Разработка бизнес-плана фирмы «Глобус»

 

В общей сложности  затраты по всем комплектующим изделиям составят 8427,5 рубли

Затраты на технологические  цели ( на энергию).

Составят примерно 100 рубли в месяц.

4.3.Расчет  заработной платы  персонала предприятия

В разделе 2.3. была определена численность персонала  основных и вспомогательных рабочих, а в п.3.1. численность управленческого  и обслуживающего персонала на фирме «Глобус».

Теперь рассчитаем заработную плату персонала, чтобы  сделать такой расчет необходимо  распределить персонал по квалификационным и персональным категориям, от которых  зависит размер оплаты одного работника, а также установить соотношение  в оплате труда работников разных категорий, задать минимальный или средний уровень оплаты труда одного работника, соответствующего реальным условиям на данный момент времени, когда разрабатывается бизнес план.

В настоящее  время наиболее прогрессивной системой в организации заработной платы является так называемая «гамбургская « модель, распространенная на предприятиях Германии. Наша фирма тоже решила применить опыт Германских фирм на себе.

Одним из постулатов этой модели является строгое соблюдение пропорций в размерах оплаты труда разных категорий работников: от секретаря до генерального директора.

В рамках отдельно взятой уровневой ступени могут  выполнятся различные по сложности  работы, поэтому сделано дополнительное ранжирование должностей ( работ) на квалификационные разряды. Таких разрядов всего установлено 10, причем количество квалификационных разрядов на каждой ступени свое.

Так для первой ступени - рабочие установлены 4 разряда  с 1 по 4; для второй ступени – техники  и служащие – один разряд второй; для третьей категории – специалисты всех направлений – три разряда: третий, четвертый, пятый.

Таблица 4.4. Распределение должностей работников по уровневым  ступеням и квалификационным разрядам.

 

Каждому квалификационному разряду поставлено в соответствии среднее значение коэффициента сложности, ответственности и значимости работы Ксоз. Минимальное Ксоз равно единице. Максимальное восьми.

В таблице № 4.5. приведены значения коэффициента сложности, ответственности и значимости для разных квалификационных разрядов.

Таблица №4.5. Шкала коэффициента сложности, ответственности  и значимости

 

Рассчитаем фонд заработной платы пероснала фирмы  «Вояж» и занесем данные в таблицу. 
 

Таблица № 4.6. Расчет фонда  заработной платы  фирмы.

Расчет фонда  заработный платы был рассчитан на 1 месяц, так как фирма «Глобус» только начала работать.

4.4.Составление  сметы косвенных  расходов

Косвенные расходы  относятся к постоянным ( условно-постоянным ) расходам.

Их сложно разнести по отдельным услугам, поэтому их рассчитывают в общей сумме за отдельный период, в нашем случае за 1 месяц.

В зависимости  от выполняемых функций фирмы  косвенные расходы подразделяют на группы:

1. На содержание и эксплуатацию оборудования;
2. общепроизводственные расходы;
3. общехозяйственные;
4. коммерческие расходы.

Общепроизводственные  и общехозяйственные расходы  рассчитываются совместно.

Сумму косвенных  расходов сопоставляют с годовым фондом заработной платы ( в нашем случае за 1 месяц) основных рабочих и вычисляют процент косвенных расходов, который необходим в дальнейшем для составления калькуляции себестоимости.

Рассмотрим таблицу  сметы косвенных  расходов за 1 месяц.

Таблица №4.7.Смета косвенных  расходов за 1 месяц.

4.5.Калькуляция  себестоимости единицы  продукции и обоснование  цены

 

Полную себестоимость  единицы продукции ( в нашем случае услуги) получают составлением постатейной  калькуляции.

Полученная в  результате калькулирования себестоимость  одной услуги используется далее для расчета и обоснования цены, а также для анализа безубыточности проекта по созданию консалтинговой фирмы «Консалтинг плюс».

Калькуляцию себестоимости  единицы продукции ( услуги) составляют по форме.

Таблица №4.8. Калькуляция  себестоимости услуги.

 

Ранее в подразделе 1.4. был определен уровень цены исходя из рыночных цен на аналогичные услуги.

Определим показатель рентабельности продаж ( долю прибыли  в цене) по средней рыночной цене:

Где

Ц- цена услуги ( без НДС);

Сп- полная себестоимость  услуги.

Если Кр£ 10% . то изделие считается низкорентабельным.

Если  Кр =10….20%, то изделие считается рентабельным.

При Кр³ 20% - изделие признается высокорентабельным.

     По  результатам оценки показателя рентабельности принимается окончательное решение  о  размере цены на услуги.

Рассчитаем рентабельность наших услуг: Кр = 22%. Рентабельность данных видов услуг считается высокорентабельным.

Выбор окончательного значения цены необходимо сопроводить  комментарием о том какой ценовой  политике будет придерживаться наша фирма.

В качестве метода определения базовой Цены мы выбрали метод маржинальных издержек, имеющий следующие преимущества:

- обеспечивает  полное покрытие затрат и максимизацию  прибыли

- лучше подходит  к нашей сфере деятельности  и применим практически везде.

У нашего товара высокая цена и качество, поэтому наилучшей

будет стратегия  премиальных наценок, так как:

- наблюдается  достаточно высокий уровень текущего  спроса со стороны многих покупателей;

- выгодно производить  даже небольшой объем товара;

- высокая цена  поддерживает образ высокого качества товара.

Наша фирма  планирует производить новую  оригинальную услугу по предоставлению консалтинговых услуг на рынке пищевых  продуктов, поэтому цену (без НДС) устанавливают, задаваясь показателем  рентабельности ( около 15-20%), в нашем случае она 22%

Где

Кр.пл – плановый показатель рентабельности продаж.

Рассчитаем цену на наши услуги:

Ц= 4543 рублей.

4.6.Расчет  показателей экономической  эффективности проекта