Совершенствования финансовой устойчивости

     .По  методике Кромонова оптимально надежным банком представляется банк со следующими коэффициентами:

     К1 = 1,

     К2 = 1,

     К3 = 3,

     К4 = 1,

     К5 = 1,

     К6 = 3.

     Это означает, что такой банк:

     - вкладывает в работающие активы  средства в размере собственного  капитала;

     - содержит в ликвидной форме средства в объеме, равном обязательствам до востребования;

     - имеет в три раза больше  обязательств, чем работающих активов;

     - содержит в ликвидной форме  и в виде капитальных вложений  средства в объеме, равном суммарным  обязательствам;

     - имеет капитальных активов на сумму, равную размеру собственного капитала;

     - обладает капиталом в три раза  большим, чем уставный фонд.

     Второй  этап предлагаемой методики представляет расчет сводного рейтинга надежности. Для этого фактически полученные коэффициенты относятся к идеальным с целью выявить отклонение. Для завершения процедуры коэффициенты должны быть взвешены и просуммированы. Система взвешивания заключается в учете различных предпочтений потребителей того или иного рейтинга, то есть должна отражать мечту грамотного инвестора о нужном ему банке. Представляется, что наиболее важным коэффициентом надежности любого банка является генеральный К1 = К/АР, то есть степень покрытия рискованных вложений собственным капиталом. Поэтому ему присвоен наибольший вес - 45%. Вторым по значимости (особенно для клиентов, состоящих на расчетном и кассовом обслуживании) является коэффициент К2 = ЛА/ОВ, характеризующий способность банка в любой момент ответить по обязательствам до востребования в полном объеме. Он получил удельный вес 20%. Остальным показателям присвоены следующие веса: К3 - 10%, К4 - 15%, К5 - 5%, К6 - 5%.

     Итоговая  формула для вычисления текущего индекса надежности выглядит следующим  образом:

     N=45×(К1/1)+10×(К2/1)+15×(К3/3)+10×(К4/)+5×(К5/1)+5×(К6/3)

     Проведем  расчет показателей, указанных в таблице коэффициентов.

     I. Генеральный коэффициент надежности (К1).

     2009: К1 = 2 673 399 / 15 532 639= 0,17

     2010: К1 = 2 984 981/ 17 004 583= 0,18

     2011: К1 = 3 342 957/ 21 863 963= 0,15

      Рассчитанный  коэффициент показывает, что рискованные вложения банка защищены собственным капиталом банка на 15% по данным на 01.01.2011, на 18% и 17% предыдущие периоды, то есть лишь пятая часть возможных убытков в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива будет покрываться собственным капиталом. По предложенной методике данный коэффициент должен быть больше или равен 1.

     II. Коэффициент мгновенной ликвидности  (К2), равный отношению Ликвидных  активов к Обязательствам до  востребования (ЛА/ОВ).

     2009: К2 = 4 079 393/ 6 457 854= 0,63

     2010: К2 = 3 936 214/ 7 243 407= 0,54

     2011: К2 = 12 789 669/ 12 151 841= 1,05

     Данный  показатель, рассчитанный по данным отчетности банка, соответствует установленному методикой уровню (К2=1). Это означает, что средства на расчетных счетах клиентов могут быть полностью обеспечены ликвидными активами, и покрываются более чем на 100% в 2011 г., 54% в 2010г., 45% в 2011 г.

     III. Кросс-коэффициент (К3), равный отношению  Суммарных обязательств к Активам  работающим (СО/АР).

     2009: К3 = 16 626 195/ 15 532 639= 1,07

     2010: К3 = 17 463 098/ 17 004 583= 1,03

     2011: К3 = 22 148 057/ 21863963= 1,01

     Данный  коэффициент показывает, что банк практически все обязательства  использует для кредитования клиентов. Однако данный коэффициент не соответствует  установленному данной методикой нормативу – К3≥3, то есть обязательства банка должны в три раза превышать работающие активы.

     IV. Генеральный коэффициент ликвидности  (К4), равный отношению суммы Ликвидных  активов и Защищенного капитала  к Суммарным обязательствам.

   2009:  К4 = (4 079 393+1 937 867) / 16 626 195 = 0,36

   2010:  К4 = (3 936 214+2 131 186) / 17 463 098= 0,34

   2011:  К4 = (4 277 918+2 227 573) / 22 148 057= 0,29

     Генеральный коэффициент ликвидности показывает, что банк способен при невозврате размещенных активов удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок - срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей. По методике для идеального банка значение коэффициента должно соответствовать значению ≥ 1. Для исследуемого банка значение составляет третью часть от необходимого.

