Доходы,расходы и прибыль коммерческих банков

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4

1. Коммерческие банки: место в банковской системе, сущность, принципы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4
2. Доходы коммерческих банков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
3. Расходы коммерческих банков и их направленность. . . . . 10
4. Прибыль коммерческих банков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14

 ГЛАВА II. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ КБ «ГАЗПРОМБАНК» (ОАО)  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

1. Об отрытом акционерном обществе «Газпробанк» . . . . . . 20
2. Финансовые показатели ОАО «Газпромбанк» . . . . . . . . . .22

ГЛАВА III. ПУТИ ПРЕОДОЛЕНИЯ ОСНОВНЫХ ПРОБЛЕМ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .32

3.1  Предложения по максимизации доходов и прибыли коммерческих банков. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32

3.2  Предложения по минимизации расходов коммерческих банков. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .35

ЗАКЛЮЧЕНИЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ. . . . . . . . . . . . . . . . .43

ПРИЛОЖЕНИЯ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В механизме функционирования экономик разного уровня успешно используется широкий ассортимент  услуг  банков, которые имеют различный диапазон влияния на экономические субъекты, в роли которых выступают физические и юридические лица, специализированные фонды, государства и непосредственно  банки.

Одним из основных элементов банковской системы являются коммерческие банки. Они действуют в соответствии с денежно – кредитной политикой  государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, общую массу наличных денег, находящихся в обращении.      

Актуальность темы: «Доходы, расходы и прибыль коммерческих банков» в том, что банковская система в современных условиях имеет определяющее значение для функционирования всех экономических и неэкономических структур, их взаимодействия, влияния и сосуществования.

Объект исследования работы – коммерческий банк.

Предмет исследования – операционное функционирование коммерческих банков.

Целью курсовой работы является  разработка рекомендаций для коммерческих банков по максимизации доход и прибыли, а также пути сокращения расходов в результате коммерческой деятельности банков.

Задачи курсовой работы:

1. Изучение общей сущности деятельности коммерческих банков;
2. Исследование источников доходов, статей расходов и получения прибыли коммерческими банками;
3. Рассмотреть вышеизложенные аспекты на примере КБ ОАО «Газпромбанк»;
4. Изложить свои предложения по внесению изменений в деятельность КБ.

В исследовании были применены  следующие методы сбора информации:

1. Изучение литературных источников.
2. Пользование ресурсами интернета.
3. Анализ официальной  документации.
4. Анализ нормативно-правовой базы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

 

1.  Коммерческие банки: место в банковской системе, сущность, принципы.

 

Банк – это основная структурная единица сферы денежного  обращения.

Термин « банк» происходит от итальянского «banco», что означает лавка, скамья или конторка, за которой менялы оказывали свои услуги. В настоящее время банк продолжает функционировать в сфере обмена. Он играет роль посредника  в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами и принятие на себя безусловных обязательств  с фиксированной суммой долга.

В более специализированном уровне банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право  осуществлять в совокупности следующие  банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных  средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических  лиц.[1, глава 1,статья 1].

Совокупность различных  видов национальных банков и кредитных  учреждений, действующих в общем  кредитно-денежном механизме, составляет банковскую систему. Она включает центральный  банк, сеть коммерческих банков и других кредитно-расчетных центров.

Понятие «коммерческий банк»  происходит от слова «коммерция», которое, в свою очередь, произошло от лат. «commercium»- торговля.

Коммерческий банк - это  основная часть кредитной системы. Он выполняет  практически все виды банкосвких операций. Исторически сложившимися функциями коммерческих банков являются: прием вкладов на текущие счета, краткосрочное кредитование промышленных и торговых предприятий, осущетсвление расчетов между ними. В современных условиях коммерческим банкам удалось заметно расширить  прием срочных и сберегательных вкладов, средне- и долгосрочное кредитование, создать систему кредитования населения( потребительского кредита).

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности в РФ». В соответствии с этим законом, банки России действуют  как универсальные кредитные  учреждения, которые совершают множество  операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение  средств во вклады, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств, осуществление расчетов, посреднические и доверительные операции и т.п. [1]. Целью банковской деятельности является привлечение клиентуры, расширение сферы сбыта своих услуг, завоевание рынка, а главное – получение максимальной прибыли.

Коммерчсекие банки организуются на паевых и акционерах началах и различаются: по способу формирования уставного капитала, по специализации, по территории деятельности и т.д. Средства коммерческих банков бывают: собственные(уставный,резервный и другие фонды)  и привлеченные(средства на счетах предприятий , их депозиты и вклады, вклады  граждан и другие).

