Еще
одно условие предоставление налоговых
льгот - вычет предоставляется как по
окончании налогового периода при подаче
налоговой декларации в налоговый орган,
так и до окончания налогового периода
при обращении к работодателю.
Однако
это касается только налогоплательщиков,
работающих по трудовому договору.
В случае, если вы имеете несколько
мест работы, вы можете получить имущественный
налоговый вычет у одного из налоговых
агентов.
При
оформлении налоговых льгот по ипотечному
кредиту налогоплательщик должен
предоставить договор о приобретении
прав на квартиру в строящемся доме и приложить
платежные документы, подтверждающие
факт уплаты денежных средств.
Вы
также должны предварительно обратиться
в налоговый орган с письменным
заявлением. При этом, к вашему заявлению
на оформление налоговых льгот по
ипотеке прилагаются документы, подтверждающие
право на вычет. Это следующие документы:
- документы,
подтверждающие приобретение или новое
строительство жилого дома, квартиры;
- платежные
документы (квитанции к
приходным ордерам, банковские
выписки о перечислении денежных
средств, товарные и кассовые чеки и др.).
В
состав налоговой льготы
включается также сумма процентов, уплаченных
по ипотечному кредиту.
Около
месяца вам придется подождать, пока
налоговый орган выдаст уведомление
о подтверждении права налогоплательщика
на имущественный налоговый вычет. После
этого вы получаете форму уведомления,
которую необходимо предоставить работодателю.
Этот документ - основание для получения
налоговой льготы по ипотеке.
Не
стоит принимать величины налоговых
льгот за сумму, которую вы действительно
сможете получить из бюджета. Величина
налоговой льготы, в том числе при ипотеке,
исчисляется в объёме 13% от установленного
вычета. То есть, если налоговый орган
примет решение о применении вычета в
размере 1 млн. руб., вы получите зачисления
на свой счет в размере 130 тыс. руб. Вы можете
рассчитать величину подлежащих возврату
средств, умножив 13% на стоимость перечисленных
затрат.
В
случае приобретения квартиры по ипотеке,
в общую долевую либо общую
совместную собственность размер налоговой
льготы распределяется между совладельцами
в соответствии с их долей (долями) либо
с их письменным заявлением (в случае приобретения
жилого дома или квартиры в общую совместную
собственность).
Рассмотрим
распространенный случай, когда квартиру
по ипотечному кредиту приобрели супруги
с равной долевой собственностью (по 50%).
При этом и муж, и жена имеют налогооблагаемый
доход. В данной ситуации каждый из супругов
сможет получить право на применение имущественного
вычета в размере не более 500 тыс. руб.,
а не 1 млн. руб.
То
есть, супруги покупают квартиру по
ипотеке и подают соответствующие
документы для получения налоговой
льготы. Период возврата вычета определяется
в зависимости от суммы дохода, полученного
налогоплательщиками (семьей) в год приобретения
жилья. Если они получили доход, облагаемый
налогом, в размере не менее 1 млн. рублей,
возврат может быть единовременным. Если
же годовой доход менее 1 млн. рублей, возврат
будет осуществляться несколько лет, пока
гражданин не получит всю причитающуюся
ему сумму.
Выдачу
осуществляет казначейство на основании
решения налогового органа (инспекции)
по месту жительства плательщика. Перечисление
безналичное: средство переводят на счёт
гражданина.
Налоговая
льгота, в том числе при ипотечном кредите,
не предоставляется, если:
- за физическое
лицо оплату расходов, в том числе по ипотеке,
на строительство или приобретение дома,
квартиры или доли (долей) в них производит
работодатель или иное лицо;
- сделки купли-продажи
жилого дома, квартиры или доли (долей)
в них производятся между физическими
лицами, являющимися взаимозависимыми
(то есть, между ними имеются долговые
обязательства или другие договорные
отношения);
- повторное
предоставление налогоплательщику данной
налоговой льготы не допускается.
2.3.
