Анализ доходов, расходов и прибыли на примере ВТБ24

 

     Из  представленной таблицы следует, что обязательства в большей своей степени представлены «Средствами клиентов». В 2009 г. эта величина достигла 79,54%, причем 68,73% из нее составляют «Вклады физических лиц». «Выпущенные долговые обязательства» составляют незначительную часть в привлеченных средствах 7,34%.

     За  рассматриваемый период величина обязательств увеличилась в 2,26 раза. Весьма значительное изменение произошло в статье «Вклады физ. лиц», оно возросло в 2,5 раза. Увеличились «Выпущенные долговые обязательства» в 6,9 раз, также увеличились «Средства кредитных организаций» в 1,2 раза. Увеличение «Прочих обязательств» произошло в 3,2 раза. Таким образом, данные подтверждают большое привлечение средств банком из года в год, что свидетельствует о его стабильности и сильном росте.

     В течение периода с 2007 г. по 2009 г. динамика полученной прибыли анализируемого банка непостоянна. Например, на 01.01.08г. прибыль составила 718 680 тыс. руб.; на 01.01.09 г. - 4 304 143 тыс. руб.; на 01.01.10 г. - 2 216 588 тыс. руб. Сокращение прибыли банка в первую очередь связано с кризисными явлениями в экономике, которые привели к резкому сокращению доходов от операций с иностранной валютой (с 3 975 563 тыс. руб. в 2008 г. до –2 860 682 тыс. руб. в 2009 г.).

     В целях контроля за состоянием ликвидности  банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются  нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности  и определяются как отношение  между активами и пассивами с  учетом сроков, сумм и типов активов  и пассивов, других факторов.

     Проведение  анализа ликвидности коммерческого  банка возможно на основании системы  показателей – обязательных нормативов банков (2). Формулы расчета показателей представлены в приложении 2.

     Значения  указанных коэффициентов (см.табл.7) дают представление о состоянии финансовой деятельности банка ВТБ24 (ЗАО).

     Таблица 7

       Расчетные значения и динамика  изменений величин коэффициентов,%

 

     Коэффициент достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2 - 4 групп риска. Минимально допустимое значение коэффициента устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах - 10% при размере собственного капитала менее 5 млн. евро.

     Норматив  мгновенной ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов и суммы обязательств коммерческого банка до востребования. Минимально допустимое значение коэффициента – 15%.

     Норматив  текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности  в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных  дней и определяет минимальное отношение  суммы ликвидных активов к  сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Его нормативное значение – 50%.

     Норматив  долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивами) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 266 календарных дней. Его нормативное значение – 120%.

     Анализ  расчетных значений коэффициентов  и динамики их изменений выявил следующее. За рассматриваемый период произошли  следующие изменения:

     - коэффициент достаточности собственных средств (капитала) банка имеет тенденцию к приближению к критической отметке;

     - коэффициент мгновенной ликвидности  намного превышает установленный  норматив, но имеет непостоянную  динамику;

     - коэффициент текущей ликвидности  имеет непостоянную динамику  и в 2007 г. был чуть выше  норматива;

     - коэффициент долгосрочной ликвидности  ниже норматива и имеет тенденцию  к снижению. Это говорит о том,  что выданные кредиты на долгосрочную основу превышают собственный капитал и депозиты (вклады) клиентов. Следовательно, на данный момент банк не способен погасить свои долгосрочные обязательства.

     - значения коэффициента роста капитала имеют тенденцию к снижению. За анализируемый период не были предприняты шаги направленные на кардинальное увеличение собственного капитала банка.

     В целом Банк имеет стабильные показатели ликвидности и достаточный запас  прочности по капиталу для своевременного исполнения всех своих обязательств. А по итогам 2009 г. ВТБ24 находится на 6-м месте по активам и на 7-м месте по капиталу. 

     2.3 Анализ доходов и расходов банка

     Анализ  доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов  деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.

     Обобщающие  показатели эффективности банковской деятельности – это полученный банком финансовый результат, т.е. прибыль  или убыток, и коэффициенты рентабельности. Анализ этих показателей проводится путем выявления факторов, оказавших  на них влияние.

     В процессе анализа финансовых результатов  банковской деятельности используются различные приемы и методы:

-экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;

-структурный анализ;

-оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;

-выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов;

-экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание;

-сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем. (12, c.203)

     На  основе данных годового «Отчета о прибылях и убытках» за 2007-2009 гг. проанализируем состав и структуру доходов ВТБ24 (ЗАО) (табл. 8). 

     Таблица 8

     Состав  и структура доходов ВТБ24 (ЗАО) за 2007-2009 гг.

 

     По  данным представленной таблицы можно  сказать, что совокупные доходы ВТБ24 (ЗАО) за 2007-2009 гг. выросли в 2,77 раза.

     Наибольшую долю в совокупных доходах занимают процентные доходы, причем в 2008 и в 2009 гг. эта доля была больше 100 % (100,83 % и 118,81 % соответственно). Рост этой статьи доходов за анализируемый период составил 335 %. Высокая доля процентных доходов и их прирост говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке.

     Низкая доля доходов от операций с ценными бумагами (-2,27 % в 2007 г., -0,78 % в 2008 г. и 1,2 % в 2009 г.) свидетельствует о том, что банк в своей стратегии не ориентирован на фондовые спекулятивные операции, что признается как положительный факт в силу их высокого риска.

     Доля  доходов от операций с иностранной  валютой в совокупных доходах  в 2007 г. составила 9,94 %, в 2008 г. – 7,2 %, а  в 2009 г. – (-4) %. Сокращение этих доходов прежде всего связано с кризисной ситуацией в экономике страны.

     Комиссионные  доходы составляют незначительную часть  совокупных доходов банка (2007 г. – 15,01 %, 2008 г. – 8,96 %, 2009 г. – 12,05 %). За 2009 год они выросли в 2 раза.

     Положительную тенденцию имеют и прочие операционные расходы, за рассматриваемый период они увеличились на 2072224 тыс.руб.

     В целом можно сказать, что на увеличение совокупных доходов ВТБ24 (ЗАО) наиболее значимо повлияло увеличение процентных доходов банка.

     Наиболее  значимыми для банка являются процентные доходы, являющиеся составной  частью доходов от операционной деятельности. Рассмотрим состав и  структуру процентных доходов (табл.9). 
 
 
 
 

     Таблица 9

     Состав  и структура процентных доходов  ВТБ24 (ЗАО) за 2007-2009 гг.

 

     По  данным таблицы 9  можно сказать, что наибольший удельный вес в структуре процентных доходов занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям). Эти доходы имеют тенденцию к увеличению: за 2007-2009 гг. они возрастают в 3,2 раза. Наименьшая доля в структуре процентных доходов приходится на доходы от размещения средств в кредитных организациях (за 2007-2009 гг. возрастают в 6 раз) и на доходы от вложений в ценные бумаги (возрастают в 3 раза). В целом, на увеличение процентных доходов банка (в 3,35 раза) повлияло увеличение всех статей процентных доходов.

     На  основе данных годового «Отчета о  прибылях и убытках» ВТБ24 (ЗАО) за 2007-2009 гг. проанализируем состав и структуру расходов банка (табл. 10).

     Таблица 10

     Состав  и структура расходов ВТБ24 за 2007-2009 гг.

     По  данным, представленным в таблице 10, можно сказать, что наибольший удельный вес в совокупных расходах банка занимают процентные расходы (более 50 %). К концу 2009 года они увеличились в 3 раза.