Контрольная работа по «Организация учетно-операционной деятельности»

Контрольная работа

«Организация  учетно-операционной деятельности»

 

Содержание 

 

Введение 

     В механизме функционирования кредитной  системы государства большая  роль принадлежит коммерческим банкам. Они являются многофункциональными организациями, действующими в различных  секторах рынка ссудного капитала. Банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов и предоставляют своим клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием депозитов, расчетное обслуживание, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и др.

     Учетно-операционная работа представляет собой деятельность по документальному оформлению банковских операций, их отражению в учете и контролю за правильностью их совершения.

     Надежность  отражения проведенных операций в учете и отчетности банка  должна обеспечиваться специальными процедурами обработки информации, реализованными как в самих применяемых программных средствах, так и в установленном порядке использования программных средств при совершении операций. Доступ к информации пользователей локальной сети должен быть защищен иерархическим построением доступа по уровням пользователей сети и индивидуальными средствами паролевой защиты.

     Целью работы является изучение процесса организации  учетно-операционной деятельности в  банке.

     Необходимо  решить следующие задачи:

- рассмотреть  сущность учетно-операционной деятельности  в банке;

- раскрыть  организацию бухгалтерской работы в банке;

- изучить  структуру учетно-операционного  аппарата;

- проанализировать  организацию документооборота в  банковской деятельности.

 

1. Сущность учетно-операционной деятельности в банке 

     Основными задачами учетно-операционной работы являются:

     - быстрое, четкое и качественное  обслуживание клиентов банка;

     - своевременное и точное отражение  банковских операций в бухгалтерском  учете и отчетности банка;

     - предупреждение возможности возникновения  недостач, незаконного расходования  денежных средств и материальных  ценностей;

     - сокращение затрат труда и  средств на совершение банковских  операций на основе применения  средств автоматизации;

     - надлежащее оформление документов, исходящих из банка, облегчающее их доставку и использование по месту назначения, предупреждающее возникновение ошибок и совершение незаконных действий при выполнении учетных операций.

     К учетно-операционной работе относятся:¹

     - открытие и ведение счетов клиентов банка;

     - прием и проверка правильности  платежно-расчетных документов, поступающих  от клиентов банка и служащих  основанием для совершения расчетных  операций по их поручению;

     - прием и проверка правильности  кассовых документов, являющихся основанием для приема и выдачи наличных денег со счетов клиентов банка;

     - формирование и изготовление  внутренних документов, являющихся  основанием для совершения внутрибанковских  операций;

     - контроль за своевременностью  совершения платежей;

     - подготовка документов для их отражения в бухгалтерском учете;

     - ведение регистров бухгалтерского  учета;

     - подготовка информации и составление  бухгалтерской отчетности.

     Организация учетно-операционной работы в банке  основывается:

     - на утвержденной приказом руководителя банка учетной политике;

     - на определенном учетной политикой  банка и другими внутрибанковскими  положениями порядке подготовки, оборота и хранения документов  по совершаемым в банке операциям,  их отражения в регистрах бухгалтерского  учета и составления в банке периодической бухгалтерской отчетности на основе данных бухгалтерского учета. Разработанные процедуры должны учитывать возможные аспекты проведения наиболее сложных и ответственных операций и обеспечивать единообразный порядок подготовки, оборота и хранения документов по совершаемым операциям и их отражения в регистрах бухгалтерского учета и отчетности как в головном банке, так и в его филиалах. При этом установленные учетной политикой банка формы и методы обобщения данных в регистрах бухгалтерского учета должны обеспечивать своевременное и правильное составление сводной отчетности банка;

     - на выделении в организационной  структуре банка в качестве  самостоятельного подразделения,  ответственного за ведение бухгалтерского  учета, бухгалтерии;

     - на объединенных в локальную вычислительную сеть банка средствах вычислительной техники для ведения учета и подготовки отчетности, использование которых должно способствовать в необходимой мере автоматизации выполнения всех учетно-операционных процедур, а также должно обеспечивать ежедневное сведение баланса и отражение в нем всех проведенных за день операций.

     Учет  в банках тесно связан с учетом в других отраслях экономики. Эта  связь определяется деятельностью банков по расчетному, кассовому, кредитному обслуживанию предприятий, организаций и учреждений. Выполняемые банками операции по кредитованию, расчетам и др. находят отражение в бухгалтерском учете банков, предприятий, организаций и учреждений.

     Банковские  операции, отраженные в активе баланса  банка, соответствуют пассивам в балансах предприятий и организаций и показывают сумму полученных банковских кредитов. В то же время денежные средства предприятий и организаций на расчетных, текущих и других счетах отражаются в их балансах в активе, а в балансе банка – в пассиве.

     Все расчетные, кредитные и другие операции, совершенные в банке в течение операционного времени отражаются в лицевых счетах аналитического бухгалтерского учета клиентов и контролируются путем составления ежедневного бухгалтерского баланса «Операционный День» учреждения банка, составляемого в форме оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета.

     Базой бухгалтерского учета в банках является операционная работа, к которой относится:²

     1. Прием денежных документов от  предприятий, организаций и учреждений и проверка правильности их оформления.

     2. Подготовка документов для их  отражения в бухгалтерском учете.

     3. Ведение картотек расчетных документов  и картотек срочных обязательств.

      4. Осуществление контроля за своевременностью  платежей.

      5. Операции по корреспондентским счетам, возникающим в связи с осуществлением расчетов между плательщиками и получателями денег, счета которых ведутся разными банками.

     Совокупность  процессов, связанных с выполнением  операционной работы и ведением бухгалтерского учета, принято называть учетно-операционной работой, а работников, выполняющих соответствующие функции, - учетно-операционным аппаратом банка.

     Организация учетно-операционной работы в банках должна отвечать следующим основным требованиям:

• все операции с документами, принятыми от клиентов в течение операционного времени, а также поступившими от органов связи и от одногородних учреждений банков, отражаются в бухгалтерском учете в тот же день;
• платежные поручения, принятые на инкассо за два часа до окончания рабочего дня, должны быть отправлены в учреждения банков по месту нахождения счета плательщика в тот же день;
• документы, поступившие в банк после окончания операционного времени, отражаются в бухгалтерском учете следующего рабочего дня;
• платежи по имеющимся претензиям производятся за счет свободного остатка средств на начало рабочего дня и за счет денег, поступивших в банк в течение операционного времени;
• деньги, перечисленные от одногородних учреждений банков, обслуживаемых вычислительными центрами (ВЦ), используются для удовлетворения претензий не позднее утра следующего дня.

       Для выполнения указанных требований  необходима четкая организация  учетно-операционной работы, обеспечивающая  равномерную нагрузку на каждого  банковского работника и быстрое прохождение документов по всем стадиям их обработки. 

 

2. Организация бухгалтерской работы в банке 

     За  организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении операций ответственность несет  руководитель кредитного учреждения. Руководители, в зависимости от объема учетной работы могут:

     - учредить бухгалтерскую службу  как структурное подразделение,  возглавляемое главным бухгалтером;

     - увести в штат должность бухгалтера;

     - передать ведение бухгалтерского учета бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;

     - вести бухгалтерский учет лично.

     Обычно  эти функции выполняет бухгалтерия  или бухгалтер.

     Бухгалтерские операции выполняют работники, занятые  приемом, оформлением, контролем расчетно-денежных и других документов, а также отражением банковских операций по счетам бухучета. Все эти работники подчиняются в вопросах ведения бухучета главному бухгалтеру.

     Организация работы строится на следующих принципах:³

     - образуется единое бухгалтерское  подразделение;

     - все работники объединяются в  группы;

     - работникам предоставляются права  ответственных исполнителей, которым  поручается единолично оформлять  и подписывать документы по  выполняемым операциям. За исключением  операций, требующих дополнительного  контроля.

     Организационную структуру бухгалтерского аппарата банк устанавливает самостоятельно. Это, как правило, единое бухгалтерское подразделение, состоящее из отделов и/или секторов (например, отделы учета операций в рублях, учета валютных операций, учета операций с ценными бумагами и др.). Независимо от специфики организационной структуры все бухгалтерские работники банка подчиняются его главному бухгалтеру.

     Совокупность  процессов, связанных с выполнением  операционной работы и ведением бухгалтерского учета, называют учетно-операционной работой, а работников, выполняющих соответствующие функции, - учетно-операционным аппаратом банка.

     Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций несет руководитель банка. Ответственность за формирование учетной политики, ведение учета, своевременное представление полной и достоверной отчетности возлагается на главного бухгалтера банка. Обычно главный бухгалтер имеет заместителей, отвечающих за разные участки работы: учет внутрихозяйственных операций банка, операционный учет, учет валютных операций, учет ценных бумаг, учет доходов, расходов и финансовых результатов, а также составление финансовой и налоговой отчетности.

     Основные  задачи главного бухгалтера - методическое обеспечение учета совершаемых банком операций, аналитические и контрольные функций, обеспечение обязательств банка. Главный бухгалтер организует учетно-операционную работу, занимается организационными вопросами, обеспечивает: отражение на счетах бухгалтерского учета операций, совершаемых банком; оформление открытия счетов клиентов; контроль исправлений в лицевых счетах; контроль начисления процентов по счетам; контроль за использованием бланков строгого учета; распределение счетов бухгалтерского учета и обязанностей между ответственными исполнителями; представление руководству банка оперативной информации; составление отчетности; экономический анализ финансовой деятельности банка.