Планирование на предприятии ООО "Планета"

Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Декабря 2011 в 03:53, курсовая работа

Описание работы

В условиях перехода экономики России к рыночным отношениям принципиально меняются основы планирования. С одной стороны, предприятие самостоятельно решает все хозяйственные вопросы, планируя основные показатели своей производственно-хозяйственной деятельности с учетом конкретных условий производства. С другой стороны, появляются проблемы, связанные с изменением цен на все виды ресурсов, с необходимостью повышения среднего уровня заработной платы работников предприятий, а также с изменением сметного нормирования.
Целью данного курсового проекта является планирование деятельности предприятия. В рамках курсового проекта будет произведено планирование различных экономических показателей деятельности организации на плановый период (2009 год): будут определены расходы, доходы и прибыль предприятия. В рамках определения расходов предприятия будут произведены расчеты плановой величины материальных расходов, плановой величины расходов на оплату труда, расчеты величины начисленной амортизации и прочих расходов на производство и реализацию продукции.

Содержание

Введение………………………………………………………………………….. …3
1 Задание на курсовой проект…………………………………………………… ....5
2 Перечень исходных данных………………………………………………………6
3 Расчет плановой величины расходов предприятия………………………….. ....9
3.1 Определение плановой величины материальных расходов…………………10
3.2 Расчет плановой величины расходов на оплату труда……………… ………12
3.2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах…………… ……………..14
3.2.2 Планирование средств, направляемых на оплату труда…… ……………..18
3.3 Расчет величины начислений амортизации…………………………. ……....20
3.4 Расчет величины «прочих расходов» на производство и реализацию продук-ции………………………………………………………………………………….. 23
3.5 Расчет общей величины плановых расходов предприятия………… ………28
3.6 Составление сметы расходов на производство и реализацию продукции…29
4 Расчет плановых доходов предприятия……………………………………… ..31
5 Расчет плановой величины прибыли предприятия………………………….. ..33
6 Расчет налога на прибыль……………………………………………………... ..35
7 Оптимизация плана ООО «Планета»…………………………………………....41
Заключение……………………………………………………………………….. ..47
Список использованной литературы…………………………………………… ..49

Скачать полностью (339.36 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

КР планирование.doc

— 1.65 Мб (Скачать)

    Прибыль, направляемая на потребление, предназначена для материальной помощи работникам; выплаты разовых премий, вознаграждений по итогам работы за год; социально бытовых льгот, носящих индивидуальный характер (дополнительные отпуска за высокие результаты в труде; отпуска предоставляемые женщинам, воспитывающим малолетних детей; выплаты семьям погибших на производстве; денежные компенсации сверхустановленных пенсий; выплаты лицам, получившим увечья или профессиональные заболевания на производстве; единовременное пособие при выходе на пенсию; распределение части прибыли среди работников).

    Фонд  накопления, формируемый за счет прибыли, остающейся после уплаты налога, может использоваться на нужды развития производства; нужды социального развития коллектива, в частности, на проведение оздоровительных мероприятий, в том числе приобретение путевок на отдых и лечение, экскурсии и путешествия по местным маршрутам выходного дня; на проведение культурно-просветительских мероприятий; на предоставление безвозмездной материальной помощи для первоначального взноса собственных средств на кооперативное и индивидуальное жилищное строительство, а также на частное погашение кредита, предоставленного на кооперативное и индивидуальное жилищное строительство; на предоставление молодым семьям беспроцентной ссуды на улучшение жилищных условий или обзаведения домашним хозяйством и др.

    Все произведенные расчеты можно  представить в табличном виде.

