Учет дебиторской и кредиторской задолженности

Но-

мер

сче-

та

С кредита счетов

Элементы затрат на производство

Распределение 
затрат вспомо- 
гатель- 
ных 
произ- 
водств

Итого 
после 
распреде- 
ления 
затрат 
вспомога- 
тельного 
производ- 
ства

В дебет счетов

Мате-

Риаль-

ные

затра-

ты

10, 16

Затра-

ты  на оплату труда

70

Отчис-

ления на социаль-

ные

  нужды

69

Амор-

тизаци

оные

Отчис-

ления

02

Про-

чие

затраты

05, 28

60, 71

76, 96

и т.д.

Итого 
затрат 
на 
произ- 
водство

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

20

Основное 
производ-

Ство

573 345

493 200

133 164

-

1 001

1 200 710

-

1 196 737

10

Стоимость 
возвратных 
отходов

(-6200)

-

-

-

-

(-6 200)

-

(-6 200)

23

Вспомога- 
тельные 
производ- 
ства

208 175

179 200

48 384

18 100

104 139

557 998

-

-

25

Общепроиз 
водствен- 
ные рас- 
ходы

329 673

283 700

76 599

51 200

130 530

871 702

379 751

1 251 453

26

Общехо- 
зяйствен- 
ные расходы

163 397

173 200

46 764

18 300

63 278

465 479

20 177

485656

44

Расходы 
на продажу

92 265

79 300

21 411

-

47 023

249 999

-

239 999

28

Брак в  
производ- 
стве

-

(-670)

(-251)

-

-

-

-

1 001

96

Резервы 
предстоя- 
щих расхо- 
дов

-

-

-

-

(170570)

(158 070)

-

-

Всего:

1360145

1207930

326071

87600

186 900

3 168 646

X

3 168 646

Показатели

расчета

Статьи расхода

Итого

Мате- 
риалы

Основная 
и допол- 
нитель- 
ная зара- 
ботная 
плата

Отчис- 
ления 
на соци- 
альные 
нужды 

Общепро- 
изводст- 
венные 
расходы

Потери 
от брака

Аморти- 
зацион- 
ные отчис- 
ления  
НМА

А

1

2

3

4

5

6

7

Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство»)

573 345

493 200

133 164

1 251 453

1 001

0

2 452 163

Исключаются:

   стоимость ценных отходов

6 200

-

-

-

-

-

6 200

себестоимость окончательного брака

1 050

670

251

1 001

-

-

2 972

Остатки незавершенного производства:

на начало месяца

865 748

374 900

134 964

597 897

-

-

1 973 509

на конец месяца

452 774

170 400

61 344

231 992

-

-

916 510

Фактическая себестоимость выпуска  продукции

979 074

697 030

206 553

1 616 357

1 001

134 090

3 349 999

№ п/п

Показатели расчета

Сумма

1

Фактическая себестоимость  выпущенной продукции (операция 62)

3 499 999

2

Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 63)

4 200 000

3

Отклонения фактической  себестоимости выпущенной продукции  от ее учетной стоимости (занести  в операцию 64)

(-700 010)

4

Учетная стоимость проданной  продукции (операция 66)

5 974 000

5

Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 68)

485 656

6

Расходы на продажу (операция 69)

239 999

Итого полная фактическая  себестоимость проданной продукции

5 999 645

№

Название

Начальное сальдо

Обороты

Конечное сальдо

счёта

счёта

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

7

8

01

Основные средства

17 176 809

-

9 296 000

45 770

26 427 039

-

02

Амортизация основных средств

-

10 623 700

9 150

87 600

-

10 702 150

03

Доходные вложения в материальные ценности

470 301

-

508 179

-

978 480

-

04

Нематериальные активы

637 500

-

12 400

69 820

580 080

-

05

Амортизация нематериальных активов

-

191 250

12 130

17 850

-

196 970

07

Оборудование к установке

17 180

-

-

-

17 180

-

08

Вложения во внеоборотные активы

4 543 217

-

5 273 362

9 816 579

-

-

09

Отложенные налоговые  активы

25 600

-

1 435

4 288

22 747

-

10

Материалы

896 910

-

987 215

1 279 800

604 325

-

14

Резервы под снижение стоимости  материальных ценностей

-

10 870

-

5 980

-

16 850

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

-

-

1 129 770

1 129 770

-

-

16

Отклонение в стоимости  материальных  ценностей

76 576

-

148 755

153 562

71 769

-

19

НДС по приобретённым ценностям

161 445

-

1 151 912

1 156 641

156 716

-

20

Основное производство

1 973 509

-

2 452 163

3 509 162

916 510

-

23

Вспомогательные производства

-

-

557 998

557 998

-

-

25

Общепроизводственные расходы

-

-

1 251 453

1 251 453

-

-

26

Общехозяйственные расходы

-

-

485 656

485 656

-

-

28

Брак в производстве

-

-

2 972

2 972

-

-

40

Выпуск продукции (работ, услуг)

