Анализ затрат на примере Филиала №1 - Государственного учреждения - свердловского регионального отделения Фонда социального страхования

г. Ивдель и Ивдельский район  – 342 страхователя

г. Североуральск и Североуральский  район – 627 страхователей

г. Волчанск – 33 страхователя

г. Карпинск  - 535 страхователей

г. Краснотурьинск – 902 страхователя

г. Серов и Серовский  район – 1898 страхователей

Гаринский район – 79 страхователей

Новолялинский район – 289 страхователей

Верхотурский район – 235 страхователей.

 

 

Рис.1 - Количество страхователей зарегистрированных в Филиале  
№ 1 ГУ СРО ФСС РФ на 01.01.2010 г.

Источник: составлено на основе данных оперативного отчета Филиала  № 1 ГУ – Свердловского Регионального  отделения ФСС РФ за 4 квартал 2009 года.

По состоянию на 01.01.2009 года зарегистрировано по обязательному  социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболевании  4940 страхователей, с  численностью 157,6 тыс. человек, рост в  течении 2008 года на 0,9 тысяч человек ( на 01.01.2007 – 156,7 тыс. человек) . Наблюдается  увеличение численности в течении 2008 года. По состоянию на 01.01.2008 г. число  зарегистрированных страхователей  составило 4793 (снижение числа страхователей  по сравнению с 2007 годом на 147 единиц), численность застрахованных на 01.01.2008 г. – 137,9тыс.человек (снижение на 19,7 тыс.человек).

Филиал № 1 ГУ – Свердловского  Регионального отделения Фонда  социального страхования Российской Федерации осуществляет контроль за начислениями и поступлениями страховых  взносов и взносов по единому  социальному налогу, а также обеспечение  пособиями застрахованных в случаях  утраты ими заработка вследствие временной нетрудоспособности,  материнства, смерти, на санаторно –  курортное лечение и оздоровление в целях профилактики заболеваний.

С 2002 года, в связи с  принятием Федерального закона от 29.12.2002 № 184 - ФЗ « О страховых тарифах  на обязательное социальное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболевании», и  вступление в силу Федерального закон  от 24.07.1998 г. № 125 –ФЗ « Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболевании», на Фонд социального  страхования РФ возложена обязанность  по возмещения вреда, причиненного здоровью и жизни застрахованного при  исполнении обязанностей по трудовому  договору

2.2 Анализ затрат на  оплату  труда персонала

 

 

Величина рабочего времени  устанавливается путем планирования дней работы на протяжении календарного периода и регламентации продолжительности  рабочей недели и рабочего дня  в зависимости от характера должности  и условий работы. Анализ величины использования рабочего времени  предполагает использование следующих  источников информации:

- Штатного расписания;

- Материалов табельного  учета;

- Тарификации 

- Материалов нормирования рабочего времени и прочей документации.

Анализ использования  рабочего времени проводится на основании  данных таблицы 2.

Таблица 2

 Анализ использования  рабочего времени за 2009 год

Показатели	Рабочее время, чел – дн.				Отклонение (+,-)		Выполне-ние  плана %
	По плану		Фактически		На одну долж-ность	По всему персона-лу
	На одну долж-ность	всего	На одну должность	всего
1	2	3	4	5	6	7	8
Среднегодовое число штатных  должностей		58		55		-3	96,6

 

Окончание табл. 1

Календарный фонд времени	365			17155	365	16582	-	-573		96,6
Праздничные и выходные дни	59			2773	59	2680	-	-93		96,6
Номинальный фонд времени	313			14711	314	14265	+1	-446		96,6
В том числе:
отработанно в праздничные  и выходные дни	7		329		8	363	+1		+34		110,4
Нормируемые невыходы на работу	51		2397		52	2362	+1		-35		98,5
В том числе:
Отпуск	35	1645			34	1545	-1		-100		93,9
Отпуск по учебе	1,74	82			1,84	84	+0,1		+2		102,2
По листку временной нетрудоспособнос-ти	13,48	634			15,43	701	+1,95		+67		110,6
Активный фонд рабочего времени	262	12314			262	11903	-		-41		96,6
Нормируемые целодневные  невыходы	0,2	9			0,2	9	-		0		100
Полезный фонд рабочего времени	262	12305			262	11984	-		-32		96,6

 

Данные таблицы позволяют  сделать вывод о том, что не смотря на недовыполнение плана по фонду рабочего времени на 3,4% ( 100,0 – 96,9%), что является полностью следствием недоукомплектованности штатов, уровень  использования рабочего времени  соответствует плановому.