 

    Таблица 6.1 – Расчетные показатели финансово-хозяйственной  деятельно-

                  сти ООО «Планета»  на плановый 2009 год

№ Наименование  показателей Условные обозначения Ед. изм. Числовое значение
I II III IV V
3 Расчет плановой величины расходов предприятия
3.1 Определение плановой величины материальных затрат
1 Удельный вес  материальных затрат планируемого года в объеме товарной продукции планового года УВмзпл % 51
2 Удельный вес  материальных затрат в стоимости  производства продукции (работ,услуг) в текущем году УВмзтек % 49
3 Процент удорожания (экономии) материальных затрат в плановом году за счет изменения объема выпуска продукции  Пу % 2
4 Объем материальных затрат в стоимостном выражении в общем объеме производства продукции (работ, услуг) Омзпл у.е. 45142650
5 Объем товарной продукции текущего года  О  тп тек. у.е. 88 515 000
6 Плановая величина материальных расходов МРпл у.е. 55074033
7 Средний индекс повышения (снижения) цен на материалы Iср цен   1,22
3.2 Расчет плановой величины расходов на оплату труда
3.2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах
I. Определение  баланса  рабочего времени  одного среднесписочного  рабочего на планируемый год
Первый  этап: Определение  полезного фонда  рабочих дней в  году
8 Календарный фонд времени Фк дн. 365
9 Нерабочие дни Дн дн. 116
10 Номинальный фонд рабочих дней в году Фднн дн. 249
11 Количество  дней основного отпуска  Оо дн. 29
12 Количество дней дополнительного отпуска  Од дн. 12
13 Индивидуальная  среднегодовая норма неявок предприятия Нн % 3,6
14 Прочие  неявки Няпр дн. 8,964
15 Планируемое количество неявок по разным причинам Н дн. 49,964
16 Полезный  фонд рабочих дней в году Фднп дн. 199,036
Второй  этап: Определение  средней продолжительности  рабочего дня
17 Продолжительность рабочей смены С1 час 8
18 С2 час 7
19 Удельный  вес рабочих, имеющих установленную  продолжительность рабочей смены  У1   0,97
20  У2   0,03
21 Средняя продолжительность рабочего дня Тср час 7,97
I II III IV V
Третий  этап: Определение  полезного фонда  рабочего времени
22 Полезный  фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде Фврп час 1586,31692
II. Планирование среднесписочной  численности рабочих
23 Трудоемкость  производственной программы на планируемый год Тпп чел./ час. 1 164 000
24 Численность основных производственных рабочих  на планируемый год Чропл чел 733,77519
25 Численность вспомогательных рабочих, занятых  на повременных работах Чрв чел. 111
26 Среднесписочная численность рабочих на планируемый год Чрпл чел. 844,77519
III. Планирование численности  служащих
27 Индивидуальный  норматив служащих  Нс % 4,8
28 Численность служащих Чспл чел 40,54920914
29 Планируемая численность работников предприятия Чобпл чел 885,3243995
3.2.2 Планирование средств, направляемых на оплату труда
30 Фонд  заработной платы в текущем году  ФЗПтек у.е. 37 412 801
31 Численность работающих в данной организации  в текущем году  Чтек чел 908
32 Средняя месячная заработная плата одного работника  в текущем году  ̅Зсртек у.е. 3433,627111
33 Средний индекс повышения (снижения) цен, принятый на планируемый год Iср цен   1,56
34 Планируемая среднемесячная заработная плата одного работающего, предполагаемая организацией Зсрпл у.е. 5356,458293
35 Плановый  годовой фонд заработной платы ФЗПпл у.е. 56906438,66
36 Индекс  заработной платы Iпл   1,56
37 Норма отчислений  в ФДВ  Ндв % 34
38 Фонд  дополнительных выплат ФДВпл у.е. 19348189,15
39 Годовой плановый фонд оплаты труда ФОТпл у.е. 76254627,81
3.3 Расчет величины начисленной амортизации
40 Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов в текущем году  Атек у.е. 4 143 670
41 Среднегодовая стоимость ОПФ текущего года  Сопф  тек у.е. 20 436 815
42 Норма амортизационных  отчислений в текущем году Нам.тек % 20,275517
43 Стоимость ОПФ на начало планируемого года  Сопф  н.г. у.е. 22 135 400
44 Коэффициент изменения нормы амортизац. отчислений  Кам   0,92
45 Норма амортизационных отчислений в плановом году Нам.пл % 18,71965268
