Анализ затрат на примере Филиала №1 - Государственного учреждения - свердловского регионального отделения Фонда социального страхования

le="text-align:center">2.4 Факторный анализ бюджетных показателей расходной части бюджета Фонда социального страхования

 

 

В таблицах 5 и 6 представлен горизонтальный и вертикальный анализ бюджетных показателей расходной части Фонда социального страхования.

 

Таблица 5

Горизонтальный анализ бюджетных  показателей расходной части  ФСС

Статьи расходов	Сумма расходов на 2007 г., тыс. руб	Сумма расходов на 2008 г., тыс. руб	Темп роста, %	Сумма расходов на 2009 г., тыс. руб	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1) Общегосударственные вопросы	3427,8	3164,4	92,3	3218,4	101,7
Международные отношения  и международное сотрудничество	3427,8	3164,4	92,3	3218,4	101,7
2) Образование	17123502	17120287,5	99,9	18147507,1	106
Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации	578307,1	615897	106	652850,9	106
Учебные заведения и курсы  по переподготовке кадров	42465,9	45226,1	106	47939,7	106
Молодежная политика и  оздоровление детей	16545194,9	16504390,5	99,8	17494656,2	106
3) Социальная политика	358421499	338943928,1	95	371312882	109
Социальное обеспечение  населения	356928881	337356400,7	95	370236459,6	109
Обеспечение инвалидов техническими ср-вами реабилитации	8989699	9680090	108	10387050	107
Выплата пособий по уходу  за ребенком до достижения им возраста полутора лет гражданам, не подлежащим обязательному соц. страхованию	34351125,6	16795276,2	49	17169184,8	102
Пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет  гражданам, подлежащим обязательному  соц. страхованию	45220082,2	52220719,8	115	59032339,6	113
Пособия при рождении ребенка	14723016	13772000	87	14062400	102

 

 

Окончание табл. 5

1	2	3	4	5	6
Пособия при временной  нетрудоспособности по обязательному  соц. страхованию	134059547	128267460	95,7	143236160	111,7
Пособия по беременности и  родам	39697020	33901200	85,4	38798085	114,4
Оплата мед. помощи женщинам в период беременности, родов и  в послеродовом периоде	16600000	17000000	102	17000000	100
Пособия по временной  нетрудоспособности по обязательному  социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	2395877,4	1768181,8	74	1801006,2	102
Оплата путевок на санаторно-курортное  лечение работников	4383536,5	4189187,7	96	4440538,9	106
Другие вопросы в области  соц. политики	1411508,2	1501145,4	106	984857,4	66
Итого расходов	375548428,8	356067380	94,8	389463607,5	109,4

 

Таблица 6

 

Вертикальный анализ бюджетных  показателей расходной части  ФСС

Статьи расходов	Сумма расходов на 2007 г., тыс. руб	Уд. вес, %	Сумма расходов на 2008 г., тыс. руб	Уд. вес, %	Сумма расходов на 2009 г., тыс. руб	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7
1) Общегосударственные вопросы	3427,8	0,001	3164,4	0,001	3218,4	0,001
Международные отношения  и международное сотрудничество	3427,8	0,001	3164,4	0,001	3218,4	0,001
2) Образование	17123502	4,56	17120287,5	4,8	18147507,1	4,67
Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации	578307,1	0,15	615897	0,17	652850,9	0,17
Учебные заведения и курсы  по переподготовке кадров	42465,9	0,01	45226,1	0,01	47939,7	0,01
Молодежная политика и  оздоровление детей	16545194,9	4,4	16504390,5	4,64	17494656,2	4,49
3) Социальная политика	358421499	95,44	338943928,1	95,19	371312882	95,34
Социальное обеспечение  населения	356928881	95,04	337356400,7	94,75	370236459,6	95,06

 

Окончание табл. 6

1	2	3	4	5	6	7
Обеспечение инвалидов техническими ср-вами реабилитации	8989699	2,39	9680090	2,72	10387050	2,67
Выплата пособий по уходу  за ребенком до достижения им возраста полутора лет гражданам, не подлежащим обязательному соц. страхованию	34351125,6	9,15	16795276,2	4,72	17169184,8	4,41
Пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет  гражданам, подлежащим обязательному  соц. страхованию	45220082,2	12,04	52220719,8	14,67	59032339,6	15,16
Пособия при рождении ребенка	14723016	3,92	13772000	3,87	14062400	3,61
Пособия при временной  нетрудоспособности по обязательному  соц. страхованию	134059547	35,7	128267460	36	143236160	36,78
Пособия по беременности и  родам	39697020	10,57	33901200	9,52	38798085	9,96
Оплата мед. помощи женщинам в период беременности, родов и  в послеродовом периоде	16600000	4,42	17000000	4,77	17000000	4,36
Пособия по временной нетрудоспособности по обязательному социальному страхованию  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	2395877,4	0,64	1768181,8	0,5	1801006,2	0,46
Оплата путевок на санаторно-курортное  лечение работников	4383536,5	1,17	4189187,7	1,18	4440538,9	1,14
Другие вопросы в области  соц. политики	1411508,2	0,38	1501145,4	0,42	984857,4	0,25
Итого расходов	375548428,8	100	356067380	100	389463607,5	100

 

Общая сумма расходов на 2007 год Законопроектом предусмотрена в объеме 375548428,8 тыс. рублей (122,6 % к уровню 2006 года), из них: на обязательное социальное страхование предусмотрено 264771853 тыс. рублей (130,6 %), на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 49852551,2 тыс. рублей (115,7 %).

