Организация цеха по производству мороженого на ОАО Молочном комбинате «Воронежский»

Распределение чистой прибыли  осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 50% и фонд потребления- 50% чистой прибыли. При планировании затрат на сторону следует учитывать время их уплаты предприятием. Продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и т.д. – 3 дня, поставщикам – 15 дней, бюджету и банку – 9 дней.

Прирост устойчивых пассивов на 2005 год рассчитывается следующим образом:

Устойчивые пассивы  в 2004 году = 63526000

1. Кредиторская задолженность  по плате труда 

Кзп = ФОТ*9/360 = (757200*9/241) = 28277,18

Кредиторская задолженность по бюджету

Кб = НЛ *Д/241 = 5322728,61 * 15 / 241= 331290,16

НЛ - сумма налогов = 4384320 + 226760 + 22716 +  688932,61 = 5322728,61

Кредиторская задолженность  поставщикам за сырье, материалы, топливо  и прочие услуги:

Кп = СМ*Д / 360 = 13789263,49 *3 / 241 = 171650,58

СМ – общая сумма  расходов на сырье материалы, топливо  и прочие услуги = 13573604,89 + 120000 + 80000 +15658,5 = 13789263,49

Задолженность перед  государственными внебюджетными фондами:

Кф = 196872 *15 /241 = 1182253,44

Прирост устойчивых пассивов на конец 2005 года  = 28277,18 + 331290,16 + 171650,58 + 1182253,44

= 1713471.36

Устойчивые пассивы  в 2005 году = 63526000 + 1713471.36= 65239471.36

2. Кредиторская задолженность по оплате труда =  (757200*9/241) = 28277,18

Кредиторская задолженность по бюджету:

Кб = НЛ *Д/241 = 5810151,48 * 15 / 241= 361627,68

НЛ - сумма налогов = 5810151,48

Кредиторская задолженность  поставщикам за сырье, материалы, топливо  и прочие услуги:

Кп = СМ*Д / 360 =14304389,03 *3 / 241 = 178062,93

СМ – общая сумма  расходов на сырье материалы, топливо и прочие услуги =14158730,53 +50000+ 80000 +15658,5 = 14304389,03

Задолженность перед  государственными внебюджетными фондами:

Кф = 196872 *15 /241 = 1182253,44

Прирост устойчивых пассивов на конец 2006 года = 1750221,233

Устойчивые пассивы  в 2006  году = 64057217,92 + 1750221,23= 64807439,15

3.  Кредиторская задолженность  по плате труда 

Кзп = ФОТ*9/360 = (757200*9/241) = 28277,18

Кредиторская задолженность  по бюджету 

Кб = НЛ *Д/241 = 6161464,68 * 15 / 241= 383493,65

НЛ - сумма налогов = 6161464,68

Кредиторская задолженность  поставщикам за сырье, материалы, топливо  и прочие услуги:

Кп = СМ*Д / 360 =15145156,35 *3 / 241 = 188528,92

СМ – общая сумма  расходов на сырье материалы, топливо  и прочие услуги = 15034497,85 + 60000+ 35000 +15658,5 = 15145156,35

Задолженность перед  государственными внебюджетными фондами:

Кф = 196872 *15 /241 = 1182253,44

Прирост устойчивых пассивов на конец 2005 года  = 28277,18 + 383493,65 + 188528,92 + 1182253.44 = 1782553.18

Устойчивые пассивы  в 2007 году = 64625185,71 + 600299,74 = 65225485,45

Распределение чистой прибыли  указано в таблице 19.

Таблица 20 - Распределение чистой прибыли, (руб.). Планирование средств фондов накопления и потребления)

 

№	Показатели	2005 год	2006	2007 год
	Фонд накопления
1.	Чистая прибыль	3453103,99	3553153,52	3763867,32
2.	Источники формирования средств фонда  накопления
2.1.	Остатки средств фонда на начало планируемого периода	-	-	-
2.2.	Амортизационные отчисления	1034775	1034775	1034775
2.3.	Отчисления от чистой прибыли	1726551,99	1776576,76	1881933,66
2.4.	Прирост устойчивых пассивов	531217,92	567967,79	600299,74
2.5.	Долгосрочный кредит банка	-	-	-
3.	Всего источников	3292544,91	3379319,55	3516708,4
4.	Направления использования средств  фонда накопления
4.1.	Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом	-	-	-
4.2.	Затраты на приобретения основных фондов	-	-	-
4.3.	Затраты на прирост оборотных средств	-	330711,778	1179088,89
Продолжение таблицы 20
4.4.	Погашение долгосрочного кредита  банка	-	-	-
5.	Всего затрат	-	330711,778	1179088,89
6.	Излишек средств	3292544,91	3048607,77	2337619,51
7.	Недостаток средств	-	-	-

 

