Анализ доходов, расходов и прибыли на примере ВТБ24

     Реферат

     Целью данной работы является рассмотрение доходов и расходов банка, его  прибыли, их анализ на примере банка  ВТБ24 (ЗАО). Для этого были рассмотрены сущность и состав доходов и расходов банка; проведено исследование финансовых результатов банковской деятельности ВТБ24 (ЗАО); обозначены пути повышения показателей финансовых результатов этого банка. Курсовая работа выполнена на 64 страницах, в ней содержится 14 таблиц, 2 рисунка и 4 приложения. В данной работе использованы 17 источников литературы, из них учебные пособия по организации деятельности коммерческих банков, нормативные акты, статьи журналов, а также практические материалы деятельности банка ВТБ24 (ЗАО). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Содержание

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение

     Как известно, в любой сфере хозяйственной  деятельности каждый оборот хозяйствующего субъекта завершается процессом  формирования дохода. Доход же коммерческого  банка, в свою очередь, равен стоимости  всех оказанных услуг, т. е. это денежная сумма, получаемая в результате посреднической деятельности и реализации услуг  за определенный период времени.

     От  своих операций банк должен зарабатывать такую сумму доходов, которая  позволит возместить издержки, покрыть  риски, формировать прибыль, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств  и развитие активных и пассивных  операций. Причем размер прибыли должен быть привлекателен для инвесторов, что облегчает доступ к лучшим кредиторам.

     В целом как экономические категории  доходы и прибыль характеризуют  экономическую результативность банковской деятельности. Размер, динамика и структура  прибыли отражают степень эффективности  работы банка.

     Актуальность  выбранной темы заключается в  том, что без грамотного анализа  результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли  и рентабельности. Анализ результативности банковской деятельности начинается с  анализа доходов и расходов, а  заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка  дает возможность изучения результатов  деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности  его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка  производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и  на основании полученных результатов  делаются выводы относительно надежности банка в целом. Поскольку именно на основе этого анализа клиенты  и инвесторы принимают решение  о сотрудничестве с данным банком.

     Целью работы является рассмотрение доходов  и расходов банка, его прибыли, их анализ на примере банка ВТБ24 (ЗАО).

     Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:

     - рассмотрение сущности и состава  доходов и расходов;

     - проведение аналитического исследования финансовых результатов банковской деятельности ВТБ24 (ЗАО);

     - выявление путей повышения показателей финансовых результатов банка.

     Объектом  исследования в данной работе является банк ВТБ24 (ЗАО).

     Предметом исследования - процесс формирования доходов, расходов и прибыли анализируемого банка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1 Общая характеристика доходов, расходов и прибыли банка

1.1 Характеристика доходов банка: содержание, структура, анализ

     Как известно, доходность банка выступает  основным показателем эффективности  его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. Уровень доходности зависит  от целей деятельности банка, сложившихся  пропорций и соотношений в  структуре его активов и пассивов, качества управления банковскими рисками, расходами и доходами, от применяемых  методов поддержания ликвидности.

     Анализ  результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов  и расходов, а заканчивается исследованием  прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с  анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов  делаются выводы относительно надежности банка в целом.

     В соответствии с Положением Банка  России №205-П для учета доходов  и расходов выделен самостоятельный  раздел, где доходы отражаются на 701 счетах, расходы - на 702, прибыль - 703, убытки на 704 счете.

     Процесс формирования финансовых результатов  начинается с того, что в кредите  счета 701 «Доходы» накапливается сумма  всех доходов, полученных банком в отчетном периоде, а в дебете счета 702 «Расходы»  отражаются нарастающим итогом расходы  банка в этот же период. По окончании  отчетного периода, как правило, квартала, производится закрытие счетов и расчет результата. Прибыль формируется  тогда, когда доходы превышают расходы, убытки - наоборот. Учет в банке построен так, что на счете 70301 «Прибыль отчетного  года» (данный счет открывается каждый год заново) отражается накапливаемая  банком прибыль, а на счете 705 отражается используемая банком прибыль.

     Не  реже чем один раз в квартал  банки формируют отчетность №102 «Отчет о прибылях и убытках», где  очень подробно расшифровываются все  доходы и расходы банка, которые  сгруппированы по подразделам, что  делает эту форму аналитической.

     Центральное место в анализе финансовых результатов  коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку, они являются главным фактором формирования прибыли. (9,с. 272). К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:

     - определение и оценка объема  и структуры доходов;

     - изучение динамики доходных составляющих;

     - выявление направление деятельности  и видов операций, приносящих  наибольший доход;

     - оценка уровня доходов, приходящихся  на единицу активов;

     - установление факторов, влияющих  на общую величину доходов  и расходов, полученных от отдельных  видов операций;

     - выявление резервов увеличения  доходов. 

     Для наиболее полного раскрытия сущности банковских доходов и расходов используют следующую классификацию (табл. 1).

     Таблица 1

     Классификация доходов  коммерческого банка

 

     К доходам от операционной деятельности можно отнести: начисленные и полученные проценты; полученная комиссия по услугам (расчетно-платежные, кассовые операции); доходы от операций с ценными бумагами; доходы от валютных операций; комиссии за расчетно - кассовое обслуживание; доходы от выдачи гарантии; доходы от операций доверительного управления; доходы от срочных сделок с фондовыми и валютными активами и пр.

     К доходам от неоперационной деятельности («небанковской») относят : доходы от участия в деятельности банков, предприятий, организаций;  плата за оказанные услуги (консультационные, информационные); доходы от сдачи имущества в аренду; штрафы, пени, неустойки полученные; другие (факторинга, форфейтинга, восстановление резерва под возможные потери) и др. доходы.

     Для коммерческого банка источниками  доходов выступают традиционные и нетрадиционные банковские операции. По всем видам производимых услуг банки получают доходы в форме процента, комиссионного вознаграждения (в фиксированной сумме за период либо за отдельную операцию, либо в процентах от оборота), положительной курсовой разницы при продаже ценных бумаг и валютных ценностей. По одной конкретной операции банк может получать несколько видов дохода. Например, по факторингу — проценты за кредит плюс комиссионное вознаграждение за инкассовые операции и ведение бухгалтерского учета дебиторов, плюс плата за консультирование, плюс штраф за невыполнение договорных условий.(7,с.193)

       Выделение данных групп доходов  позволяет банку планировать  свой финансовый результат с  достаточно высокой степенью  вероятности. 

     Стабильными доходами являются те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода  времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса, чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.

     Все операционные доходы банка можно  классифицировать на две группы: процентные и непроцентные доходы.

     Процентные  доходы кредитные организации получают от: размещения средств в виде кредитов и депозитов на счетах в других банках; ссуд, предоставленных другим клиентам; аренды клиентами основных средств с правом последующего выкупа; ценных бумаг с фиксированным доходом; других источников.

     К непроцентным доходам в коммерческом банке относят: доходы от операций с ценными бумагами; доходы от операций с иностранной валютой; комиссионные доходы; прочие операционные доходы.