественно, увеличится вследствие того, что уплаченная авансом сумма процентов будет приносить дополнительный доход на протяжении срока действия кредита. Исходя из ставки процентов, данной в условии, будущая стоимость уплаченной авансом суммы процентов составит
151059,77 | грн. |
Таким образом, доход банка увеличится на
9702,75 | грн. |
Задача №2
Сумма кредита 5176000. Срок действия составляет 168 дней. Погашение в конце срока действия договора. Процентная ставка равна 21,76% годовых. Штрафные санкции:
31,76 % годовых при просрочке погашения кредита.
0,5% за каждый день просрочки погашения процентов.
Кредит просрочен на 10 дней. Проценты не уплачены. Определить задолженность заемщика.
Проценты к уплате | 5176000 | * | 0,2176 | * | 168 | / | 365 | = | 518405,47 | грн. |
Общая сумма по кредиту | 5176000 | + | 518405,5 |
|
|
|
| = | 5694405,47 | грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Санкции по кредиту | 5176000 | * | 0,3176 | * | 10 | / | 365 | = | 45038,3 | грн. |
Санкции по процентам | 518405,47 | * | 0,005 | * | 10 |
|
| = | 25920,3 | грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общая задолженность | 5694405,47 | + | 45038,3 | + | 25920,3 |
|
| = | 5765364,0 | грн. |