Нормативно-законодательное
обеспечение ипотечного
кредитования
Как
и любой важный процесс, ипотека
и ипотечное кредитование контролируются
действующим российским законодательством.
Правовая база, регулирующая ипотечные
процессы в России, постоянно расширяется.
Происходит постепенное совершенствование
ипотечной законодательной базы, что значительно
сократило случаи мошенничества в данной
сфере. Законы об ипотеки способствуют
тому, чтобы заемщик смог почувствовать
себя более уверенно.[38]
Система
ипотечного кредитования является неотъемлемой
частью экономики любой страны. Соответственно
и законодательство, регулирующее взаимоотношения
в области ипотечного кредитования, должно
органично вписываться в законодательную
систему страны. Оно должно уточнять, а
не противоречить положениям гражданского,
жилищного, банковского и т.п. законодательств.
Формирование
законодательной базы ипотечного кредитования
в России началось с середины 90-х
г.г. прошлого столетия. Сначала изменения
вносились в общее законодательство.
Согласно
законодательству, ипотеку регулируют
напрямую следующие законы и документы:
*
Федеральный закон от 16 июля 1998г.
№102-ФЗ «Об ипотеке (залоге
недвижимости)»
*Федеральный
закон №188-ФЗ от 29 декабря 2004г.
«Жилищный кодекс Российской
Федерации»
*
Федеральный закон от 21 июля 1997г. №122-ФЗ
«О государственной регистрации прав
на недвижимое имущество и сделок с ним»
*
Федеральный закон №218-ФЗ от 30
декабря 2004г. «О кредитных историях»
*Постановление
Правительства №285 от 13 мая 2006г.
«Об утверждении Правил предоставления
молодым семьям субсидий на приобретение
жилья в рамках регистрации программы
«Обеспечение жильем молодых семей» федеральной
целевой программы «Жилище» на 2002-2010гг.
В
1993 г. в Конституции РФ были закреплены
права гражданина на жилье и на
охрану частной собственности.
[38]
Важным
шагом развития российского ипотечного
законодательства стало принятие первой
(1995 г.) и второй (1996 г.) частей Гражданского
кодекса РФ (ГК РФ). Кодекс устанавливает
общие правила обеспечения кредитов
залогом недвижимости; положения о
праве собственности и других вещных правах
на другие помещения; основания обращения
взыскания на заложенное жилое помещение
и др.
ГК
РФ предусматривает ряд правил в
отношении обязательной государственной
регистрации права собственности
и иных вещных прав на недвижимое имуществ,
а также возникновения, ограничения и
перехода таких прав. Кроме того были введены
дополнительные требования к договору
купли-продажи жилой недвижимости. В частности,
государственной регистрации подлежит
не только переход права собственности
на жилую недвижимость по такому договору
от продавца к покупателю, но и сам этот
договор.
Во
исполнение требования ГК РФ был принят
Федеральный закон от 21.06.1997 г. №
122 «О государственной регистрации
прав на недвижимое имущество и сделок
с ним». В соответствии с ним:
-
государственная регистрация является
единственным доказательством существования
зарегистрированного права;
-
государственной регистрации подлежат:
право собственности на недвижимое
имущество, сделки с недвижимостью,
ограничения прав на недвижимое имущество
(арест, ипотека, доверительное управление);
-
государственная регистрация прав
носит открытый характер;
-
государственная регистрация проводится
учреждением юстиции по регистрации
прав на недвижимое имущество
и сделок с ним.
Таким
образом, была введена единая система
регистрации на недвижимое имущество
и сделок с ним и начал создаваться
единый банк информации в пределах
регистрационного округа.
Кредитные
организации, предоставляющие ипотечные
кредиты, подчиняются банковскому законодательству.
Это федеральные законы «О центральном
банке» и «О банках и банковской деятельности».
