Законодательные и организационные основы аудиторской деятельности в РБ

    Правила проведения валютных операций разработаны  в соответствии со статьями 26, 33, 277 Банковского  кодекса Республики Беларусь, статьей 21 Закона Республики Беларусь от 22 июля 2003 года "О валютном регулировании  и валютном контроле"

    Правила определяют единый порядок осуществления  юридическими лицами, в том числе  банками и небанковскими кредитно-финансовыми  организациями, индивидуальными предпринимателями  и физическими лицами валютных операций.

    14. Инструкция о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: Утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.07.2005 г. № 112 в редакции постановлений Правления Национального банка от 18.11.2009 № 186.

    Инструкция  о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических  лиц и индивидуальных предпринимателей  разработана в соответствии со статьями 26, 33, 277 Банковского кодекса Республики Беларусь, статьей 12 Закона Республики Беларусь от 22 июля 2003 года "О валютном регулировании и валютном контроле".

      Инструкция определяет порядок  совершения валютно-обменных операций  банками, субъектами валютных  операций, банками-нерезидентами и  индивидуальными предпринимателями.

    15. Инструкция о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей: Утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2007г. № 1 в редакции постановлений Правления Национального банка от 30.06.2008 № 86.

    Инструкция  о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной  валюты и наличных белорусских рублей разработана в соответствии со статьями 26 и 33 Банковского кодекса Республики Беларусь, статьей 21 Закона Республики Беларусь от 22 июля 2003 года "О валютном регулировании и валютном контроле"

    Инструкция  определяет источники поступления  и цели использования наличной иностранной  валюты по валютным операциям, расчеты  по которым осуществляются посредством  ее приема (выдачи) в кассу (из кассы) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей либо внесения (снятия) на счет (со счета) юридического лица, индивидуального  предпринимателя в банке и  документального оформления такого внесения (снятия), а также источники  поступления и цели использования  наличных белорусских рублей по валютным операциям, осуществляемым посредством их приема (выдачи) в кассу (из кассы) юридических лиц – нерезидентов либо внесения (снятия) на счет (со счета) юридического лица – нерезидента в банке и документального оформления такого внесения (снятия).

    16. Инструкция по организации внутреннего контроля в банках  и небанковских коммерческих финансовых организациях, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №139 от 28 сентября 2006 г.

    Инструкция  включает три главы:

    1) Общее положение. 

    2) Организация системы внутреннего  контроля в банке. 

    3) Организация работы службы внутреннего  аудита в банке.

      Инструкция определяет внутренний  аудит как форму управленческого  контроля, являющуюся частью организационной  структуры банка. Коммерческими  интересами банка определяется  необходимость располагать достоверной  информацией о состоянии дел  на различных участках банковской  деятельности для поддержания  устойчивой работы банка, соблюдения  интересов учредителей, акционеров, клиентов. В силу этого внутренний  аудит предполагает повседневное  применение таких контрольных  инструментов, которые предупреждают  банковские риски, неправомерные  действия и нарушения.

    17. Инструкция «о регулировании аудиторской деятельности в банках небанковских кредитно-финансовых организациях, банковских групп и банковских холдингах» Утверждена постановлением правления Национального банка Республики Беларусь от 04.01.2008 г. №1.

      Инструкция включает в себя 4 главы: 

    1) Общее положение. 

    2) Оценка соответствия квалификационным  требованиям.

    3) Лицензирование Национального банка  банковской деятельности осуществляемой  в банках.

    4) Осуществление аудиторской деятельности в банках, банковских групп, банковских холдингах и контроля за ней.

    18. Указ президента Республики Беларусь «О совершении контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» от 16.10.2009 г. №510. Указом утверждено положение о порядке организации и проведение проверок, перечень контролирующих надзорных органов и сфер их контрольной надзорной деятельности, критерии отнесения проверяемых субъектов и групп риска для назначения плановых проверок.

    Указ  содержит 13 глав:

1. Общие положения
2. Права и обязанности участников контрольной (надзорной деятельности)
3. Ограничения при проведении проверок
4. Планирование контрольной (надзорной) деятельности
5. Начало проверки
6. Сроки проведения проверки
7. Проведение проверки
8. Оформление результатов проверки
9. Порядок обжалования решений контролирующих (надзорных) органов, требований (предписаний) об устранении нарушений, действий (бездействия) проверяющих органов
10. Особенности организации и проведения внеплановой тематической оперативной проверки
11. Особенности проведения проверок по поручения органов уголовного преследования и судов
12. Особенности осуществления Национальным банком проверок в рамках надзора за банковской деятельностью, в том числе на консолидированной основе
13. Особенности проведения проверок органами прокуратуры

    19. Инструкция «о методах и способах осуществления проверок органами комитета государственного контроля РБ» Утверждена Приказом комитета государственного контроля РБ от 04.01.10 №1. В инструкции приведены основные требования к выбору, методу и способов осуществления проверок, а также методы документальной проверки и методы фактической проверки.

    20. Закон Республики Беларусь от 8 ноября 1994 г. № 3373-12 «Об аудиторской деятельности» в редакции Закона от 5 января 2008 г. №240-З. Регулирует правовые вопросы аудиторской деятельности, устанавливает основные правила и порядок её осуществления. Регламентирует отношения, возникшие между заказчиками аудиторских услуг и их исполнителями, а также рассматривает понятие аудиторской деятельности, виды аудита, лицензирование аудиторской деятельности, компетенцию Министерства Финансов Республики Беларусь в области государственного регулирования аудиторской деятельности.

    Кроме того, в соответствии с Законом  Национальный банк Республики Беларусь в области государственного регулирования  аудиторской деятельности определяет порядок осуществления аудиторской  деятельности в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях; разрабатывает  методологию аудита в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях; осуществляет контроль за соблюдением порядка  осуществления аудиторской деятельности в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях; устанавливает контроль за соблюдением порядка осуществления  аудиторской деятельности; устанавливает республиканские правила аудиторской деятельности.

    Методологические  основы функционирования подразделений  внутреннего аудита в банках нашей  страны складываются из общеизвестных  международных принципов и стандартов, а также множества рекомендаций и нормативных правовых актов  Национального банка, Министерства финансов Республики Беларусь и некоторых  государственных органов, регулирующих аудиторскую и банковскую деятельность в нашей стране.

    В целом можно сказать, что белорусские  законодатели, по-видимому, считают  участников белорусского рынка аудита уже достаточно грамотными и опытными, поэтому считают возможным в  значительной степени оптимизировать нормативные документы по аудиторской  деятельности.

    Таким образом, значение стандартов состоит  в том, что они:

• обеспечивают высокое качество аудиторской проверки;
• содействуют внедрению в аудиторскую практику новых научных достижений;
• помогают пользователям понять процесс аудиторской проверки;
• создают общественный имидж профессии;
• обеспечивают связь отдельных элементов аудиторского процесса.