Для контроля за банковскими операциями, непосредственно по расчетному счету используем данные таблицы 7 а также данные таблицы 8 и 9. 

    Таблица 7

    Вопросник для проведения контроля банковских операций

    Таблица 8

    Проверка идентичности выписок учреждения банка приложенным документам

    Таблица 9

    Проверка правильности корреспонденции счетов со счетом 51 «Расчетные счета» в ОАО «Брянск-Лада» за ___________2010 г. 

Заключение

    Подводя итого, хотелось бы отметить, что за последнее время в РФ система денежных отношений заметно упорядочилась. В частности, все больше предприятий и организаций перестают скрывать свои доходы и платежи с поставщиками или клиентами проводят по безналичному расчету, т.е. через банк.

    В целом в ОАО «Брянск-Лада» бухгалтерский учет ведется в соответствии с положениями, предусмотренными Налоговым кодексом РФ и другими принятыми в соответствии с Налоговым кодексом законами. В то же время на предприятии не достаточно хорошо отражены данные аналитического учета движения денежных средств.

    Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют в ОАО «Брянск-Лада» приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операции записывают в ордерах не только цифрами, но и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, а расходные - руководитель организации и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные.

    Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью.

    Хотя и учетная политика не зарегистрирована в 2003 г. для бухгалтеров расписаны обязанности.

    Если ОАО «Брянск-Лада» осуществляет продажу продукции, товаров непосредственно населению, то оно использует контрольно-кассовые машины и ведет учет поступающей выручки за каждый день в специальной книге кассира-операциониста.

    Применение активными системами ККМ с ЭВМ в ОАО «Брянск-Лада» позволит значительно повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учета, использование его данных для управления производством, открывает широкие возможности для комплексной механизации и автоматизации всех планово-экономических расчетов.

    В качестве основных мероприятий по совершенствованию учета денежных средств можно предложить:

    1. Необходимо постоянно знакомиться с изменениями, происходящими в налоговом законодательстве РФ.

    2. Прием и выдача денег или безналичные перечисления должны производится банком на основании документов специальной формы, утвержденной им же. Из них наиболее распространенными являются: объявление на взнос наличными, чек (денежный), платежное поручение, расчетный чек, платежное требование поручение.

    3. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир должны своевременно записывать в кассовую книгу. Главный бухгалтер должен постоянно вести за этим контроль.

    4. Применение ЭВМ позволит повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учета денежных средств, в связи с чем необходимо обучить персонал бухгалтерии работе за компьютером.

    5. Необходимо оформить подписку на журналы «Главный бухгалтер», «Бухгалтерский учет».

Подводя итого своей работы, хотелось бы отметить, что за последнее  

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ. Часть первая. Федеральный закон РФ от 30 ноября 1994 г. № 51 - ФЗ (с изменениями от 8 июля 1999 г.) Часть вторая. Федеральный закон РФ от 26 января 1998 г. № 14 - ФЗ (с изменением от 26 декабря 1997 г.).
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (учреждено приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н, с изменениями и дополнениями от 24 марта 2000 г.).
3. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утверждены Приказом Министерством РФ от 13.06.2000 г. № 49).
4. Указания об объеме форм бухгалтерской отчетности о порядке составления бухгалтерской отчетности (утвержден МФ РФ от 13 января 2000 г. № 4н).
5. Нормативный документ об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами. Указание ЦБ РФ от 7 октября 1998 г. № 375 - У (в ред. от 14 ноября 2001 г. № 1050 - У).
6. Положение по применению контрольно - кассовых машин при осушествлении денежных расчетов с населением (утверждено Постановлением Правительства РФ от 30 июля 1993 г. № 745, с изменением на 7 января 1999 г.)
7. Нормативное положение о безналичных расчетах в РФ. Положение ЦБ от 12 апреля 2001 г. № 2 -П.
8. Нормативный документ о регулировании валютных операций. телеграмма ЦБ РФ от 24 января 1992 г. 19 - 92(в редакции от 16 июля 1999 г.).
9. Положение об изменении порядка проведения в РФ некоторых видов валютных операций. Положение ЦБ РФ от 24 апреля 1996 г. (с изменениями на 24 октября 1997 г.).
10. Нормативный документ от уточнении порядка осуществлении переводов а иностранной валюте с валютных счетов резидентов и зачисления в иностранной валюты на валютные счета резидентов, Указаник ЦБ РФ от 9 апреля 1999 г. № 535 - У.
11. Астахова В. П. Бухгалтерский финансовый учет. ИКЦ Март Москва 2003. - 189 с.
12. Барышников Н. П. В помощи бухгалтеру и аудитору. Справочно - методическое издание. Москва 2005. - 364 с.
13. Вещунова Н. А., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет. Финансы и статистика 2000. - 341 с.
14. Гетьман В. Г. Финансовый учет. Бухгалтерский учет 2002. - 398 с.
15. Козлова Е. П. Бухгалтерский учет в организациях. Финансы и статистика 2003. - 280 с.
16. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета / А.С. Бакаев, Л.Г. Макарова, Е.А. Мизиковский и др. / Под ред. А.С. Бакаева. - М.: Информационное агентство «ИПБ- БИНФА», 2008. - 144 с.
17. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра - М, 2003. - 289 с.
18. Краснова Л. П., Шалашова Н. Т., Ярцева И. М. Бухгалтерский учет. Юрист 2002. - 428 с.
19. Нидлз Б. Принципы бухгалтерского учета. Перевод с английского. Финансы и статистика 2004. - 355 с.
20. Николаева Г. А., Блицау Л. П. Бухгалтерский учет в торговле. Москва 2002. - 266 с.
21. Палей В. Ф., Палей В. В.Финансовый учет: Учебное пособие издание второе ФБК - Пресс 2001. - 520 с.
22. План счетов бухучета. Министерство РФ. Инструкция по применению. Москва 2001.
23. Ришар Ж. В. Основы теории бухгалтерского учета. Перевод с французкого. Финансы и статистика 2006. - 448 с.
24. Рожкова О. В. Международные стандарты бухгалтерского аудита и финансовой отчетности. Экзамен 2003. - 354 с.
25. Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета. Финансы и статистика 2006. - 417 с.

Приложения