Расходы банков

Введение

В последнее время возросло значение стратегического поведения, позволяющего организации выживать в конкурентной борьбе в долгосрочной перспективе. Все предприятия в  условиях жесткой конкурентной борьбы и быстро меняющейся ситуации должны не только концентрировать внимание на внутреннем состоянии дел в  самой фирме, но и вырабатывать долгосрочную стратегию, которая позволила бы им успевать за изменениями, происходящими  в их окружении.

Появление новых запросов и изменение позиции потребителя, возрастание конкуренции за ресурсы, интернационализация и глобализация бизнеса. А также появление новых  неожиданных возможностей для бизнеса, развитие информационных сетей, делающих возможным молниеносное получение  и распространение информации, широкая  доступность современных технологий, изменение роли человеческих ресурсов, а также ряд других причин привели  к резкому возрастанию значения стратегического управления.

В настоящее время важнейшей  предпосылкой стратегического планирования и роста объемов производства на отечественных предприятиях стало  развитие свободных рыночных отношений, их постоянное и непрерывное совершенствование.

Поэтому сейчас стратегическое планирование на предприятиях должно быть направлено на их долгосрочное развитие, достижение более высоких темпов экономического роста на основе поэтапного совершенствования различных производственно-технических  факторов и организационно-управленческих структур с целью обеспечения  высокого качества работы персонала  и уровня жизни своих работников.

       Банки - одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реально создания рыночного механизма.

 

Устойчивость банков существенным образом влияет на эффективность  экономики страны. В нынешних условиях деятельность каждого банка является предметом внимания обширного круга  участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. И одним из обязательных условий  отводится грамотно выбранной и  эффективной разработки стратегии. Обеспечение эффективного функционирования организаций требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать.

         С помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

       Содержание конкретных целей финансового анализа существенно зависит от задач субъектов финансового анализа. Цели финансового анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач, которые представляют собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения этого анализа. Основными факторами являются объем и качество исходной информации.

      Банковская ссуда представляет собой определенную сумму денег, даваемую банком взаймы клиенту, как правило, на установленный срок и под определенный процент. Банковская ссуда во многом является условием и предпосылкой развития экономики, неотъемлемым элементом экономического роста.

От эффективности и  бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма  зависят не только своевременное  получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом.

Возврат банковского кредита  означает своевременное и полное погашение заемщиками предоставляемых  им кредита и соответствующих  сумм процентов за пользование заемными средствами. И, безусловно, одной из наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются современные банки  при предоставлении ссуд, является риск ее непогашения: даже у самого первоклассного заёмщика может сложиться  такая финансовая ситуация, когда  он будет не в силах обеспечить надлежащее исполнение своих обязательств по полученному кредиту.

Высокий риск ставит под  сомнение не только финансовое благополучие банка, но и его репутацию в  глазах клиентов и партнеров, поэтому  банк нуждается во внедрении мер  по снижению рисков не возврата ссуды  должником. В связи с этим банки  стремятся минимизировать подобные риски, что в свою очередь придает  особое значение институту обеспечения  возвратности банковского кредита.

Переход к рыночной экономике  поставил перед промышленными предприятиями  ряд проблем, главными из которых  являются: как утвердиться в необходимых  для них условиях возрастающей конкуренции, сокращения рынка сбыта из-за высоких  цен продукции и неплатежеспособности, сложностей поиска поставщиков сырья, материалов и ограниченности финансовых ресурсов.

Существует мировая практика кооперации как внутри стран, так  и международная в использовании  промышленного оборудования, машин, новых технологий, сооружений промышленного  назначения через особую форму предпринимательской  деятельности - лизинг.

В настоящее время на рынке  лизинговых услуг работает большое  количество лизинговых компаний, число  которых постоянно растет. Эти  компании способны привести в движение высвобождающиеся производственные мощности и значительно удовлетворить  потребности промышленных и коммерческих предприятий в использовании оборудования (имущества). Причем при дефиците финансовых ресурсов, эти структуры способны помочь выжить многим предприятиям, обеспечив технологическое оснащения их производства, т.е. заложить основы выхода из кризиса и будущего экономического подъема.

Долголетний опыт использования  лизингового механизма в предпринимательской  деятельности многих стран мира позволяет  сделать вывод о его эффективности. Исходя из этого и существующего  положения в России в переходный период к рыночным отношениям, со всеми  его проблемами и трудностями, необходимо отметить позитивность лизингового  механизма. Поэтому целесообразно  воспользоваться его возможностями  и более активно внедрять в  производственную деятельность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Расходы банков: процентные, беспроцентные, прочие

Расходы коммерческих банков представляют собой использование  денежных средств, необходимых для  осуществления всех видов банковской деятельности. Они подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому относятся, способу учета.

Расходы коммерческих банков можно группировать по такой же классификации, что и доходы:

1) операционные расходы,  в том числе процентные;

2) комиссионные расходы,  по осуществлению операций на  финансовых рынках и пр.;

3) расходы по обеспечению  функционирования деятельности  банка;

4) прочие расходы.

       Операционными являются расходы, производимые непосредственно для выполнения банковских операций. Главным их отличием от других видов расходов является то, что их объем зависит от объема и структуры совершаемых банком операций. В связи с этим операционные расходы называют также прямыми.

      Основную часть кредитных ресурсов банка образуют привлеченные средства, использование которых необходимо оплачивать. Эти затраты составляют наибольшую часть расходов банка. Плата за использование привлеченных ресурсов осуществляется в форме выплат процентов, т.е. эти расходы являются процентными.

     Процентные расходы коммерческих банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, обычно составляют более 50% всех его расходов. Но их удельный вес в общей сумме расходов различен для каждого банка и зависит от соотношения отдельных видов платных пассивов (обязательств) банка.

     Наибольшие суммы процентов обычно выплачиваются по вкладам населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам юридических лиц, по депозитным сертификатам, ценным бумагам (облигациям, процентным векселям). Относительно небольшие проценты банки выплачивают за использование средств, находящихся на счетах до востребования физических лиц, а также расчетных и текущих счетах юридических лиц.

      Таким образом, объем прибыли банка существенно зависит от величины и соотношения различных видов процентных расходов: чем меньше процентные расходы, тем больше прибыль банка.

Расходы банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера связаны в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, центрального банка, бирж, юридических фирм, процессинговых и клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг обычно осуществляется в форме комиссии от суммы совершаемой операции.

 В связи с этим  данная группа расходов классифицируется  как комиссионные. Комиссионные  расходы составляют небольшой  удельный вес в общей сумме  расходов банка.

       Отдельную группу расходов банка составляют расходы по совершению операций на финансовых рынках. В состав этой группы входят расходы на приобретение акций, облигаций, оплату купонных доходов по облигациям, оплату по векселям, а также расходы по переоценке ценных бумаг и другого имущества. К этой группе расходов можно отнести и расходы по операциям с иностранной валютой.

        К прочим операционным расходам относится ряд расходов, непосредственно связанных с проведением определенных банковских операций. Это почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов, налоги, относимые на затраты банка, и др.

       Расходы по обеспечению функционирования банка включают затраты, которые нельзя отнести прямо на определенные банковские операции. Эти расходы являются, по существу, общехозяйственными. Их сумма находится в прямой зависимости от объемов операций и всей деятельности банка.

 

      К расходам по обеспечению функционирования банка относятся следующие виды расходов:

1) на содержание всех  зданий (офисов) и вспомогательных  помещений (затраты на эксплуатацию  и ремонт, амортизация, на аренду  помещений, коммунальные платежи,  оплату налогов на землю и  имущество);

2) на содержание персонала  (оплату всех видов труда, расходы  на командировки, социально-бытовые  нужды, охрану труда, обучение  и повышение квалификации);

3) на приобретение и  эксплуатацию банковского оборудования (компьютеров, программного обеспечения,  телекоммуникационного оборудования, оргтехники, сейфов, офисной мебели  и оборудования, различного инвентаря);

4) на средства связи,  телекоммуникации и информационные  услуги (телефоны и факсы, Интернет, каналы связи, информационные  издания и продукты, специальные  и периодические издания);

5) на рекламу;

6) транспортные;

7) прочие расходы по  обеспечению деятельности банка  (оплата юридических, консалтинговых  и аудиторских услуг, оплата  научных и методических разработок, налоги, относимые на затраты, и др.)

     Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка можно сгруппировать и по другим признакам: расходы, осуществляемые за счет прибыли банка, и расходы, относимые на затраты; нормируемые и ненормируемые расходы; текущие расходы и расходы капитального характера; приобретение оборудование и т.п.

       К группе прочих расходов обычно относят затраты банка, обусловленные непредвиденными (незапланированными) причинами.

       Это могут быть: расходы по списанию, недостаче и хищению имущества; уплаченные штрафы, пени, неустойки, расходы по списанию дебиторской задолженности; расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов; расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам при недостаточности средств резервного фонда; расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, и т.д.

      Особую группу расходов составляют затраты, связанные с формированием резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам, возможных убытков по другим активным операциям, по дебиторской задолженности, по обесценению различных видов ценных бумаг.

       В рамках балансовых счетов первого порядка 706 и 707 открываются следующие пять счетов второго порядка для учета расходов: расходы (70606 и 70706); расходы от переоценки ценных бумаг (70607 и 70707); отрицательная переоценка средств в иностранной валюте (70608 и 70708); отрицательная переоценка драгоценных металлов (70609 и 70709); расходы от применения встроенных производных инструментов (70610 и 70710).

      Коммерческие банки стремятся к обоснованному снижению расходов. Одним из методов контроля за обоснованностью расходов банка, ориентированного на их рациональное снижение, является бюджетирование, которое представляет собой составление системы взаимосвязанных финансовых планов (балансов) коммерческого банка.

      В практике в ряде коммерческих банков составляются следующие виды бюджетов: операционных доходов и расходов; бюджеты финансовых ресурсов, расходов на персонал, капитальных вложений; административно-хозяйственных расходов.

       Срок планирования обычно составляет один год.   Сметы плановых затрат должны учитывать взаимосвязь состава затрат и направления их использования, полное распределение затрат по сметам каждого из подразделений банка. Метод бюджетирования дает возможность управлять расходами банка на основе анализа причин отклонения фактических расходов от запланированных показателей и их требуемой корректировки.