№	Показатели	2005 год	2006	2007 год
	Фонд потребления
1.	Чистая прибыль	3453103,99	3553153,52	3763867,32
2.	Источники формирования средств фонда потребления
2.1.	Остатки средств фонда потребления  на начало планируемого периода	-	-	-
2.2.	Отчисление от чистой прибыли	1726551,99	1776576,76	1881933,66
2.3.	Прочие поступления
2.4.	Фонд оплаты труда	757200	757200	757200
3.	Всего источников	2483751,99	2533776,76	2639133,66
4.	Направления использования средств  фонда потребления
4.1.	Оплата труда	757200	757200	757200
4.2.	Долевое участие в строительстве  жилого дома для сотрудников	-	-	-
4.3.	Социальные и трудовые выплаты  работникам	-	-	-
4.4.	Премирование	-	-	-
5.	Всего затрат	757200	757200	757200
6.	Излишек средств	1726551,99	1776576,76	1881933,66
7.	Недостаток средств	-	-	-

 

Таблица 21 - Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности по проекту, рублей 

 

	Наименование показателей	По годам реализации
		2005	2006	2007
1	Общая выручка от реализации продукции, включая НДС, акцизы,     аналогичные  обязательные платежи от реализации выпускаемой продукции, экспортные пошлины (таможенные пошлины)	28749638	29254711	30973110
2	НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи от реализации    выпускаемой продукции, всего	4384320	4461343	4723399
2.1	в том числе:    НДС (10%)	4384320	4461343	4723399
2.2	Акцизы (        %)
2.3	Налог с продаж (        %)
Продолжение таблицы 21
3	Выручка от реализации продукции за минусом НДС, акцизов и выпускаемой  продукции, всего	24365318	24793367	26249711
4	Общие затраты на производство и  сбыт продукции (услуг), всего	19572284,11	19868689	21047778
	в том числе:
5.1	Материальные затраты по ценам  приобретения, включая, наценки, надбавки, таможенные пошлины и т.п.	17583437,11	17879842	19058931
	Из них: на сырье, материалы,  инструмент и др.	13573604,89	14158730,53	15034497,85
	на топливо и энергию	15658,5	15658,5	15658,5
	на прочие нужды	3994173,72	3705452,97	4008774,65
5.2	НДС, акцизы по материальным  затратам (возмещаемые)
5.3	Затраты на оплату труда	757200	757200	757200
5.4	Единый (социальный) налог:	196872	196872	196872
5.5	Амортизация основных фондов  и нематериальных активов	1034775	1034775	1034775
6	Финансовый результат (прибыль  или убыток) (стр. 4-5	4793033,89	4924678	5201933
7	Налоги, относимые на финансовый результат, всего:	249476	249476	249476
	в том числе:
7.1	Налог на имущество предприятий ( 2   %)	226760	226760	226760
7.2	Др. налоги, сборы, платежи, относимые на фин. результат (указать какие) Милиция - 3% от ФЗП	22716	22716	22716
8	Налогооблагаемая прибыль (стр. 7-8)	4543557,89	4675202	4952457
9	Налог на прибыль (24%)	1090453,89	1122048,48	1188589,68
10	Чистая прибыль (стр. 9-10)	3453103,99	3553153,52	3763867,32
11	Текущие платежи в бюджет, всего	5322728,61	5810151,48	6161464,68
12	Текущие платежи во внебюджетные фонды, всего (стр. 5.4)	196872	196872	196872
13	Чистая прибыль по проекту (стр. 11)	3453103,99	3553153,52	3763867,32
14	Амортизация основных фондов и нематериальных активов	1034775	1034775	1034775
15	Кэш-флоу	487878,99	4587928,52	4798642,32

 

 

Производственная деятельность характеризуется расходами и  доходами

(Табл 22). Прогноз движения денежных средств служит для определения притока денежных средств, необходимых для выполнения запланированного объема финансово-хозяйственных операций. Планирование выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств за отгруженную продукцию.

 

Таблица 22 - Доходы и затраты    (руб.)

 

№	Показатели	2005 год	2006	2007 год
1	Доходы (выручка) от реализации (без  НДС)	24365318	24793367	26249711
2	Полная себестоимость – всего	19572284,11	19868689	21047778
3	В том числе: условно – переменные затраты	16774878.61	17141283.9	18371031
4	условно – постоянные затраты	2797405.5	2727405.5	2676747
5	Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности	249476	249476	249476
6	Балансовая прибыль	4543557,89	4675202	4952457
7	Налог на прибыль	1090453,89	1122048,48	1188589,68
8	Чистая прибыль	3453103,99	3553153,52	3763867,32
9	Рентабельность продукции	23,51	23,51	23,51
10	Рентабельность продаж	18,65	18,65	18,65

 

 

Прогноз прибылей и убытков  отражает операционную деятельность предприятия в намеченный период. В прогнозе прибылей и убытков все значения приводятся без учета НДС. (Приложение 2).

Прогноз баланса активов  и пассивов предприятия характеризует  финансовое положение предприятия  на конец рассчитанного периода времени и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу, направления использования и по источникам финансирования.

При формировании прогнозного  баланса учитываются приобретенные  основные производственные фонды, изменение  стоимости материальных запасов, планируемые займы и выпуск акций.

