Планирование на предприятии ООО "Планета"

    

        (3.25) 
где 

- стоимость основных средств на начало планируемого года, у.е.;

           - стоимость вводимых в течение  планируемого года основных средств  i-го вида, у.е.;

           - количество месяцев с момента  ввода объекта основных средств i-го вида в эксплуатацию до конца года, мес.;

           - стоимость выбывающих в плановом  году основных средств j-го вида, у.е.;

           - количество месяцев с момента  выбытия основного средства j-го вида из эксплуатации до конца года, мес.;

           - количество единиц вводимого в плановом году оборудования;

           - планируемое количество единиц  оборудования к выбытию.

    С_опф.пл = 22 135 400 + (109 060*7 + 64 200*4 + 59 800*3 + 186 200*1 – 210 000*9 + 20 300*7) / 12 = 22 081 543 у.е.

    А_пл = 18,7197% * 22 081 543 / 100% = 4135588,219 у.е. 

    3.4 Расчет величины «прочих расходов» на производство и

        реализацию  продукции

    К прочим расходам на производство и  реализацию продукции относятся:

    - суммы налогов и сборов, начисленные  в установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах порядке;

    - расходы на сертификацию продукции  и услуг;

    - расходы на ремонт основных  средств;

    - расходы на обязательное и  добровольное страхование имущества;

    - расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

    - расходы на научные исследования  и опытно-конструкторские разработки  предприятия;

    - расходы на содержание служебного  автотранспорта;

    - расходы на командировки;

    - расходы на юридические и информационные  услуги;

    - расходы на консультационные  и иные аналогичные услуги;

    - представительские расходы, связанные  с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, не более 4 % от расходов на оплату труда;

    - расходы на канцелярские товары;

    - расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные  услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронный почты, а также информационных систем (СВИФТ, Интернет и иные аналогичные системы);

    - расходы на рекламу производимых (приобретенных) и реализуемых  товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, но не более 1 процента выручки от реализации;

    - другие расходы, связанные с  производством и реализацией  продукции, выполнением работ,  оказанием услуг [5].

    Величина  прочих расходов в плановом году ( ) может быть определена по формуле:

    

                          (3.26) 

    где - величина отдельных i-х затрат, относимых на прочие расходы в плановом году, у.е.;

         - количество видов прочих  расходов;

         - прочие непредвиденные плановые  расходы, у.е.

    Величина  отдельных i-х затрат, относимых на прочие расходы в плановом году, определяется исходя из показателей таблицы «Исходные данные» и перечня расходов, относимых в соответствии с Налоговым кодексом РФ в данную группу: 

                  (3.27)

    где - суммы, направляемые на содержание объектов соцкультбыта, у.е.;

         - расходы на ремонт сторонними  организациями основных средств,  у.е.;

         - расходы на научно-исследовательские  и опытно-конструкторские разработки, у.е.;

         - расходы на командировки, у.е.;

         - расходы на оплату юридических,  информационных, консультационных, аудиторских услуг, у.е.;

         - расходы по содержанию служебного  автотранспорта, у.е.;

         - расходы на рекламу, у.е.;

         - представительские расходы,  у.е.;

         - единый социальный налог, у.е.;

    Единый  социальный налог относится к  прочим расходам и его величина может  быть определена по формуле: 

           _(3.28) 

    где - отчисления в i-й фонд, у.е.

    В единый социальный налог включаются отчисления в пенсионный фонд, в  фонд обязательного медицинского страхования и в фонд социального страхования.

    Размер  отчислений на социальное страхование  в плановом году определяется по формуле:

    

      (3.29) 

    где - норма отчислений на социальное страхование, %;

          - фонд оплаты труда в плановом  году, у.е.

О_с.ст = 2,9% * 76 254 627,81 / 100% = 2 211 384,206 у.е.

          Размер отчислений на медицинское страхование ( ) осуществляется по формуле:

           (3.30) 

    где - норма отчислений на медицинское страхование, %.

    О_м.с. = 3,1% * 76 254 627,81 / 100% = 2 363 893,462 у.е.

