Анализ доходов, расходов и прибыли на примере ВТБ24

     Операционные  расходы составляют около 40 % совокупных расходов банка. И за анализируемый  период они увеличиваются на 14149401 тыс. руб. (в 2,4 раза). Это отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, либо может свидетельствовать об ухудшении менеджмента в банке.

     Наименьшую  долю в расходах банка занимают комиссионные расходы (2-4 %). За 2007-2009 гг. они увеличиваются  в 1,5 раза.

     В целом можно сказать, что на увеличение расходов ВТБ24 (ЗАО) за рассматриваемый  период повлияло увеличение по всем статьям  расходов.

     Проанализируем  состав и структуру процентных расходов банка (табл.11).

     Таблица 11

     Состав  и структура процентных расходов ВТБ24 (ЗАО) за 2007-2009 гг.

 

     Из  данной таблицы видно, что наибольший удельный вес занимают расходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) (70-80 %). Эти расходы за анализируемый период увеличиваются в 2,7 раза.

     Доля  расходов по привлеченным средствам  кредитных организаций составляет 17-25 %. За 2007-2009 гг. наблюдается их рост (в 4 раза).

     Наименьший  удельный вес в расходах банка  приходится на расходы по выпущенным долговым обязательствам (1-7 %). За рассматриваемый  период они тоже увеличиваются в 24 раза.

     В целом можно сказать, что на увеличение процентных расходов ВТБ24 (ЗАО) за 2007-2009 гг. повлияло увеличение по всем статьям  процентных расходов.

     В заключение анализа доходов и  расходов проведем коэффициентный анализ. Формулы для расчета коэффициентов представлены в приложении 3. Значения коэффициентов представлены в таблице 12.

     Таблица  12

     Основные  показатели оценки доходов и расходов ВТБ24 (ЗАО)

 

     Коэффициент соотношения комиссионного и  процентного дохода оценивает соотношение безрискового и рискового дохода банка. Значение его низкое, а это значит, что в доходах банка преобладают рисковые доходы. На протяжении 2007-2009 гг. этот показатель незначительно изменяется.

     Соотношение процентных доходов и расходов оценивает способность банка получать прибыль от основной деятельности. Его значение не высокое -  около 2, а значит процентные доходы в 2 раза превышают процентные расходы.

     Чистая  процентная маржа, рассчитанная как  разница между операционными  доходами и расходами, за анализируемый  период возрастает в 3,6 раза.

     Коэффициент эффективности затрат оценивает эффективность банка в целом, способность покрывать накладные расходы. В 2007 г. и в 2009 г. его значение стабильно (1,06), лишь в 2008 г. оно увеличивается (1,12). Это свидетельствует о том, что деятельность ВТБ24 (ЗАО) эффективна.

     Коэффициент безрискового покрытия расходов показывает, насколько безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка. Его значение невысокое (около 0,1), а это значит, что у банка есть риск получения убытка. 

     2.4 Анализ прибыли банка

     Прибыль — основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для  всех, кто имеет отношение к  этой деятельности. Участники банка (пайщики или акционеры) заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заемщики опосредованно  заинтересованы в достаточности  банковской прибыли — способность  банка выдавать кредиты и делать иные вложения зависит от размера  и структуры его собственного капитала, а прибыль — один из основных его источников. Объем прибыли  в целом по банковской системе  обеспечивает ее надежность, гарантирующую  безопасность вкладов и наличие  источников кредита, от которых зависят  потребители банковских услуг. В  общем виде размер прибыли зависит  от трех глобальных компонентов:

     - доходов;

     - расходов;

     - налогов и иных обязательных платежей банка.

     На  основе данных «Отчета о прибылях и убытках» рассмотрим как формируется и распределяется прибыль ВТБ24 (ЗАО) за 2007-2009 гг. (табл.13). 
 
 

     Таблица 13

     Формирование  и распределение прибыли ВТБ24 (ЗАО) за 2007-2009 гг.