     V. Коэффициент защищенности капитала (К5), равный отношению Защищенного  капитала к Собственному капиталу (ЗК/К).

   2009: К5 = 1 937 867/ 2 673 399= 0,72

   2010: К5 = 2 131 186/ 2 984 981= 0,71

   2011: К5 = 2 227 573/ 3 342 957= 0,66

     Данный  коэффициент по методике Кромонова  должен превышать 1. Однако рассчитанный показатель для банка немного  ниже предложенного уровня, кроме  того можно заметить, что происходит небольшое снижение значения коэффициента. Таким образом, банк значительную долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании, но происходит небольшое уменьшение данного показателя.

     VI. Коэффициент фондовой капитализации  прибыли (К6), равный отношению Собственного капитала к Уставному фонду (К/УФ).

   2009:  К6 = 2 673 399/ 700 000= 3,82

   2010:  К6 = 2 984 981/ 980 000= 3,05

   2011:  К6 = 3 342 957/ 980 000= 3,40

     Рассчитанный  показатель полностью соответствует  норме (К6≥3). Однако наблюдается снижение в динамике, но пока в пределах норматива. Это показывает достаточную эффективность работы банка - способность наращивать собственный капитал за счет прибыли, а не дополнительных эмиссий акций. 
 
 

     Таблица 13. Сводная таблица по итогам расчетов

     Следующим этапом данной методики является расчет сводного рейтинга надежности на основе понятия оптимального по надежности банка.

     Полученные  коэффициенты относятся к идеальным  с целью выявить отклонение. Затем  данные соотношения умножаются на соответствующий  удельный вес и суммируются.

     Рассчитаем  итоговый показатель (максимальное значение данного показателя 90).

     2009: N = 45*(0,17/1)+10*(0,63/1)+15*(1,07/3)+10*(0,36/1)+5*(0,72/1)+ 5*(3,82/3) =

     = 7,65 + 6,3 + 5,36 + 3,6 + 3,6 + 6,37 = 32,88

     2010: N = 45*(0,18/1) + 10*(0,54/1) + 15*(1,03/3) + 10*(0,34/1) + 5*(0,71/1) + 5*(3,05/3) = =8,1 + 5,4 + 5,15 + 3,4 + 3,55 + 5,08 = 30,68

     2011:  N = 45*(0,15/1) + 10*(1,05/1) + 15*(1,01/3) + 10*(0,29/1) + 5*(0,66/1) + 5*(3,40/3) = =6,75 + 10,5 + 5,05 + 2,9 + 3,3 + 5,67 = 34,17

     Итоговый  показатель надежности по методике Кромонова снижается  по данным на начало 2011 по сравнению с 2009 г. и 2011 г., что вызвано, главным образом, снижением показателей ликвидности.

     На  базе обязательных экономических нормативов Семеновым С. предложены аналитические  методики устойчивости и эффективности банков, которые были использованы в качестве дополнительного инструмента анализа. [17]

     В методике обеспечения устойчивости банка на основе метода интегрального  трендового индекса использованы обязательные экономические нормативы по совокупности причин.

     Экономические нормативы отражают все стороны  деятельности банка, влияющие на надежность кредитной организации. Фактические  показатели доступны, а нормативные  всеобщи и, как правило, унифицированы, причем изменяются очень редко. Кроме  того, в России используется достаточное для методики количество нормативов - 9.

     Методика  предполагает формирование единого  интегрального индекса по методу средней арифметической взвешенной, когда, суммируются темпы прироста отобранных показателей с учетом веса каждого индекса, определяемого экспертно (метод интегрального трендового индекса).

     Интегральный  трендовый индекс определяется совокупностью  локальных трендовых индексов.

     Трендовые индексы (иТ) отражают относительные  изменения прогнозного или фактического  показателя (Н) от базового (Н₀ ) к самому базовому показателю, измеряются в долях единицы и выражают тренд исследуемого показателя - изменение по отношению к базовому  значению  исследуемого показателя. Например, трендовый индекс достаточности капитала на основе норматива достаточности собственных средств банка Н1 с минимальным ограничивающим значением норматива – и_т Н1:

     и_т Н1 = (Н1 – Н1₀) / Н1₀

     где Н1- фактическое  значение  норматива   Н1,

     Н1₀  - нормативное (базовое) значение Н1³.

     Формируется  интегральный  трендовый индекс устойчивости банка –

     и_тИу -как средняя арифметическая взвешенная девяти отдельных индексов с учетом их весов, определенных экспертно по степени значимости (важности) показателя:

     и Иу = (5 x иН1 + 2 x иН2 + иН3 + иН4 + 3 x иН6 + 2 x иН7 +

     + и Н9.1 + и  Н10.1 + и  Н12) / 9.                                    (10)

     При определении весов индексов ликвидности  Н2 - Н4 учитывалось, что это фактически один комплексный индекс. Причем индексы  ликвидности (и Н2, и Н3, и  Н4),  которые  можно  объединить  в  локальный  интегральный  индекс как составную  часть  индекса  устойчивости,  характеризуют  возможности  банка осуществлять  своевременные  платежи,  т.е. оценивают перспективы (прогноз) денежного оборота кредитной организации.

     Таблица 14. Исходные данные для расчета