-

-

3 499 990

3 499 990

-

-

43

Готовая продукция

3 174 000

-

4 200 000

5 974 000

1 400 000

-

44

Расходы на продажу

-

-

239 999

239 999

-

-

50

Касса

9 800

-

2 285 500

2 286 473

8 827

-

51

Расчётные счета

269 844

-

10 701 637

9 934 541

1 036 940

-

52

Валютные счета

1 753 940

-

-

-

1 753 940

-

57

Переводы в пути

57 760

-

-

-

57 760

-

58

Финансовые вложения

1 980 000

-

-

-

1 980 000

-

59

Резервы под обесценение  вложений в ценные бумаги

-

336 000

-

-

-

336 000

60

Расчёты с поставщиками и  подрядчиками

-

858 355

7 441 682

7 441 682

-

858 355

62

Расчеты ты с покупателями и заказчиками

1 245 813

-

9 126 920

9 494 577

878 156

-

66

Расчёты по краткосрочным  кредитам и   займам

-

579 600

19 000

256 220

-

816 820

67

Расчёты по долгосрочным кредитам и  займам

-

8 129 500

150 762

135 762

-

8 114 500

68

Расчёты по налогам и сборам

38 700

657 000

1 716 155

2 538 393

-

1 440 538

69

Расчёты по социальному страхованию  и обеспечению

-

208 610

235 170

326 322

-

299 762

70

Расчёты с персоналом по оплате труда

-

579 473

824 760

1 235 160

-

989 873

71

Расчеты с подотчётными лицами

4 300

-

23 000

27 300

-

-

73

Расчёты с персоналом по прочим операциям

54 544

-

2 971

3 371

54 144

-

76-2

Расчёты с различными кредиторами

-

-

-

800 000

-

800 000

76-1

Расчёты с различными дебиторами

17 846

-

-

-

17 846

-

75

Расчёты с учредителями

-

581 100

1 052 420

1 092 606

-

621 286

77

Отложенные налоговые  обязательства

-

13 800

3 500

33 159

-

43 459

80

Уставный капитал

-

5 900 000

-

-

-

5 900 000

81

Собственные акции (доли)

1 113 000

-

900 000

900 000

1 113 000

-

82

Резервный капитал

-

2 385 000

-

-

-

2 385 000

83

Добавочный капитал

-

2 650 600

-

-

-

2 650 600

84

Нераспределённая прибыль (непокрытый  убыток)

-

1 980 000

800 000

-

-

1 180 000

90

Продажи

-

-

8 106 718

8 106 718

-

-

91

Прочие доходы и расходы

-

-

272 097

272 097

-

-

96

Резервы предстоящих расходов

-

101 256

170 570

157 900

-

88 586

97

Расходы будущих периодов

193 890

-

-

-

193 890

-

98

Доходы будущих периодов

-

106 370

-

-

-

106 370

99

Прибыли и убытки

-

-

229 651

951 881

-

722 230

Итого

35 892 484

35 892 484

75 283 052

75 283 052

38 269 349

38 269 349

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

446 250 

383 110

Основные средства

120

6 553 109 

15 724 889

Незавершенное строительство

130

4 560 397

17 180

Доходные вложения в материальные ценности

135

470 301

978 480

Долгосрочные финансовые вложения

140

1 644 000

1 644 000

Отложенные налоговые активы

145

25 600

22 747

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

Итого по разделу I

190

13 699 657

18 770 406

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

6 304 015

3 169 644

В том числе: сырье, материалы и  другие аналогичные ценности

211

962 616

659 244

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве  

213

1 973 509

916 510

готовая продукция и товары для  перепродажи

214

3 174 000

1 400 000

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

193 890

193 890

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

220

161 445

156716

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)    

230

-

-

в том числе покупатели и заказчики                

231

-

-

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)       

240

1 361 203

950 146

в том числе покупатели и заказчики 

241

1 245 813

878 156

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

2 091 344

2 857 467

Прочие оборотные активы

270

-

-

Итого по разделу II

290

9 918 007

7 133 973

БАЛАНС

300

23 617 664

25 904 379

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

5 900 000

5 900 000

Собственные акции, выкупленные у  акционеров

411

-1 113 000

-1 113 000

Добавочный капитал

420

650 600

2 650 600

Резервный капитал

430

2 385 000

2 385 000

В том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

2 385 000

2 385 000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

1 980 000

1 902 230

Итого по разделу III

490

11 802 600

11 724 830

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

11802600

Займы и кредиты

510

8 129 500

8 114 500

Отложенные налоговые обязательства

515

13 800

43 459

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

Итого по разделу IV

590

8 143 300

8 157 959

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

579 600

816820

Кредиторская задолженность

620

2 884 538

4209814

В том числе:

поставщики  и подрядчики

621

858 355

858355

задолженность перед персоналом организации

622

579 473

989873

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

208 610

299762

задолженность по налогам и сборам

624

657 000

1440538

прочие кредиторы

625

581 100

621286

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

-

800000

Доходы будущих периодов

640

106 370

106370

Резервы предстоящих расходов

650

101 256

88586

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

Итого по разделу V

690

3 671 764

6021590

БАЛАНС

700

23 617 664

25 904 379