          Размер отчислений в Пенсионный фонд определяется по формуле: 

          (3.31) 

    где - норма отчислений от фонда оплаты труда в плановом году в пенсионный фонд, %.

    О_п.ф. = 20% * 76 254 627,81 / 100% = 15 250 925,56 у.е.

    ЕСН = 2 211 384,206 + 2 363 893,462 + 15 250 925,56 = 19 826 203,23 у.е.

    Величина  расходов на рекламу равна:

Ррекл_пл. = Вр.прод._пл *0,001 = 147 363 076 * 0,01 = 1 473 630,76 у.е.

    где - планируемая предприятием выручка от реализации собственных товаров (работ, услуг) или ранее приобретенных, у.е.

          Представительские расходы предприятия в плановом году равны:

Рпредст._пл = 76 254 327,81 * 0,04 = 3050185,112 у.е.

    где - фонд оплаты труда в плановом году, у.е.

    Таким образом, сумма отдельных затрат, относимых на прочие расходы в  плановом году равна:

= 0 + 989 500 + 400 + 84 000 + 48 865 + 212 000 + 1473630,76  +    3 050 185,112 + 19 826 203,23 = 25 684 784 у.е.

    Величина  прочих непредвиденных расходов определяется по формуле: 

         (3.32) 

    где - норма прочих непредвиденных расходов, %.

_{Рпроч.непр.пл. = 14% * 25 684 784 / 100% = 3 595 869,774 у.е.}

    Рпроч._пл. = 25 684 784 + 3 595 869,774 = 29 280 654 у.е.

          Таким образом, итоговая величина расходов предприятия на производство и реализацию производимой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг ( ) определяется по формуле:  

   (3.33) 

    где - плановая величина материальных затрат, у.е.;

         - плановый фонд оплаты труда,  у.е.;

         - величина амортизационных отчислений  в плановом году, у.е.;

         - величина прочих расходов  в плановом году, у.е.

Се_пл = 55 074 033 + 76 254 627,81 + 4 133 588,219 + 29 280 654 = 164 742 903 у.е.

    Закладывая  все расходы предприятия на производство и реализацию продукции, себестоимость планового года составит  164 742 903 у.е.

    Проанализировав структуру себестоимости, делаем вывод, что материальные затраты и расходы на оплату труда занимают наибольший удельный вес равный 33,43% и 46,29% соответственно. Таким образом, необходимо отметить, что производство продукции предприятия характеризуется как материалоемкое и трудоемкое. 

 

    3.5 Расчет общей величины плановых расходов предприятия

    Общая величина расходов предприятия на плановый период ( ) определяется по формуле: 

          _(3.34) 

    где  - плановые расходы на производство и реализацию продукции,

    у.е.;

       - плановые внереализационные  расходы предприятия, у.е.

      В состав внереализационных расходов, не связанных с производством  и реализацией продукции (работ, услуг), включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и реализацией, например: расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида; расходы, связанные с обслуживанием собственных ценных бумаг; судебные расходы и арбитражные сборы; расходы в виде признанных должников штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.

      К внереализационным расходам приравниваются: убытки прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде; суммы безнадежных долгов; потери от простоев по внутрипроизводственным причинам, не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам; убытки от хищений, виновники которых не установлены; потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций [6]. 

     (3.35) 

    где  - норма внереализационных плановых расходов, %.

Рвнереал_пл. = 2% * 164 742 903 / 100% = 3 294 858,058 у.е.

Робщ_пл = 164 742 903 + 3 294 858,058 = 168 037 761 у.е.

 

    3.6 Составление сметы расходов на производство и реализацию

        продукции

    Смета является сводным документом плана  по себестоимости и составляется для определения общей суммы расходов. На практике может быть использован один из трех существующих методов составления смет расходов на производство и реализацию продукции (работ, услуг): калькуляционный, сводный, сметный [7].

    При разработке сметы затрат на производство калькуляционным способом необходимо иметь: калькуляции на все изделия, работы и услуги, включаемые в товарную и валовую продукцию предприятия; калькуляции работ и услуг, не включаемых в товарную (валовую) продукцию; данные об изменениях остатков расходов будущих периодов и остатков незавершенного производства в калькуляционном разрезе.