I II III IV V
  Вводимые  фонды      
46 Стоимость вводимых ОПФ Сввопф1 у.е. 109 060
  Дата  ввода     01.июн
47 Стоимость вводимых ОПФ Сввопф2 у.е. 64 200
  Дата  ввода     01.сен
48 Стоимость вводимых ОПФ Сввопф3 у.е. 59 800
  Дата  ввода     01.окт
49 Стоимость вводимых ОПФ Сввопф4 у.е. 186 200
  Дата  ввода     01.дек
  Выбывающие  фонды      
50 Стоимость выбывающих ОПФ Свыбопф1 у.е. 210 000
  Дата  выбытия     01.апр
51 Стоимость выбывающих ОПФ Свыбопф2 у.е. 20 300
  Дата  выбытия     01.июн
52 Стоимость выбывающих ОПФ Свыбопф3 у.е. _
  Дата  выбытия      
53 Стоимость выбывающих ОПФ Свыбопф4 у.е. _
54 Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом  году  Сопф пл у.е. 22 081 543
55 Сумма амортизационных отчислений в плановом году Апл у.е. 4133588,2
3.4 Расчет величины "прочих расходов" на производство и реализацию продукции
56 Суммы, направляемые на содержание  объектов соцкультбыта СОС у.е. 0
57 Расходы на ремонт сторонними организациями  основных средств Р рем  пл у.е. 989 500
58 Расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские  разработки НИОКР пл у.е. 400
59 Расходы на командировки Р ком  пл у.е. 84 000
60 Расходы на оплату юридических, информационных, консультационных, аудиторских услуг Р усл  пл у.е. 48 865
61 Расходы по содержанию служебного автотранспорта Р тр пл у.е. 212 000
62 Расходы на рекламу (не > 1% выручки от реализации) Р р пл у.е. 1473630,76
63 Представительские расходы (не > 4% ФОТ) Р пред пл у.е. 3050185,112
64 Единый  социальный налог Н соц у.е. 19826203,23
65 Норма отчислений  в фонды социального страхования  Нсс % 2,9
66 Норма отчислений  в фонды обязательного медицинского страхования  Нмс % 3,1
67 Норма отчислений в Федеральный пенсионный фонд  Нпф % 20
68 Размер  отчислений  в фонды социального  страхования Ос.ст. у.е. 2211384,206
69 Размер  отчислений  в фонды обязательного  медицинского страхования Ом.с. у.е. 2363893,462
70 Размер  отчислений в Федеральный пенсионный фонд Оп.ф. у.е. 15250925,56
I II III IV V
71 Величина i-х затрат, относимых на прочие расходы ∑ Рпроч пл i у.е. 25 684 784
72 Норма прочих непредвиденных расходов Н пр непред пл % 14
73 Величина  прочих непредвиденных расходов Рпроч непр пл у.е. 3595869,774
74 Величина "прочих расходов" в плановом году Рпроч пл у.е. 29 280 654
75 Итоговая  величина расходов предприятия на производство и реализацию производимой продукции, выполняемых работ,оказываемых услуг Се  пл у.е. 164 742 903
3.5 Расчет общей величины плановых расходов предприятия
76 Норма внереализационных  плановых расходов Н внер пл % 2
77 Плановые  внереализационные расходы предприятия Рвнереал  пл у.е. 3294858,058
78 Общая величина расходов предприятия на плановый период Робщ  пл у.е. 168 037 761
4 Расчет плановой величины доходов предприятия
79 Цена  единицы 1 Цпл1 у.е. 60
80 Плановый  объем реализации 1 Qпл1 шт. 658 100
81 Цена  единицы 2 Цпл2 у.е. 180
82 Плановый  объем реализации 2 Qпл2 шт. 410 412
83 Цена  единицы 3 Цпл3 у.е. 100
84 Плановый  объем реализации 3 Qпл3 шт. 156 868
85 Цена  единицы 4 Цпл4 у.е. 78
86 Плановый  объем реализации 4 Qпл4 шт. 234 822
87 Величина  внереализационного дохода Двнпл у.е. 2 300 597
88 Планируемая выручка от реализации продукции Вр.продпл у.е. 147363076
89 Планируемая выручка от реализации имущественных прав Вр.импл у.е. 0
90 Доход от реализации, получаемый предприятием в плановом году Дрпл у.е. 147363076
91 Общая величина плановых доходов предприятия Добпл у.е. 149 663 673
5 Расчет плановой величины прибыли предприятия
92 Прибыль П у.е. -18 374 088
93 Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) Пр прод у.е. -17 379 827
94 Внереализационная прибыль Пвн у.е. -994 261
95 Ожидаемая прибыль в плановом году Поб пл у.е. -18 374 088
96 Рентабельность  производства продукции Re пл   -10,5496665
6 Расчет налога на прибыль
97 Ставка  налога на прибыль С н пр % 20
98 Величина  налога на прибыль Нп у.е. -3674817,59
99 Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога Пост у.е. -14 699 270

 

    7 Оптимизация плана ООО «Планета»

    Рассчитав рентабельность деятельности организации  в плановом году, мы получили значение меньше 10%. Для того, чтобы улучшить состояние дел организации необходимо провести корректировку плана, сделав оптимизацию затратной части. В целях оптимизации, в расчетной таблице 6.1 вносим изменения:

    1) Снижение индекса роста заработной платы:

    В первоначальном варианте планирования деятельности организации индекс роста заработной платы составил 56%, иными словами заработная плата в планируемом 2009 году увеличиться на 1922,83 у.е.. В целях оптимизации изменим индекс роста заработной платы с 56% до 25% (заработная плата в плановом году, по сравнению с текущим, увеличиться не на 1922,83 у.е. как планировалось ранее, а на 858,41 у.е.). Стоит отметить недовольство персонала, которое может быть вызвано столь незначительным ростом заработной платы, но данная мера является временной, и будет действительна лишь до тех пор, пока не решиться вопрос о нахождении дополнительных источников финансирования производственно-хозяйственной деятельности организации.

    2) Снижение фонда дополнительных  выплат за счет уменьшения  нормы дополнительных выплат:

    Сократим  норму отчислений в ФДВ с 34% до 20%, в связи с чем ФДВ составит 9 119 621.58у.е., что на 10 228 568 у.е. меньше, чем в первоначальном плане.

    3) Пересмотр прочих расходов:

    Сократим  норму прочих непредвиденных расходов с 14% до 10%, расходы на рекламу с 1% до 0,5%, а представительские расходы с 4% до 2%, в связи с чем величина «прочих расходов» в плановом году составит 19 076 799 у.е., что на 10 203 855 у.е. меньше, чем в первоначальном плане.

    После проведения оптимизации затратной  части плана, рентабельность деятельности организации в плановом году составила 10,8%, что характеризует планируемую деятельность организации с положительной стороны.

    Представим  оптимизированный план в табличном  виде.

    Таблица 7.1 – Оптимизированные расчетные  показатели финансово-

                    хозяйственной деятельности предприятия ООО «Планета» 

                    на плановый 2009 год

№ Наименование  показателей Условные обозначения Ед. изм. Числовое значение
I II III IV V
3 Расчет плановой величины расходов предприятия
3.1 Определение плановой величины материальных затрат
1 Удельный вес  материальных затрат планируемого года в объеме товарной продукции планового  года УВмзпл % 51
2 Удельный вес материальных затрат в стоимости производства продукции (работ,услуг) в текущем году УВмзтек % 49
3 Процент удорожания (экономии) материальных затрат в плановом году за счет изменения объема выпуска продукции  Пу % 2
4 Объем материальных затрат в стоимостном выражении в общем объеме производства продукции (работ, услуг) Омзпл у.е. 45142650
5 Объем товарной продукции текущего года  О тп тек. у.е. 88 515 000
6 Плановая величина материальных расходов МРпл у.е. 55074033
7 Средний индекс повышения (снижения) цен на материалы Iср цен   1,22
3.2 Расчет плановой величины расходов на оплату труда
3.2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах
I. Определение  баланса  рабочего времени  одного среднесписочного рабочего на планируемый год
Первый  этап: Определение полезного фонда рабочих дней в году
8 Календарный фонд времени Фк дн. 365
9 Нерабочие дни Дн дн. 116
10 Номинальный фонд рабочих дней в году Фднн дн. 249
11 Количество  дней основного отпуска  Оо дн. 29
12 Количество  дней дополнительного отпуска  До дн. 12
13 Индивидуальная  среднегодовая норма неявок предприятия Нн % 3,6
14 Прочие неявки Няпр дн. 8,964
15 Планируемое количество неявок по разным причинам Н дн. 49,964
16 Полезный фонд рабочих дней в году Фднп дн. 199,036
Второй  этап: Определение средней продолжительности рабочего дня
17 Продолжительность рабочей смены С1 час 8
18 С2 час 7
I II III IV V
19 Удельный  вес рабочих, имеющих установленную  продолжительность рабочей смены  У1   0,97
20  У2   0,03
21 Средняя продолжительность рабочего дня Тср час 7,97
Третий  этап: Определение  полезного фонда  рабочего времени
22 Полезный фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде Фврп час 1586,31692
II. Планирование среднесписочной  численности рабочих
23 Трудоемкость производственной программы на планируемый год Тпп чел./ час. 1 164 000
24 Численность основных производственных рабочих на планируемый  год Чропл чел 733,7751904
25 Численность вспомогательных  рабочих, занятых на повременных  работах Чрв чел. 111
26 Среднесписочная численность рабочих на планируемый год Чрпл чел. 844,7751904
III. Планирование численности  служащих
27 Индивидуальный  норматив служащих  Нс % 4,8
28 Численность служащих Чспл чел 40,54920914
29 Планируемая численность  работников предприятия Чобпл чел 885,3243995
3.2.2 Планирование средств, направляемых на оплату труда
30 Фонд заработной платы в текущем году  ФЗПтек у.е. 37 412 801
31 Численность работающих в данной организации в текущем  году  Чтек чел 908
32 Средняя месячная заработная плата одного работника в текущем году  ̅Зсртек у.е. 3433,627111
33 Средний индекс повышения (снижения) цен, принятый на планируемый год Iср цен   1,25
34 Планируемая среднемесячная заработная плата одного работающего, предполагаемая организацией Зсрпл у.е. 4292,033889
35 Плановый годовой  фонд заработной платы ФЗПпл у.е. 45598107,9
36 Индекс заработной платы Iпл   1,25
37 Норма отчислений  в ФДВ  Ндв % 20
38 Фонд дополнительных выплат ФДВпл у.е. 9119621,58
39 Годовой плановый фонд оплаты труда ФОТпл у.е. 54717729,48
3.3 Расчет величины начисленной амортизации
40 Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов в текущем году  Атек у.е. 4 143 670
41 Среднегодовая стоимость ОПФ текущего года  Сопф тек у.е. 20 436 815
42 Норма амортизационных  отчислений в текущем году Нам.тек % 20,27551749
43 Стоимость ОПФ  на начало планируемого года  Сопф н.г. у.е. 22 135 400
44 Коэффициент изменения  нормы амортизац. отчислений  Кам   0,92
I II III IV V
45 Норма амортизационных  отчислений в плановом году Нам.пл % 18,71965268
Вводимые  фонды
46 Стоимость вводимых ОПФ Сввопф1 у.е. 109 060
  Дата ввода     01.июн
47 Стоимость вводимых ОПФ Сввопф2 у.е. 64 200
  Дата ввода     01.сен
48 Стоимость вводимых ОПФ Сввопф3 у.е. 59 800
  Дата ввода     01.окт
49 Стоимость вводимых ОПФ Сввопф4 у.е. 186 200
  Дата ввода     01.дек
Выбывающие  фонды 
50 Стоимость выбывающих ОПФ Свыбопф1 у.е. 210 000
  Дата выбытия     01.апр
51 Стоимость выбывающих ОПФ Свыбопф2 у.е. 20 300
  Дата выбытия     01.июн
54 Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом  году  Сопф пл у.е. 22 081 543
55 Сумма амортизационных  отчислений в плановом году Апл у.е. 4133588,219
3.4 Расчет величины "прочих расходов" на производство и реализацию продукции
56 Суммы, направляемые на содержание  объектов соцкультбыта СОС у.е. 0
57 Расходы на ремонт сторонними организациями основных средств Р рем пл у.е. 989 500
58 Расходы на научно-исследовательские  и опытно-конструкторские разработки НИОКР пл у.е. 400
59 Расходы на командировки Р ком пл у.е. 84 000
60 Расходы на оплату юридических, информационных, консультационных, аудиторских услуг  Р усл пл у.е. 48 865
61 Расходы по содержанию служебного автотранспорта Р тр пл у.е. 162 000
62 Расходы на рекламу (не > 1% выручки от реализации) Р р пл у.е. 736815,38
63 Представительские расходы (не > 4% ФОТ) Р пред пл у.е. 1094354,59
64 Единый социальный налог Н соц у.е. 14226609,67
65 Норма отчислений  в фонды социального страхования  Нсс % 2,9
66 Норма отчислений  в фонды обязательного медицинского страхования  Нмс % 3,1
67 Норма отчислений в Федеральный пенсионный фонд  Нпф % 20
68 Размер отчислений  в фонды социального страхования Ос.ст. у.е. 1586814,155
69 Размер отчислений  в фонды обязательного медицинского страхования Ом.с. у.е. 1696249,614
I II III IV V
70 Размер отчислений в Федеральный пенсионный фонд Оп.ф. у.е. 10943545,9
71 Величина i-х  затрат, относимых на прочие расходы ∑ Рпроч пл i у.е. 17 342 545
72 Норма прочих непредвиденных расходов Н пр непред пл % 10
73 Величина прочих непредвиденных расходов Рпроч непр пл у.е. 1734254,464
74 Величина "прочих расходов" в плановом году Рпроч пл у.е. 19 076 799
75 Итоговая величина расходов предприятия на производство и реализацию производимой продукции, выполняемых работ,оказываемых услуг Се пл у.е. 133 002 150
1.5 Расчет общей величины  плановых расходов  предприятия       0
76 Норма внереализационных  плановых расходов Н внер пл % 2
77 Плановые внереализационные  расходы предприятия Рвнереал  пл у.е. 2660042,996
78 Общая величина расходов предприятия на плановый период Робщ пл у.е. 135 662 193
2 Расчет плановой  величины доходов  предприятия
79 Цена единицы 1 Цпл1 у.е. 60
80 Плановый объем  реализации 1 Qпл1 шт. 658 100
81 Цена единицы 2 Цпл2 у.е. 180
82 Плановый объем реализации 2 Qпл2 шт. 410 412
83 Цена единицы 3 Цпл3 у.е. 100
84 Плановый объем  реализации 3 Qпл3 шт. 156 868
85 Цена единицы 4 Цпл4 у.е. 78
86 Плановый объем  реализации 4 Qпл4 шт. 234 822
87 Величина внереализационного дохода Двнпл у.е. 2 300 597
88 Планируемая выручка  от реализации продукции Вр.продпл у.е. 147363076
89 Планируемая выручка  от реализации имущественных прав Вр.импл у.е. 0
90 Доход от реализации, получаемый предприятием в плановом году Дрпл у.е. 147363076
91 Общая величина плановых доходов предприятия Добпл у.е. 149 663 673
3 Расчет плановой  величины прибыли  предприятия
92 Прибыль П у.е. 14 001 480
93 Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) Пр прод у.е. 14 360 926
94 Внереализационная прибыль Пвн у.е. -359 446
95 Ожидаемая прибыль  в плановом году Поб пл у.е. 14 001 480
96 Рентабельность  производства продукции Re пл   10,79751434
4 Расчет налога  на прибыль
97 Ставка налога на прибыль С н пр % 20
98 Величина налога на прибыль Нп у.е. 2800296,041
99 Прибыль, сотавшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога Пост у.е. 11 201 184

 

    В связи с проведенными изменениями  необходимо составить новую смету расходов на производство и реализацию.

    Таблица 7.2 – Смета расходов на производство и реализацию продукции

                  после проведения оптимизации

1. Материальные расходы: 55074033
а) сырье и материалы (45%) 24783314,85
б) комплектующие изделия (7%) 3855182,31
в) топливо и энергия (15%) 8261104,95
г) потери от недостач материальных ресурсов (в пределах норм естественной убыли) (3%) 1652220,99
д) тара, упаковка (12%) 6608883,96
е) транспортные расходы (18%) 9913325,94
2. Расходы на оплату труда 54717729,48
3. Амортизационные отчисления 4 133 588,22
4. Прочие расходы 19 076 799
ИТОГО расходов 133 002 150
 

    Рисунок 7.1 - Доля каждого вида расходов в смете расходов на производ-

                 ство и реализацию продукции после проведения оптимизации

 

Заключение

    Результатом разработки курсового проекта стало  планирование деятельности предприятия ООО «Планета» на 2009 год, а именно определение основных экономических показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия и их анализ.

    Величина  расходов предприятия на производство и реализацию продукции в плановом периоде составит 133 479 525 у.е. Из них 42% (55074033 у.е.) приходится на материальные расходы, что говорит о материалоемкости производства. В свою очередь, 45% материальных расходов предприятия составляют расходы на приобретение сырья и материалов, поэтому снижение расходов в этой статье могло бы значительно повлиять на итоговые показатели прибыльности предприятия: это может быть достигнуто за счет поиска альтернативных поставщиков сырья, цены которых были бы ниже существующих. Транспортные расходы (18%) и расходы на топливо и энергию (15%) также являются значимыми для организации, и поэтому их изменение в сторону снижения могло бы повлиять на увеличение прибыли предприятия. В дальнейшем предприятию рекомендуется обратить внимание на возможность снижения потерь от недостачи и порчи при транспортировке товарно-материальных ценностей (их величина в плановом периоде в структуре материальных расходов составит 3% – 1 652 220,99 у.е.) путем введения жестких требований к поставщикам сырья и транспортным компаниям, занимающихся перевозкой готовой продукции.

    Необходимо  отметить, что 41% всех расходов предприятия на производство и реализацию продукции составляют расходы на оплату труда, что свидетельствует о трудоемкости производства. В 2009 году предприятие планирует поднять среднюю заработную плату своим работникам с 3433,627 до 4292,034. В связи с невысокой рентабельностью производства на предприятии не рекомендуется повышать среднюю заработную плату свыше принятой величины, так как в плановом году предприятие вообще может недополучить некоторую часть прибыли, необходимую для развития организации.

    Величина  амортизационных отчислений предприятия  в плановом году составит 4 133 588,22 у.е. Величина прочих расходов предприятия в плановом году составит 19 076 799у.е. (3 и 14% от расходов предприятия на производство и реализацию продукции соответственно).

    Общая величина расходов предприятия на плановый период была рассчитана с учетом внереализационных расходов предприятия. Внерелезационная прибыль предприятия ООО «Планета» составила – -359 446 у.е. Это означает, что предприятие от данного вида деятельности несет убытки. Чтобы этого не допустить следует либо совсем отказаться от данного вида деятельности, либо предпринять меры по выявлению основных видов внерелизационной деятельности и оценить их эффективность. 

    В 2009 году организация планирует получить 147 363 076 у.е. в виде выручки от реализации собственных товаров. С учетом прибыли, полученной предприятием от реализации продукции и внереализационной деятельности предприятия, величина общей прибыли, которую рассчитывает получить предприятие в плановом году, составит 14 360 926 у.е.

    Рентабельность производства продукции согласно расчету составляет 10,8%, то есть с каждого вложенного в производство и реализацию продукции 1 у.е., организация получит 0,108 у.е. прибыли.

    В 2009 году предприятие выплатит в бюджет 2 800 296,041 у.е. в виде налога на прибыль. Оставшиеся средства предприятие может направить в фонд накопления, откуда может черпать отложенные финансовые средства для решения текущих задач.

 

     Список использованной литературы

1 Налоговый кодекс: Часть 2. Глава 25. Налог на прибыль организаций. - М.: ИНФРА-М, 2008;

2 Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М: «Финансы и статистика», 2007;

3 Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова и С.И. Ляпунова. – М.: Финансы и статистика, 2008.

4 Планирование деятельности предприятия: Методические указания по выполнению курсового проекта, 3-е изд., перераб. и доп. /Сост. Л.А. Каверзина, Братск: БрГУ, 2008;

5 Планирование на предприятии «Профессиональный учебник»; Ю.П. Морозов, Е.В. Боровков, И.В. Королев, К.Ю. Морозов, ИНФРА-М, 2007;

6 Экономика предприятия. Анна Оганесян.- М.: «ПРИОР», 2000;

7 Экономика предприятия: Учебник под ред.проф. О.И. Волкова. - М.: ИНФРА-М, 2006.

 

 

 

 

 

 
 

Информация о работе Планирование на предприятии ООО "Планета"