Анализ доходов, расходов и прибыли на примере ВТБ24

     - увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;

     - увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;

     - расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;

     - необходимо уменьшить риски, связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;

     - сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

     Основным  фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого  банка выступает увеличение размера  собственного капитала коммерческого  банка.

     Во-первых , это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.

     Во-вторых, изменение размера собственного капитала банка ключевым образом влияет на изменение других анализируемых факторов.

     В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального  изменения других показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

     При выполнении этих рекомендаций могут  возникнуть трудности связанные  с тем, что необходимо варьировать  между наиболее выгодными мероприятиями, с точки зрения прибыльности, и мероприятиями, необходимыми для выполнения норм банковского законодательства.

     Целью управления активами и обязательствами  банка является получение прибыли  при одновременном обеспечении  ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.

     Очевидно, что в современных условиях возможности  роста прибыли на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности  капитала ограничены. Это связано  с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной  базы. Для наибольшей эффективности  банку следовало бы иметь высокую  долю собственного капитала ( 5-8 % от пассивов). Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов многие банка не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам . Поэтому резервом увеличения капитала остается - степень отдачи активов.

     Прибыльность  активов находится в прямой зависимости от доходности активов и доли прибыли в доходах банка. Качественную оценку влияния данных компонентов на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.

     Для того, чтобы показатели текущей и мгновенной ликвидности постоянно возрастали, необходимо увеличивать активы Банка. Но в тоже время, чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним и ниже уровень ликвидности баланса, а, следовательно, и платежеспособность банка (способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами – государством, банками, вкладчиками).

     Таким образом, обеспечение ликвидности  банка, а значит и данных показателей - сложная и многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого банка.

     Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают влияние регулирующие органы. Показатели прибыльности банков регулирующие органы непосредственно не определяют, но могут влиять на прибыльность банков косвенно - установлением норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др. Следует также учитывать, что надежность банка для клиентов отождествляется со способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров - с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций банка. Источником таких выплат является прибыль, поэтому надежным банком считается тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение

     Таким образом, доходность банка выступает  основным показателем эффективности его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. Уровень доходности зависит от целей деятельности банка, сложившихся пропорций и соотношений в структуре его активов и пассивов, качества управления банковскими рисками, расходами и доходами, от применяемых методов поддержания ликвидности. Общий объем, динамика и структура доходов банка являются индикаторами эффективности управления, что необходимо для сохранения и укрепления общественного доверия к кредитному институту.

     На  основании исходных данных была проделана  работа по исследованию финансовых результатов  деятельности коммерческого банка. При выполнении данной работы было выполнено:

     1) в первой части работы: изучена общая характеристика доходов, расходов и прибыли банка;

     2) во второй части работы:

     - был проведен анализ финансовых результатов банковской деятельности коммерческого банка (на примере ВТБ24 (ЗАО)),

     - изучена динамика экономического развития банка,

     - определен состав источников финансирования деятельности ВТБ24 (ЗАО),

     - проанализированы основные показатели финансовой деятельности данного банка,

     - проведен анализ доходов и  расходов банка, а также прибыли  и показателей рентабельности,

     - на основании полученных результатов были сформулированы рекомендации, касающиеся повышения уровня прибыли и рентабельности коммерческого банка.

     В процессе исследования финансовых результатов  банковской деятельности коммерческого  банка были использованы различные  современные приемы и методы, такие  как:

     - структурный анализ;

     - оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по годовым данным;

     - выявление, степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка, от влияния различных факторов;

     -сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

     Кроме того, для наглядности исследования были построены различные таблицы  и диаграммы, которые были сформированы по логическому принципу.

     В результате проделанной работы можно  сделать следующие выводы:

1. Финансовые результаты деятельности ВТБ24 (ЗАО) за исследуемый период имели неустойчивую тенденцию;
2. Рентабельность проводимых банковских операций снизилась;
3. За анализируемый период деятельности доходы коммерческого банка преобладали над расходами, т.е. банк получал прибыль.

     ВТБ24 (ЗАО) следует выполнить следующие мероприятия для решения изученных проблем:

• Необходимо увеличить собственный капитал;
• Необходимо увеличение совокупного объема активов коммерческого банка и доли активов, приносящих доход в объеме активов банка;
• Необходимо увеличить объем операций приносящих доход и сократить объем банковских операций, не приносящих дохода.

     ВТБ24 (ЗАО) имеет потенциал развития и способен добиться увеличения показателей, характеризующих финансовые результаты его деятельности. 

     Список  использованной литературы

     1. ФЗ "О банках и банковской деятельности"№ 395-1,1990г.

     2. Инструкция ЦБ "Об обязательных нормативах банков"№ 110-И, 2004г.

     3. Положение  о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории  Российской Федерации № 205-П, 2002

     4. Балабанов А.И., Вик.А.Боровкова. Банки и банковское дело. -СПб.:Питер,2007

     5. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка.-М.:Логос, 2005

     6. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004

     7. Коробова Г.Г., ред. Банковское дело. М.:Экономистъ,2006

     8. Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И. и др. Банковское дело: Учеб.для вузов по экон.спец. - М.: Финансы и статистика, 2000

     9.  Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке - М.: Издательство «Консалтбанкир», 2003

     10. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие для вузов -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003

     11. Тютюнник В. Банковское дело .-М.: Финансы и статистика, 2005

     12. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Инфра-М., 1995

     13. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам).-М.: Вершина, 2006

     14. Давыдова Л.В., Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильности коммерческих банков. Финансы. - 2005. - № 2 (170). - С.2-5.

     15. Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы. Деньги и кредит.- 2006.-№2.-С.45-48

     16. Правовая система ГАРАНТ.

     17. Годовая отчетность ВТБ24 (ЗАО).