Основным
законом, регулирующим отношения по
поводу залога недвижимости, является
Федеральный закон «Об ипотеке
(залоге недвижимости)», который:
-
устанавливает основания возникновения
ипотеки и ее регулирование,
а также обязательства и требования,
обеспечиваемые ипотекой;
-
перечисляет имущество, которое
может быть предметом ипотеки;
-
определяет понятие и содержание
закладной, ее основные положения,
а также процесс обращения и погашения
закладных;
-
регламентирует процесс заключения
договора об ипотеке (общие
правила, содержание договора) и
процесс государственной регистрации
ипотеки (основные положения,
порядок регистрации);
-
определяет права и обязанности залогодателя
при использовании имущества, заложенного
по договору об ипотеке, в частности требования
к обеспеченности сохранности имущества,
заложенного по договору об ипотеке;
-
устанавливает понятие последующей
ипотеки и условия, при которых
она допускается, а также возможность
уступки прав по договору об ипотеке;
-
описывает переход прав на
имущество, заложенного по договору
об ипотеке, к другим лицам
и обременение этого имущества
правами других лиц;
-
уделяет внимание особенностям
ипотеки земельных участков, предприятий,
зданий и сооружений.
Следует
отметить, что ипотека как обременение
имущества, заложенного по договору
об ипотеке, возникает с момента
заключения этого договора. При этом
в силу закона ипотека как обременение
имущества возникает с момента государственной
регистрации права собственности на это
имущество, если иное не установлено договором.
Договор об ипотеке подлежит государственной
регистрации. И только с момента его государственной
регистрации он считается заключенным
и вступает в силу.
Глава
XIII (статьи 74-78) Федерального закона РФ
«Об ипотеке (залоге недвижимости)»
специально посвящена ипотеке жилых
домов и квартир. Это объясняется
тем, что в России чрезвычайно
острой проблемой является жилищная.
Миллионы семей проживают в ветхих
и аварийных домах и нуждаются в улучшении
жилищных условий. Однако лишь небольшая
часть населения любой страны, в том числе
и России, может позволить себе купить
квартиру сразу, из текущих доходов, без
помощи сбережений и заемных средств.
Основным источником средств для приобретения
жилья становятся кредиты банков.
Низкие
доходы населения и высокие процентные
ставки на финансовых рынках, неразвитый
рынок жилья и огромные цены на
строительство - это далеко не полный
перечень проблем, которые можно решить
с помощью ипотеки жилища.
Федеральный
закон РФ «Об ипотеке (залоге недвижимости)»
использует термин ипотека жилых
домов и квартир. По Закону предметом
ипотеки, например, могут быть жилые
дома, квартиры и части жилых домов
и квартир, состоящие из одной или нескольких
изолированных комнат; дачи, садовые дома,
гаражи и другие строения потребительского
назначения; здания, в том числе жилые
дома и иные строения, и сооружения, непосредственно
связанные с землей. Ипотека здания или
сооружения допускается только с одновременной
ипотекой по тому же договору земельного
участка, на котором находится это здание
или сооружение, либо части этого участка,
функционально обеспечивающей закладываемый
объект, либо принадлежащего залогодателю
права аренды этого участка или его соответствующей
части. Ипотека распространяется на все
неотделимые улучшения предмета ипотеки,
если иное не предусмотрено договором
или настоящим Федеральным законом .
ГК
РФ к жилым помещениям относит: дома,
квартиры, их части, состоящие из изолированных
комнат, дачи, садовые дома. В ст. 209 ГК РФ
определяется содержание права собственности
на любое имущество, включая недвижимость
в виде жилых домов и квартир.
Правила
XIII главы Закона об ипотеке применяются
только к таким индивидуальным и
многоквартирным жилым домам и квартирам,
части жилого дома или части квартиры,
состоящей из одной или нескольких изолированных
комнат, которые отвечают следующим требованиям:
-
они предназначены для постоянного
проживания;
-
они принадлежат на праве собственности
гражданам или юридическим лицам (п. 1 ст.
74 Закона об ипотеке).
Итак,
в ипотечном кредитовании существует
ряд проблем, касающихся правовой сферы.
Основные из них: