Министерство  образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

«Хабаровская  государственная академия  экономики  и права» 
 
 
 

Кафедра банковского дела 
 
 
 
 

Контрольная работа

 
по дисциплине «Оценка финансовой устойчивости и надёжности 

коммерческого банка» 

   на  тему: «Анализ и оценка доходов и расходов коммерческого банка» 
 
 
 
 
 
 

                                                                                Выполнил: студент 6 курса

гр.ФК(с)-91-Бф

                                                                                                         № з/кН 0920040

                                                                                               Козлов А.Е.

                                                            Проверил:

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Хабаровск 2011 
 

Содержание 
 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….....….3 

1. Доходы и расходы коммерческого банка……………………………..….…….5

1.1 Доходы  коммерческих банков и их источники……………………….……….5

1.2 Расходы  коммерческого банка и их направления…………………………...10

2. Основные методики оценки доходов и расходов коммерческих банков……14

2.1 Методика, разработанная Пановой Г.С……………………………………….14

2.2 Методика, разработанная специалистами Финансовой академии при

Правительстве РФ…………………………………………………………….……..24

Заключение………………………………………………………………..…………28

Список  использованной литературы…………………………………….......……31

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     Банк  — это основная структурная единица сферы денежного обращения. Он выполняет роль посредника в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами и принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга.

     Банк  функционирует в сфере обмена. Он «покупает» ресурсы и «продает»  их, содействуя обмену товарами. Банк, «продавая свой товар» (например, кредиты), выступает собственником ссужаемой  суммы и получает при возврате не только ее первоначальную стоимость, но и надбавку к ней в виде ссудного процента. Коммерция — от лат. commercium (торговля), отсюда происходит понятие «коммерческий банк». Банки получают прибыль от своих операций.

     С ростом платежного оборота повышается роль банков как расчетных центров. Банки расширяют базу накопления денежного капитала, мобилизуя как крупные, так и мелкие сбережения, и вкладывают полученные средства через инвестиции и систему кредитов в развитие экономики страны. Важную роль играет банк и как агент биржи, реализующий свое право продавать и покупать ценные бумаги и иностранную валюту.

     Коммерческий  банк — это часть кредитной  системы России. Банковская система  России включает в себя Центральный  банк России (ЦБР), кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.

     Банк  — кредитная организация, которая  имеет исключительное право осуществлять следующие банковские операции: привлечение  во вклады денежных средств, размещение указанных средств от своего имени  и за свои счет на условиях возвратности, платности и срочности, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

     Исключительное  значение банков определяется, прежде всего, тем, что они могут:

     - образовывать платежные средства (банки создают новые деньги в виде кредитов);

     - выпускать платежные средства в оборот (банки осуществляют записи на счет клиента суммы кредитных денег);

     - проводить изъятие платежных средств из оборота (банки реализуют погашение кредита заемщиком).

     Основная  цель деятельности коммерческого банка — получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли» ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

     Цель  данной работы дать характеристику доходам  и расходам коммерческого банка, рассмотреть методы анализа доходности коммерческого банка.

     Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

     1. Рассмотреть доходы коммерческого банка.

     2. Рассмотреть расходы коммерческого банка.

     3. Изучить различные методы анализа доходности коммерческого банка.

     4. Изучить вопросы управления доходами и расходами коммерческого банка. 

 

1. Доходы и расходы  коммерческого банка 

1.1 Доходы коммерческих банков и их источники 

     Источником  доходов коммерческого банка  являются все виды его деятельности (бизнеса), которые подразделяются на основную и побочную деятельность. Кроме того, к источникам доходов  относят прочие виды его деятельности неординарного (непредвиденного) характера. Основная деятельность банка — это совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся остальная деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

     Источники доходов коммерческих банков рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку учета доходов.

     Банковские  доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные. К стабильным источникам доходов относятся доходы, полученные от оказания различных услуг клиентам банка. К нестабильным — доходы от преобладающей части его операций с ценными бумагами на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

     Доходы  коммерческого банка обязательно  должны покрывать его расходы, тем самым образуя прибыль. При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы он не только имел объем доходов, превышающих его расходы, и покрывал риски, но также обеспечивал регулярность поступления доходов. В таком планировании стабильность источника доходов имеет решающее значение.

     Совокупность  доходов коммерческого банка  по форме получения подразделяется на три группы:

     - процентные доходы;

     - комиссионные вознаграждения;

     - прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.).

     В ряде случаев по отдельным кредитным  операциям банк может получать одновременно и процентный доход, и комиссионные.

     Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым доходом.

     В составе валового дохода выделяются следующие группы:

     1) операционные доходы:

     - процентные доходы;

     - комиссионные доходы;

     - доходы от операций на финансовых рынках;

     - прочие операционные доходы;

     2) доходы от побочной деятельности  банка;

     3) прочие доходы.

     Наибольший  удельный вес в структуре доходов  коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, т.е. операционные доходы. В составе операционных доходов выделяются процентные и непроцентные доходы.

     Преобладающая часть доходов банка относится  к процентным доходам, а именно доходам  от платного размещения собственных  средств банка и привлеченных средств. Это доходы от предоставления кредитов клиентам или размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложений в долговые обязательства, доходы от различных учетных операций.

     Все виды перечисленных процентных доходов  формируются посредством предоставления денежных средств во временное пользование и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму. В последние годы у основной части российских банков процентные доходы составляют около 80% общего объема доходов.

     Процентные  доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка. Стабильные доходы — это доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени (1 - 2 года) и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам в практике банка обычно относятся доходы от основной деятельности. К нестабильным относятся доходы от валютных операций и операций с ценными бумагами на финансовых рынках. В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преобладающее увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников.

     Непроцентные  доходы включают комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках и ряд других доходов.

     К комиссионным доходам относятся  доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг некредитного характера, которые обычно называют комиссионными  услугами банков. В состав последних  входят услуги, которые банк проводит от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие услуги обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения. Ставка комиссионного вознаграждения устанавливается в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции. Наряду с этим к комиссионным доходам относятся также и доходы от тех услуг, плата за которые устанавливается в виде определенной суммы, а в отдельных случаях — в виде сумм, компенсирующих понесенные банком определенные расходы.

     Перечень  оказываемых современными коммерческими  банками услуг постоянно увеличивается. К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги, операции с пластиковыми картами, лизинговые операции, форфейтинговые операции, операции доверительного управления (траст), факторинговые услуги, услуги депозитного хранения (предоставление клиентам в аренду специальных сейфов, ячеек и помещений для хранения ценностей и документов) и др.

     Раньше  как в России, так и за рубежом  большинство банков предоставляли  клиентам расчётно-кассовые и другие услуги совершенно бесплатно, покрывая свои издержки за счёт доходов, получаемых от размещения привлечённых средств. Однако в условиях снижения процентной маржи, т.е. разницы между средней ставкой размещения и ставкой привлечения ресурсов, банки были вынуждены отказаться от такой практики. В настоящее время наметилась тенденция к увеличению доли комиссионных доходов в общей массе доходов коммерческих банков. Это связано не только с сокращением уровней процентной маржи и доходности операций на финансовых рынках, но и с тем, что комиссионные доходы более стабильны, чем процентные. Кроме того, получение комиссионных доходов практически не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных средств (кроме гарантийных операций).