Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на какие денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ, услуг, за которые будут производиться платежи.

     Достоинством акцептной формы расчетов платежными требованиями является то, что она позволяет плательщику контролировать соблюдение поставщиком условий, предусмотренных договором. Такие расчеты для поставщика надежнее, но они возможны только при наличии денег на счете плательщика.

     При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на соответствующий закон (с указанием его номера, даты принятия).

     При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов весовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению.

     Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленных на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. [16, 192 с.]

2 Анализ учета денежных средств на предприятии

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ОАО «Брянск-Лада»

     Современный дилерский центр - это не только оборудование, но и, в первую очередь, персонал. Поэтому на ОАО «Брянск-Лада» большое внимание уделяется своим сотрудникам. Многие из них прошли курсы повышения квалификации, организованные на АО «АвтоВАЗ». За последние годы значительно улучшены бытовые условия для работающего персонала предприятия и его клиентов.

     Правовое положение ОАО «Брянск-Лада», порядок его реорганизации и ликвидации, а также права и обязанности акционеров общества определяется ГК РФ, ФЗ «Об акционерных обществах», прочими ФЗ, иными правовыми актами РФ, принятыми в пределах их полномочий, а также уставом.

     Данное предприятие создано путем преобразования государственного предприятия «АвтоВАЗ-техобслуживание», является его правопреемником, несет права и обязанности, возникающие у указанного предприятия до момента его преобразования в акционерное общество. ОАО «Брянск-Лада» учреждено без ограничения срока его деятельности.

     Фирменное наименование предприятия на русском языке: Открытое акционерное общество «Брянск-Лада», на английском языке: Open Join-Stock Company “Bryansk-Lada”.

     Сокращенное наименование предприятия: на русском языке: ОАО «Брянск-Лада», на английском языке: OJSC “Bryansk-Lada”.

     Место нахождения предприятия: Российская Федерация, 241020, г. Брянск, ул. Культуры, 1а. Почтовый адрес общества: Российская Федерация, 241020, г. Брянск, ул. Культуры, 1а.

     Целью деятельности ОАО «Брянск-Лада» является извлечение прибыли. Предприятие имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

     Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, предприятие может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

     ОАО «Брянск-Лада» является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Предприятие может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

     Предприятие имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения. В печати может быть также указано фирменное наименование общества на любом иностранном языке или языке народов Российской Федерации.

     ОАО «Брянск-Лада» имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

     Основное общество в силу преобладающего участия в уставном капитале ОАО «Брянск-Лада» вправе давать обязательные для общества указания, а также иным образом определять принимаемые им решения.

     Предприятие несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, не отвечает по обязательствам своих акционеров. Государство и его органы не несут ответственности по обязательствам предприятия, равно как и общество не отвечает по обязательствам государства и его органов.

     ОАО «Брянск-Лада» имеет следующие филиалы и представительства:

• СТО г. Дятьково, г. Дятьково, ул. Ленина, 135.
• СТО Сеща, Дубровский р-он, п. Сеща, ул. Кирова, 1а.
• СТО Севск, г. Севск, ул. Тургенева, 37.

     Уставный капитал ОАО «Брянск-Лада» составляет 3100 (три тысячи сто) рублей. Обществом размещены обыкновенные именные, бездокументарные акции в количестве 3100 (три тысячи сто) штук, номинальной стоимостью 1 (один) рубль каждая.

     Стоимость чистых активов предприятия оценивается по данным бухгалтерского учета в порядке, установленном нормативно-правовыми актами Российской Федерации.

     Если по окончании второго и каждого последующего финансового года в соответствии с годовым бухгалтерским балансом, предложенным для утверждения акционерам общества, или результату аудиторской проверки стоимость чистых активов общества оказывается меньше тысячекратной суммы минимального размера оплаты труда на дату государственной регистрации общества, оно обязано принять решение о своей ликвидации.

     Органами управления ОАО «Брянск-Лада» являются:

• общее собрание акционеров;
• совет директоров;
• единоличный исполнительный орган (генеральный директор) и коллегиальный исполнительный орган (правление).

     Высшим органом управления общества является общее собрание акционеров. Общество обязано ежегодно проводить годовое общее собрание акционеров в сроки не ранее чем через 2 месяца и не позднее чем через 5 месяцев после окончания финансового года (ст. 16 ФЗ «О бухгалтерском учете»).

     Совет директоров общества осуществляет общее руководство деятельностью общества, за исключением решения вопросов, отнесенных федеральными законами и уставом к компетенции общего собрания акционеров.

     Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (генеральным директором) и коллегиальным исполнительным органом (правлением). Единоличный исполнительный орган (генеральный директор) и коллегиальный исполнительный орган подотчетны совету директоров общества и общему собранию акционеров.

     ОАО «Брянск-Лада» реализует автомобили производства ОАО «АВТОВАЗ» и прочих производителей, оказывает услуги по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей (в т.ч. по гарантии), реализует запасные части для автомобилей.

     Анализ финансового состояния фирмы включал изучение годовых и квартальных финансовых отчетов (балансы и отчеты о финансовых результатах) за 2005-2007 гг., проведение корректировки их некоторых статей, расчет ряда основных финансово-экономических показателей, таких как коэффициент ликвидности, отношение собственного оборотного капитала к выручке, соотношение собственного и заемного капитала, отношение выручки к активам и т.д.

     Данный анализ носит ограниченный характер, поскольку финансовые отчеты были использованы только за три года, а также высокие темпы инфляции затрудняют ретроспективный анализ даже при пересчете рублевых сумм в доллары. 

Таблица 1

Экономические показатели деятельности ОАО «Брянск-Лада»

     Из данной таблицы видно следующее: выручка предприятия от продажи товаров в 2009 г. по сравнению с 2007 г. возросла на 118,63 % и составила в абсолютном выражении 143212 тыс. руб. (+77707 тыс. руб.), а по сравнению с 2008 г. - на 50, 28 % (+47918 тыс. руб.); себестоимость проданных товаров в 2009 г. также увеличивается по сравнению к 2007 г. и 2008 г. на 121,09 % (+71688 тыс. руб.) и 51,42 % (+44448 тыс. руб.) соответственно.

     Вследствие роста выручки от продажи товаров наблюдается рост валовой прибыли предприятия, так она в 2009 г. увеличилась на 95,53 % (+6019 тыс. руб.) по сравнению с 2007 г. и на 39,21 % (+3470 тыс. руб.) к 2008 г; прибыль от продаж увеличивается на 5282 тыс. руб. в 2009 г. к 2007 г. - на 89,92 % и на 3878 тыс. руб. к 2008 г. - на 53,29 %.

     Изменяется размер коммерческих расходов: в 2009 составили 1165 тыс. руб. - увеличиваются по отношению к 2007 г. на 369,76 % и уменьшаются по отношению к 2008 г. на 25,94 %. Операционные расходы присутствуют только в 2007 г. и составляют 175 тыс. руб., а также в 2009 г. - 24 тыс. руб., т.е. в 2009 г. по сравнению с 2007 г. они составляют 13,71 %. Прочие расходы в 2009 г. снижаются по отношению к 2008 г. и составляют 7,93 %.

     Следствием всех изменений, происходящих в хозяйственной деятельности предприятия, является рост, как прибыли до налогообложения, так и чистой прибыли. Чистая прибыль отчетного 2009 г. увеличилась на 110,23 % по отношению к 2007 г. и составила 10875 тыс. руб. (+5702 тыс. руб.), а по отношению к 2008 г. - на 66,34 %, что составляет 4337 тыс. руб.

     Вышеприведенные данные свидетельствуют о том, что предприятие занимает на рынке устойчивое положение и с каждым годом его укрепляет, растет благосостояние. Таким образом, видно, что предприятие с каждым годом увеличивает свою чистую прибыль. Хотя рост прибыли и наблюдается, но размер прибыли в каждом из трех рассматриваемых годов мог быть немного больше - это связано с недоиспользованием резервов по повышению (максимизации) прибыли в отчетном периоде.

     Набольшую долю среди поставляемых материальных ресурсов занимают поставки автомобилей и запасных частей. Основным Поставщиком с долей поставок приближающейся к 100% этих ресурсов является ОАО «АВТОВАЗ». Сотрудничество с ним длится более 15 лет. Качество выполнения условий договоров на протяжении анализируемого периода удовлетворительное, т.к. претензионная исковая работа с Поставщиком за анализируемый период не велась. В последнем отчетном периоде поставки осуществлялись по годовому контракту. Условия контракта предполагали предварительную оплату. Динамика поставок свидетельствует о стабильных их объемах.