Процедура регистрации коммерческого  банка осуществляется в соответствии с Инструкцией ЦБР от 14.01.2004 №109-И  «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации  кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций». [2]

Инвсетиционные операции коммерческих банков связаны в основном с куплей – продажей ценных бумаг  Правительства и местных органов  власти.

Основные принципы деятельности коммерческого банка:

1. работа в пределах реально имеющихся ресурсов в условиях рыночных отношений;
2. экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности.  Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка;
3. по своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Вся хозяйственная деятельность коммерческого банка - осуществление  банковских сделок – имеет название «уставная деятельность». Её проведения требует от банка значительных затрат, но кроме затрат возникают доходы, как результат деятельности коммерческого  банка. Результатом сопоставления  доходов и затрат есть финансовый результат уставной деятельности, которая  выступает в виде прибыли и  убытков.

Все совершаемые банками  операции и сделки можно разделить  на пассивные и активные. Пассивные  – те операции, которые обеспечивают формирование ресурсов банка; при их совершении банк выступает в роли должника.

Активные операции совершаются, когда банки размещают имеющиеся  в их распоряжении ресурсы в целях  получения необходимого дохода и  обеспечения своей ликвидности.

Таким образом, активные операции – расходы банка, пассивные - доходы от деятельности коммерческих банков.

 

 

 

1.2 Доходы коммерческих  банков

 

Источниками доходов коммерческого  банка являются все виды его деятельности, которые подразделяются на основную и побочную. Основная деятельность банка - это совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся остальная деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

Источники доходов коммерческих банков рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса  и группируются по степени стабильности, форме получения и порядку  учета доходов.

Банковские доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные. К  стабильным относят доходы, полученные от оказания различных услуг клиентам банка. Нестабильные - доходы от преобладающей  части его операций с ценными  бумагами на финансовых рынках, а также  доходы от побочной деятельности банка  и случайные доходы. Обязательным условием успешной работы банков является преобладающее увеличение доходов  за счет стабильных.

Доходы коммерческого банка  должны обязательно покрывать его  расходы, образуя, тем самым, прибыль. При этом часть доходов направляется на создание резервов для покрытия рисков. Кроме того, для эффективной  работы банка необходимо, чтобы он не только имел объем доходов, превышающих  расходы, и покрывал риски, но также  обеспечивал регулярность поступления  доходов. В таком планировании стабильность источника доходов имеет решающее значение.

Совокупность доходов коммерческого  банка по форме получения подразделяется на три группы:

- процентные доходы;

- комиссионные вознаграждения;

- прочие виды доходов (штрафы, неустойки, доходы от операций  банков по реализации ценных  бумаг, дисконтный доход и др.).

В ряде случаев по отдельным кредитным  операциям банк может получать одновременно и процентный доход, и комиссионные.

Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым  доходом.

В составе валового дохода выделяются следующие группы:

1) операционные доходы:

2) доходы от побочной деятельности  банка;

3) прочие доходы.

Наибольший удельный вес в структуре  доходов коммерческого банка  занимают доходы от основной деятельности, т.е. операционные доходы. В составе  операционных доходов выделяются процентные и непроцентные доходы.

Большая часть доходов банка  относится к процентным – доходы от платного размещения собственных  средств банка и привлеченных средств. Это доходы от предоставления кредитов клиентам или размещения временно свободных денежных средств в  Центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложений в долговые обязательства.

Все виды процентных доходов формируются  за счет предоставления денежных средств  во временное пользование и приносят доход в виде процентов на вложенную  сумму. В последние годы у основной части российских банков процентные доходы составляют около 80% общего объема доходов.

Непроцентные доходы включают комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках и ряд других доходов.

К комиссионным доходам относятся  доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг некредитного характера (обычно их называют комиссионными  услугами банков) - услуги, которые банк проводит от имени, по поручению и  за счет клиентов. Плата за такие  услуги обычно взимается в виде комиссионного  вознаграждения, ставка по которому устанавливается  в зависимости от суммы совершаемой  сделки или операции. Также к комиссионным доходам относятся доходы от тех услуг, плата за которые устанавливается в виде определенной суммы, а в отдельных случаях - в виде сумм, компенсирующих расходы, понесенные банком.

Перечень оказываемых современными коммерческими банками услуг  постоянно увеличивается. К числу  основных банковских услуг, которые  образуют комиссионные доходы, относятся  следующие виды: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, предоставление банковских гарантий, конверсионные операции (купля-продажа  валют разных стран), брокерские услуги, операции с пластиковыми картами, лизинговые операции, форфейтинговые операции, операции доверительного управления (траст), факторинговые  услуги, услуги депозитного хранения (предоставление клиентам в аренду специальных сейфов, ячеек и помещений  для хранения ценностей и документов) и др.