 

Детальный анализ заработной платы персоналу проводится в анализе «Производительности труда и заработной платы», а здесь необходимо рассмотреть взаимосвязь затрат на заработную плату с общей суммой затрат Фонда социального страхования. Для анализа необходимо составить аналитическую таблицу 2.

Таблица 2

Анализ затрат на заработную плату персоналу

Показатели	2007 г	2008 г.	2009 г.
1.Доходы ФСС тыс.руб.	460022	508495,3	733367
2.ФОТ (фонд оплаты труда)  персоналу, тыс.руб.	10324,6	11543,6	11220,1
3.Число работников ФСС, чел.	55	55	55
4. Трудоемкость	3,91	5,89	7,1

 

Из таблицы 2 видно, что затраты на заработную плату персоналу уменьшились. Одновременно с этим трудоемкость увеличилась соответственно по данным на 2009 год на 1,21чел./руб. (7,1-5,89).

Из этого следует, что  затраты на оплату труда уменьшились  из-за снижения зарплатоемкости, в целом  по персоналу на 1632 тыс. руб. (11220,1-12852,1),

Это могло произойти под  влиянием двух факторов:

в связи с изменением трудоемкости;

в связи с изменением средней  з/платы.

Рассмотрим долю влияния  каждого фактора:

1. Влияние трудоемкости в целом по персоналу:   

12852100*7,1/5,89-11220100=15492344-12852100= 2640,2 тыс. руб.

2. Влияние средней з/платы в целом по персоналу:   

11220100-15492344= -4272,2 тыс. руб.

Из этого расчета видно, что в целом по персоналу затраты  на оплату труда по первому фактору  увеличились на 2640,2 тыс. руб., а за счет второго фактора снизились на 4272,2  тыс. руб. Таким образом общий результат – снижение затрат на 1632 тыс. руб. (2640,2-4272,2).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Анализ финансового положения Государственного учреждения Свердловского регионального отделения Фонда социального страхования Филиала №1 г. Карпинска

 

 

Фонд социального страхования 1 января 2010 года отметил свое девятнадцатилетние. Согласно постановлению Совета Министров РСФСР и Федерации Независимых Профсоюзов России от 25 декабря 1990 г. № 600-9-3 образован Фонд социального страхования РСФСР.

После образования Фонда  его средства не стали входить  в состав государственного бюджета, что предопределило финансовую самостоятельность  и укрепление его организационного и финансового положения. За прошедшие  годы, с переходом страны к рыночным отношениям, реформировались и изменялись система социального страхования, нормативные и правовые акты по образованию  и использованию средств социального  страхования. Фонд финансировал все  социальные выплаты, предусмотренные  действующим законодательством, осуществлял  денежные расчеты со страхователями.

Проанализируем фактические  показатели  бюджета доходов и расходов за 2007-2009гг., сформированные в таблице  2.4.

Основная часть доходов 2007-2009 гг. состоит из страховых взносов страхователей (сумма единого социального налога). Поступившие страховые взносы составили от 64,64% до 70,9 % от общей суммы доходов. Увеличение  в 2009 году по сравнению с 2007 годом составило 6,26 процента.

