Планирование на предприятии ООО "Планета"

        Р_вн - внереализационные расходы, у.е.

    У предприятий, занимающихся производственной деятельностью, в составе текущих затрат преобладают расходы на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

    Все расходы предприятия на производство продукции (работ, услуг) отражаются в калькуляции. Правильное определение затрат на этапе проектирования и начала выпуска продукции дает возможность заранее определить себестоимость ее изготовления, а также позволяет установить стоимость данного вида продукции на ее оптимальном уровне.

 

    3.1 Определение плановой величины материальных расходов

    К «Материальным расходам» относятся  затраты:

    - на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);

    - на приобретение материалов, используемых  для упаковки и иной подготовки производственных и реализуемых товаров, а также на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний; осуществление контроля; содержание, эксплуатация основных средств и иные подобные цели);

    - на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющегося амортизируемым имуществом;

    - на приобретение топлива, воды  и энергии всех видов, расходуемых  на технологические цели, выработку  всех видов энергии, отопление  зданий, а также расходов на трансформацию и передачу энергии;

    - связанные с содержанием и  эксплуатацией основных средств  и иного имущества природоохранного  назначения.

    К материальным расходам приравниваются:

    - потери от недостачи и (или)  порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

    - технологические потери при производстве  и (или) транспортировке;

    Для расчетов расходов на производство и реализацию продукции в планируемом году следует учесть удорожание материальных затрат как за счет увеличения объема выпуска продукции, так и за счет удорожания материалов в связи с повышением цен [7]. Для этого первоначально следует определить уровень материальных расходов в стоимости продукции (работ, услуг) в планируемом году по формуле: 

    _{УВмз.пл. = УВмз.тек. ± Пу ,     (3.2)} 

    где УВ_мз.пл. - удельный вес материальных расходов планируемого года в объеме товарной продукции планового года, %;

        УВ_мз.тек.- удельный вес материальных расходов в стоимости производства продукции (работ, услуг) в текущем году, %;

        П_у- процент удорожания (экономии) материальных расходов в плановом году за счет изменения объема выпуска.

    УВ_мз.пл. = 49 + 2 = 51%

    Далее с учетом установленного в плановом году уровня материальных расходов в общей стоимости продукции (работ, услуг) определяем их объем в стоимостном выражении в общем объеме производства продукции (работ, услуг) (О_мз.пл.) по формуле: 

_{Омз.пл. = Отп.тек.*УВмз.пл. / 100%,    (3.3)} 

    где О_тп.тек. - объем товарной продукции текущего года, у.е.;

    _{Омр.пл. = 88 515 000 * 51 / 100 = 45 142 650 у.е.}

          Удорожание материальных расходов в связи с повышением цен учитывается с помощью соответствующих индексов.

          Таким образом, плановая величина материальных расходов может быть определена по формуле: 

    МР_пл = О_мз.пл * I_{ср.цен.м} ,     (3.4) 

    где I_{ср.цен.м} - средний индекс изменения цен на материалы;

    МР_пл = 42 142 650 * 1,22 = 55 074 033 у.е.

    Предприятие планирует увеличить на 2% удельный вес материальных расходов в плановом году, тогда их величина составит 51%, т.е. объем материальных расходов в общем объеме производства продукции будет равен 45 142 650 у.е. За счет удорожания цен на материалы на 22% плановая величина материальных расходов составит 55 074 033 у.е. 

    3.2 Расчет плановой величины расходов на оплату труда

    В состав расходов на оплату труда включаются: любые начисления работникам в денежной или натуральных формах; стимулирующие начисления и надбавки; компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда; премии и единовременные поощрительные начисления, а также расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами.

    К расходам на оплату труда относятся:

    - суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми в организации формами и системами оплаты труда;

    - начисления стимулирующего характера,  в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели;

    - начисления стимулирующего и  компенсирующего характера, связанные  с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

    - расходы на оплату труда, сохраняемую  работникам на время отпуска,  предусмотренного законодательством  РФ, расходы на оплату проезда  работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории России и обратно в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации;

    - денежные компенсации за неиспользованный  отпуск в соответствии с трудовым  законодательством РФ;

    - единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством РФ;

    - надбавки, обусловленные районным  регулированием оплаты труда,  в том числе начисления по  районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

    - суммы, начисленные за выполненную работу физическим лицам, привлеченным для работы на предприятии согласно специальным договорам на предоставление рабочей силы с государственными организациями;

    - начисления по основному месту  работы рабочим, руководителям  или специалистам предприятия  во время их обучения с отрывом  от работы в системе повышения квалификации или переподготовки кадров;

    - суммы платежей (взносов) работодателей  по договорам обязательного страхования,  а также суммы платежей (взносов)  работодателей по договорам добровольного  страхования (договорам негосударственного  пенсионного обеспечения);

    - другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым или коллективным договором [2].

    Расчет  величины расходов на оплату труда  осуществляется на основе данных плана по труду и заработной плате.

    Содержание  плана по труду включает комплекс расчетов по следующим подразделам:

    - определение потребности в трудовых  ресурсах;

    - планирование использования трудовых  ресурсов;

    - планирование средств, направляемых  на оплату труда;

    - планирование кадрового обеспечения  производства. 
 

    3.2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах

    Процесс планирования численности работающих на предприятии предполагает осуществление ряда задач.

    I. Определение баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего на планируемый год

    Составление баланса рабочего времени включает три этапа:

1. определение полезного фонда рабочих дней в году;
2. определение средней продолжительности рабочего дня;
3. определение полезного фонда рабочего времени.

    Первый  этап предполагает определение полезного фонда рабочих дней в году по формуле:  

- Н,      (3.5) 

    где  - полезный фонд рабочих дней в году, дн.;

                 - номинальный  фонд рабочих дней в году, дн.;

                _Н - планируемое количество неявок по разным причинам, дн.

    Номинальный фонд рабочих дней в году можно  определить по производственному календарю, публикуемому на планируемый год, или расчетным путем по формуле: 

,      (3.6) 

    где  - календарный фонд времени (365 или 366), дн.;

         - нерабочие  дни, дн.

    Нерабочими  считаются воскресные, субботние и праздничные дни. При расчете необходимо иметь в виду, что при совпадении выходного и праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день. Используя формулу 3.6 произведем расчет:

365 – 116 = 249

    В число неявок по разным причинам входят очередные и дополнительные отпуска, отпуска по болезни, беременности и  родам, неявки в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей. Расчет осуществляется по формуле: 

Н = Оо + Од +Ня_пр ,      (3.7) 

    где Оо - количество дней основного отпуска, дн.;

        Од - количество дней дополнительного отпуска, дн.;

        Ня_пр - прочие неявки.

    Размер  прочих неявок может быть определен  методом усредненного расчета в процентах от годового номинального фонда рабочего времени: 

Ня_пр = Нн * / 100 ,      (3.8) 

    где Нн  - индивидуальная среднегодовая норма неявок предприятия, %.

    Пользуясь формулами 3.5-3.8 рассчитаем:

Ня_пр = 3,6% * 249 / 100% = 8,964 дней

Н = 29 + 12 + 8,964 = 49,964 дней

= 249 – 49,964 = 199,036 дней

    Второй  этап предполагает определение средней продолжительности рабочего дня. Расчет осуществляется по формуле: 

       ,         (3.9) 

    где - средняя продолжительность рабочего дня, ч;