Прогнозные балансы и отчеты о прибылях и убытках на 2005-2007 год см. Приложение 3, 4,5, 6,7,8.

Для достижения безубыточности предприятия планируется ввести комплекс мероприятий:

1) По более рациональному использованию ресурсов (внедрение новой техники и безотходной технологии, позволяющей более экономно расходовать сырье, материалы, топливо и энергию; совершенствование нормативной базы предприятия; внедрение и использование сырья и материалов; использование отходов производства; улучшение качества продукции и снижения процента брака и др.);

2) Мероприятия, связанные  с более эффективным использованием  основных фондов (освобождение предприятия  от излишних машин и оборудования; сдача  имуществ предприятия в аренду; улучшение качества обслуживания и ремонта основных средств; большая загрузка машин и оборудования; повышение уровня квалификации персонала, обслуживающего машины и оборудование; внедрение более прогрессивных машин и оборудования);

3) Мероприятия, связанные с улучшением использования рабочей силы (определение и поддержание оптимальной численности персонала; повышение уровня квалификации работников; обеспечение опережающего роста производительности труда по сравнению с средней заработной платой; улучшение условий труда; механизация и автоматизация всех производственных процессов; обеспечение мотивации высокопроизводительного труда);

4) Мероприятия, связанные  с совершенствованием организации  производства и труда, совершенствование организационной структуры управления предприятием.

 

 

 

 

 

10. Оценка риска

Любой вид бизнеса  имеет факторы риска, к которым  относятся социально-политические, экономические, производственные, технологические и экологические.

 К социально-политическим  можно отнести нестабильность политической ситуации в стране и несовершенство действующего законодательства. Однако направленность проекта на удовлетворение объективно существующих потребностей населения позволяет развивать проект при одобрении и поддержки местных органов власти, что снижает остроту указанных рисков.

Производственные риски  связаны, в первую очередь, с возможностью задержек ввода в эксплуатацию новых технических средств и недостаточно высокого качества предоставляемых услуг.

Существенным риском может явиться отсутствие высоко квалифицированного персонала, социальная напряженность в коллективе, дефицит, текучесть профессиональных кадров.

Маркетинговые риски связаны с возможными задержками выхода на рынок, неправильным (без учета потребностей рынка) выбором услуг, ошибочным выбором маркетинговой стратегии, ошибками в ценовой политике и т.п.

Анализ конкурентов  показывает, что конкурентная борьба будет жесткой, конкуренты имеют  ряд преимуществ. В связи с  этим необходимо тщательно осознать свои главные преимущества и сфокусировать на них основные усилия и ресурсы.

Неустойчивость экономической  ситуации в России, высокая инфляция, кризисные явления в финансово-кредитной  системе обуславливают повышенный риск всех финансовых вложений, в том числе и в рассматриваемый вид деятельности.

В условиях жесткой конкуренции  на рынке  в реализации молочных продуктов важным фактором является стабильный рынок сбыта. Деятельность ОАО Молочный комбинат «Воронежский» ориентирована на передовые технологии, которые должны обеспечить конкурентоспособность предприятия.

Технологические факторы. Ужесточающаяся конкуренция на рынке  предъявляет высокие требования к поставляемой продукции и оказываемым  услугами. Принимая во внимание данные факторы, проект ОАО Молочный комбинат «Воронежский» направлен, в первую очередь, на внедрение новых технологий и выпуск продукции достаточно высокого уровня качества. Наличие  современного оборудования позволяет выпуск продукции на уровне мировых стандартов и в широком ассортименте.

Таблица 23 - Вероятность элементарных рисков

 

Элементарные риски	Отрицательное влияние	Вероятность, %
1	2	3
1. Финансовые
Неустойчивость спроса	Снижение спроса с ростом цен	0,1
Появление альтернативных продуктов	Снижение спроса	0,03
Снижение цен в результате прямой конкуренции	Снижение цены	0,08
Увеличение производства у конкурентов	Падение продаж или вынужденное  снижение цен	0,1
Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли	0,05
Неплатежеспособность потребителей	Падение продаж	0,1
Рост цен на сырьё и материалы	Сокращение прибыли	0,15
Рост зависимости от поставщиков	Сокращение прибыли	0,1
Рост цен на энергоресурсы	Снижение прибыли	0,1
Недостаток собственных оборотных средств	Рост кредитной нагрузки, сокращение прибыли	0,07
Итого по финансовым рискам	Отрицательные последствия	0,61
Средняя вероятность риска		0,061
Продолжение таблицы 23
2. Социальные
Отношение местных властей	Дополнительные затраты на выполнение их требований	0,05
Квалификация кадров	Низкое качество услуг, увеличение поломок	0,10
Итого по социальным рискам		0,15
Средняя вероятность риска		0,075
3. Технические
Изношенность средств производства	Уменьшение объемов производства и прибыли	0
Недостаточная надежность оборудования	Увеличение аварийности, снижение качества услуг	0,07
Итого по техническим рискам		0,07
Средняя вероятность рисков		0,07
Всего		0,20