Прочие поступления составили в 2009 году 4064,9 тыс. руб. или 0,6%. В общей сумме от 29,05 % до 34,2 % составили доходы от страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

 

 

Таблица 3

Основные показатели бюджета  доходов и расходов филиала №1 Свердловского регионального отделения ФСС РФ на 2007, 2008, 2009 годы

Наименование статей доходов и расходов	Сумма (тыс. руб.)	Структура (%)	Сумма (тыс.руб.)	Структура (%)	Сумма (тыс. руб.)	Структура (%)
ДОХОДЫ	2007 год	2007 год	2008 год	2008 год	2009 год	2009 год
1. Единый социальный налог	297476,4	64,64	327966,1	64,5	520124,5	70,9
2. Страховые взносы на  обязательное социальное страхование  от несчастных случаев на производстве  и профессиональных заболеваний	133693,8	29,05	174112,2	34,2	203394,1	27,7
3. Сумма единого налога  на вмененный доход для определенных  видов деятельности, поступающая  в Фонд.	2572,7	0,04	3553,8	0,7	5783,5	0,8
4. Прочие налоги, пошлины,  сборы	2851,8	0,6	2863,2	0,6	4064,9	0,6
Итого доходов	460022	100	508495,3	100	733367	100
РАСХОДЫ
1 . На выплату пособий: 1.1 По временной нетрудоспособности	229292,1	59,99	224241,3	57,4	206520,5	51,1
1.2на обязательное социальное  страхование от несчастных случаев  на производстве и профессиональных  заболеваний	8391,2	2,2	8387,6	2,15	7806,9	1,9
1 .3. по беременности и  родам	27998,9	7,33	27496,7	7,04	32096,7	7,9
1.4. по уходу за ребенком  до 1 .5 лет	18069,2	4,73	15915,9	4,08	15060,9	3,7
1.5. при рождении ребенка	14669,4	3,84	13234,8	3,39	16206,2	4
1 6. на погребение (стоимость  услуг)	560,3	0,15	496,7	0,13	489,7	0,1
1.7. по уходу за детьми-инвалидами	2419,6	0,63	2379,3	0,61	2565,3	0,6
1.8. единовременное пособие  женщинам, вставшим на учет в  ранние сроки беременности	492,2	0,13	419,5	0,12	422,8	0,1
2. Частичное содержание  ДЮСШ	345,8	0,09	184,6	0,05	213,5	0,05
3. Оздоровление детей	61097	15,99	63770,4	16,32	74662,5	18,65
4. Доставка и пересылка  страховых выплат	2532	0,6439	2612,7	0,62	2382,2	0,6
5. Медицинская, социальная  и профессиональная реабилитация	10960	2,87	26258,6	6,72	36882,8	9,13
6. Организация и ведение  ЕИИС "Соцстрах"	65,1	0,017	61,1	0,02	109,9	0,03
7. Содержание исполнительных  органов Фонда	4827,5	1,26	4921,6	1,26	8340,1	2,06
8 Прочие расходы	345,8	0,09	256,5	0,07	236,3	0,06
ИТОГО расходов	382210,6	100	390704,3	100	404078,6	100

Покажем структуру доходов Государственного учреждения Свердловского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации Филиала №1г.Карпинска на графике (рис.2).

   

 

 

Рис. 2 - Структура доходов Государственного учреждения Свердловского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации Филиала №1г.Карпинска.

1. Единый социальный налог
2. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
3. Сумма единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности
4. Прочие налоги, пошлины и сборы

Покажем структуру расходов Государственного учреждения Свердловского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации Филиала №1г.Карпинска на графике (рис.3).                                                                                                                                                                                        

           

     

        

Рис. 3 - Структура расходов Государственного учреждения Свердловского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации Филиала №1г.Карпинска

1.Пособия по временной  нетрудоспособности

2.Выплаты на обязательное  социальное страхование от несчастных  случаев на производстве и  профессиональных заболеваний

3.Пособия по беременности  и родам

4.Пособия по уходу за  ребенком до 1,5 лет

5. Пособие при рождении  ребенка

6.Расходы на оздоровление  детей

7.Медицинская, социальная  и  профессиональная реабилитация

 

Расходная часть основных показателей бюджета состоит  из следующих статей:

- на выплату пособий по социальному страхованию, в том числе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей, а также участников ВОВ;

- частичное содержание ДЮСШ;

- оздоровление детей;

- расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, состоят из следующих статей: на выплату пособий по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, единовременные страховые выплаты, ежемесячные страховые выплаты, доставка и пересылка страховых выплат, дополнительные расходы на медицинскую социальную и профессиональную реабилитацию, прочие расходы;