На 2008 год расходы Фонда предусмотрены в сумме 356067380,0 тыс. рублей (94,8 % к уровню 2007 года), из них: на обязательное социальное страхование - 259639308,6 тыс. рублей (111,8 %), на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 51907735,2 тыс. рублей (108,5 процента).

На 2009 год расходы Фонда предусмотрены в сумме 389463607,5 тыс. рублей (109,4% к уровню 2008 года), из них: на обязательное социальное страхование - 288449082,9 тыс. рублей (111,1%), на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 55323889,8 тыс. рублей (106,6%).

Структура расходов Фонда  на 2007-2009 годы сгруппирована по разделам классификации расходов бюджетов:

- по разделу 01 «Общегосударственные  вопросы» расходы ФСС составляют  на 2007 год 3427,8 тыс. рублей, на 2008 год - 3164,4 тыс. рублей, на 2009 год - 3218,4 тыс. рублей;

- по разделу 07 «Образование»  - на 2007 год - 17123502 тыс. рублей, на 2008 год - 17120287,5 тыс. рублей, на 2009 год - 18147507,1 тыс. рублей;

- по разделу 10 «Социальная  политика» - на 2007 год - 358421499 тыс. рублей, на 2008 год - 338943928,1 тыс. рублей, на 2009 год - 371312882,0 тыс. рублей.

По разделу 07 «Образование»  предусмотрены расходы ФСС на переподготовку и повышение квалификации кадров и оздоровление детей.

В соответствии с Федеральным  законом от 16 июля 1999 года № 165-ФЗ «Об  основах обязательного социального  страхования» предусматриваются расходы  ФСС на оздоровление детей застрахованных граждан в 2007 году в сумме 16545194,9 тыс. рублей, или 110,5% к уровню 2006 года, в 2008 году - 16504390,5 тыс. рублей, или 99,8% к уровню 2007 года и в 2009 году - 17494656,2 тыс. рублей, или 106% к уровню 2008 года. В 2007-2009 годах предполагается ежегодное оздоровление 4442 тыс. детей в оздоровительных лагерях различного типа (в 2006 году предполагается оздоровить 4593,9 тыс. детей).

Следует отметить, что Законопроектом не предусматривается на 2007-2009 годы положение о дополнительном финансировании расходов на оздоровление детей в случае получения дополнительных доходов, которое допускалось пунктом 4 статьи 11 Федерального закона «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2007 год».

Основным видом расходов ФСС в 2007-2009 годах остаются расходы на выплату пособий по социальному страхованию.

В соответствии с Федеральным  законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному  социальному страхованию» Законопроектом предусмотрены выплаты пособий  по временной нетрудоспособности в 2007 году в размере 134059547 тыс. рублей (129,8% к уровню 2007 года), в 2008 году - 128267460,0 тыс. рублей (95,7% к уровню 2008 года) и в 2009 году - 143236160,0 тыс. рублей (111,7% к уровню 2009 года).

Расходы ФСС на выплату  пособий по беременности и родам  предусмотрены Законопроектом в 2007 году в сумме 39697020 тыс. рублей (145,5% к уровню предыдущего года), в 2008 году - 33901200,0 тыс. рублей (85,4%), в 2009 году - 38798085,0 тыс. рублей (114,4%). При расчете расходов на выплату пособий по беременности и родам учитывался прогнозируемый рост рождаемости в 2007 году на 2,4%, в 2008 году - на 2,3%, в 2009 году - на 2,1 процента.

Расходы Фонда на выплату  пособий при рождении ребенка, пособий  по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, единовременных пособий женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в  ранние сроки беременности, предусмотрены  в размерах в соответствии с действующими законодательными нормами без индексации, но с учетом прогнозируемого роста  рождаемости.

В соответствии с Федеральным  законом от 12 января 1996 года № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле» на возмещение стоимости гарантированного перечня услуг и социальные пособия  на погребение предполагается за счет средств Фонда в 2007-2009 годах ежегодно тратить 126500,0 тыс. рублей.

Следует отметить, что размер социального пособия на погребение в сумме 1,0 тыс. рублей не индексировался с 2000 года.

В соответствии с Направлениями, основными мероприятиями и параметрами  приоритетного национального проекта  «Здоровье», утвержденными президиумом  Совета при Президенте Российской Федерации  по реализации приоритетных национальных проектов (протокол от 21 декабря 2005 года № 2), на Фонд возложена обязанность  по финансированию проведения страхователями углубленных медицинских осмотров работников, занятых на работах с  вредными и (или) опасными производственными  факторами, на 2007-2009 годы по 2000000,0 тыс. рублей ежегодно (в 2006 году данные расходы составили 1916554975,4 тыс. рублей, на 2007 год они запланированы в сумме 2000000,0 тыс. рублей). Расчеты производились исходя из затрат (без индексации) на одного работника в сумме 580,0 рубля и количества работников - 3448276 человек.

 

 

 

 

 

 

3. ПЕРСПЕКТИВЫ  РАЗВИТИЯ  ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

 

 

3.1 Актуальные  проблемы  фонда социального страхования