 

     По  представленным данным можно сказать, что за анализируемый период динамика прибыли не постоянна. Так в за 2007-2008 гг. прибыль до налогообложения  выросла на 400 % (в 4 раза). Но в связи  с кризисными явлениями в экономике  в 2009 году она сократилась на 71,4 %.

     За 2007-2009 гг. растут уплаченные налоги. К  концу 2009 г. они увеличиваются в 2,6 раза.

     В связи с ростом налогов и сокращением  прибыли до налогообложения уменьшается  и прибыль после налогообложения (чистая). На конец 2008 г. она увеличилась в 6 раз, но к концу 2009 года сократилась на 51 % по сравнению с 2008 годом.

       Абсолютные показатели прибыли не всегда могут охарактеризовать эффективность работы коммерческого банка, особенно при анализе динамики. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности (рентабельности), характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала.

     В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используют четыре показателя – определение отношения прибыли к капиталу, активам, доходам, расходам. Каждая группа и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл и свое значение.

     1) Обобщающий показатель рентабельности  банка: ROE = P / E, где P - прибыль банка; E – акционерный капитал.

     2) Прибыльность (рентабельность) активов:  ROA = P / A, где А – активы банка.

     3) Отношение прибыли к доходам:  dd = P / I, где I – доходы банка.

     4) Отношение прибыли к расходам: dr = P / F, где F – расходы банка.

     5) Доходность активов (Da): Da =I/A.

     Производим расчет показателей рентабельности за 2007-2009 гг..По результатам полученных данных строим сводную таблицу 14.

     Таблица 14

     Динамика  показателей рентабельности ВТБ24 (ЗАО) за 2007-2009 гг., %

           

     Из  таблицы 14 видно, что значение показателя рентабельности активов (ROА) было неустойчивым за анализируемый период. Его значение было ниже норматива (0,8 %). За 2007-2008 гг. его значение выросло с 0,22 % до 0,72 %, а в период  2008-2009 гг. снизилось с 0,72 % до 0,31 %. Отсюда следует, что рост активов коммерческого банка опережают рост его прибыли.

     Значение  обобщающего показателя рентабельности (ROЕ) имело за анализируемый период также неустойчивую тенденцию. Норматив этого показателя 4 %. За 2007-2008 гг. его значение возросло с 2,39 % до 12,82 %, а за период 2008-2009 гг. снизилось с 12,82 % до 4,38 %. Это говорит о том, что прибыль, получаемая коммерческим банком, увеличивается намного быстрее, чем акционерный капитал.

     Значение  показателя (dd), характеризующего долю прибыли в общих доходах, также имело неустойчивую тенденцию. За 2007-2008 гг. его значение возросло с 2,78 % до 7,8 %, а за период 2008-2009 гг. снизилось с 7,8 % до 3,09 %. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих доходов.

     Значение  показателя (dr), характеризующего долю прибыли в общих расходах, также имело неустойчивую тенденцию. За 2007-2008 гг. его значение возросло с 2,95 % до 8,74 %, а за период 2008-2009 гг. снизилось с 8,74 % до 3,29 %. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих расходов.

     Доходность  активов (Da) за анализируемый период имела устойчивую тенденцию к возрастанию. За 2007-2009 гг. она увеличилась с 8 % до 10,12 %. Отсюда следует, что активы коммерческого банка опережают рост его общих доходов.

     Из вышеизложенного можно сделать следующие выводы:

     Во-первых, рентабельность активов за период имела нестабильную динамику, обусловленную превышением темпов прироста активов над темпами прироста прибыли.

     Во-вторых, наблюдается уменьшение рентабельности доходов банка.

     В-третьих, произошло опережение темпа прироста доли прибыли в общих расходах (dr) над ростом доли прибыли в общих доходах (dd). В целом можно сказать, что чем меньше разница между данными коэффициентами, тем меньше значение полученной прибыли. 
 
 
 
 

     2.5 Пути повышения показателей финансовых результатов ВТБ24 (ЗАО)

     По  результатам исследования банковской деятельности ВТБ24 (ЗАО) для того, чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности, необходимо: