Учет дебиторской и кредиторской задолженности

Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2013 в 20:40, курсовая работа

Описание работы

Порядок организации бухгалтерского учета основных средств определен ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (Приказ Минфина РФ от 30.03.01 г. № 26н с изменениями) и Методическими указаниями по учету основных средств, утвержденными приказом Минфина РФ от 13.10.2003 г. № 91н. Списание стоимости объекта основных средств отражается в бухгалтерском учете на субсчете «Выбытие основных средств», открываемом к счету 01 «Основные средства».

Содержание

Часть 1……………………………………………………………………………………...…..3
Часть 2
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………………73 ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ…………………………………………………………..............................76
1.1. Понятие дебиторской задолженности. 76
1.2. Понятие кредиторской задолженности. 76
1.3. Нормативное регулирование обязательств. Сроки расчетов и исковой давности. 78
ГЛАВА 2. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ……....82
2.1. Учет дебиторской задолженности. 82
2.2. Учет кредиторской задолженности. 85
2.3. Проведение инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами. Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности по истечении срока давности. 89
ГЛАВА 3. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ НА ООО «ПРИОН»……………………………………………………92
3.1.Организация учета дебиторской задолженности на ООО «Прион». 92
3.2.Организация учета кредиторской задолженности на ООО «Прион». 94
3.3.Проведение инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами на
ООО «Прион». 97
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………………98
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………..…………………..100

Скачать полностью (225.87 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Курсовая.docx

— 230.24 Кб (Скачать)

Счет 73 (Расчеты с персоналом по прочим операциям)
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
сальдо на 01.03.12		54 544
март	50	1 000	март	39	1 400
	61	1 971		39	1 971
Оборот		2 971	Оборот		3 371
сальдо на 01.04.12		54 144

Счет 75 (Расчеты с учредителями)
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
март			март	79	800 000
Оборот		0	Оборот		800 000
			сальдо на 01.04.12		800 000

Счет 76.1 (Расчеты с разными дебиторами)
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
сальдо на 01.03.12		17 846
март			март
Оборот		0	Оборот		0
сальдо на 01.04.12		17 846

Счет 76.2 (Расчеты с разными кредиторами)
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			сальдо на 01.03.12		581 100
март	26	11 092	март	8	25 200
	26	5 074		8	4 536
	26	29 736		39	15 186
	55	11 000		43	56 000
	72	64 518		3	8 300
	72	31 000		3	1 494
	76	900 000		3	1 100
				3	198
				5	4 300
				5	774
				16	550
				16	99
				23	680
				29	53 550
				29	9 639
				52	11 000
				77	900 000
Оборот		1 052 420	Оборот		1 092 606
			сальдо на 01.04.12		621 286

Счет 77 (Отложенные налоговые обязательства)
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			сальдо на 01.03.12		13 800
март	84	3 500	март	81	33 159
Оборот		3 500	Оборот		33 159
			сальдо на 01.04.12		43 459

Счет 80 (Уставный капитал)
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			сальдо на 01.03.12		5 900 000
март		-	март		-
Оборот		-	Оборот		-
			сальдо на 01.04.12		5 900 000

Счет 81 (Собственные акции)
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
сальдо на 01.03.12		1 113 000
март	75	840 000	март	76	900 000
	77	60 000
Оборот		900 000	Оборот		900 000
сальдо на 01.04.12		1 113 000

Счет 82 (Резервный капитал)
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			сальдо на 01.03.12		2 385 000
март		-	март		-
Оборот		-	Оборот		-
			сальдо на 01.04.12		2 385 000
Счет 83 (Добавочный капитал)
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			сальдо на 01.03.12		2 650 600
март		-	март		-
Оборот		-	Оборот		-
			сальдо на 01.04.12		2 650 600
Счет 84 (Нераспределенная прибыль)
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			сальдо на 01.03.12		1 980 000
март	79	800 000	март		-
Оборот		800 000	Оборот		0
			сальдо на 01.04.12		1 180 000
Счет 90 (Продажи)
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
март	65	-700 010	март	66	8 106 718
	67	5 974 000
	68	1 236 618
	69	485 656
	70	239 999
	71	870 455
Оборот		8 106 718	Оборот		8 106 718
			сальдо на 01.04.12		0

Счет 91 (Прочие доходы и расходы)
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
март	13	36 620	март	14	67 378
	15	10 278		23	64 664
	16	550		34	80 055
	23	48 520		77	60 000
	23	680
	23	9 864
	34	58 900
	34	7 067
	35	12 212
	37	5 980
	78	81 426
Оборот		272 097	Оборот		272 097
			сальдо на 01.04.12		0

Счет 96 (Резервы предстоящих расходов)
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			сальдо на 01.03.12		101 256
март	56	65 200	март	17	63 320
	56	73 000		17	73 000
	56	19 870		17	21 580
	57	12 500
Оборот		170 570	Оборот		157 900
			сальдо на 01.04.12		88 586

Счет 97 (Расходы будущих периодов)
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
сальдо на 01.03.12		193 890
март		-	март		-
Оборот		-	Оборот		-
сальдо на 01.04.12		193 890

Счет 98 (Доходы будущих периодов)
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			сальдо на 01.03.12		106 370
март		-	март		-
Оборот		-	Оборот		-
			сальдо на 01.04.12		106 370

Счет 99 (Прибыли и убытки)
Дебет			Кредит
месяц	№ операции	сумма	месяц	№ операции	сумма
			сальдо на 01.04.12		0
март	81	1 200	март	71	870 455
	82	228 451		78	81 426
Оборот		229 651	Оборот		951 881
			сальдо на 01.04.12		722 230

Таблица 1.4

Бухгалтерская справка

«Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств,

принятых в эксплуатацию в течение марта 2012 г.» (руб.)

№ п/п	Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта	Основание	Сумма
Здание производственного назначения
1	Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 2012г. (табл.3)		4 035 038
2	Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца: -стоимость строительно-монтажных работ (опер-я 6); -затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4); -расходы на регистрацию права собственности (операция 8).		4 980 000 135 762 25 200
2	Итого затрат за месяц		5 140 962
3	Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9)		9 176 000
Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств
1	Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1)		103 400
2	Стоимость монтажных работ (операция 7)		4 000
3	Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3)		8 300
4	Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5)		4 300
5	Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9)		120 000

Таблица 1.5

Бухгалтерская справка

«Расчет распределения отклонений фактической себестоимости

материалов от их учетной цены за март 2012 г.»

№ п/п	Содержание	Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)	Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16)
1 2	Остатки на начало месяца Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 28-31)	896 910	76 576
1 2		981 015	148 755
3 4	Итого с остатком Процент отклонений в стоимости материалов	1 877 925	225 331
3 4	Итого с остатком Процент отклонений в стоимости материалов	12%
5	Расход материалов за месяц (операции 33,35) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 34,35 ) - всего	1 279 800	153 562
6 7 8 9 10 11	В том числе: на основное производство; на обслуживание основного производства; во вспомогательных производствах; на нужды управления; на упаковку и транспортировку продукции; продажи материалов	511 920	61 425
		294 354	35 319
		185 872	22 303
		146 374	17 563
		82 380	9 885
		58 900	7 067
12 13	Остатки на конец месяца Итого расхода вместе с остатком на конец месяца	598 125	71 769
12 13		1 877 925	225 331

Таблица 1.6

Расчет НДС,

подлежащего вычету из суммы начисленного налога (руб.)


№ п/п	Налоговые вычеты	Сумма
1	Сумма налога, предъявленная налогоплательщику
	и уплаченная им при приобретении материалов
	(работ, услуг), подлежащая вычету:
	а) по приобретенным материалам	192 780
	б) по потребленным услугам	39 116
	в) по приобретенным ОС	18 612
	г) по приобретенным НМА	2 034
	д) по введенным в эксплуатацию ОС	899 370
2	Сумма НДС по операции 72	4 729
3	Общая сумма НДС, принимаемая к вычету	1 156 641

Таблица 1.7

Бухгалтерская справка

«Расчет финансового результата

от прочих видов деятельности» (руб.)

№ п/п	Показатели расчета	Доходы	Расходы	Результат (+; -)
1	Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: основных средств (опер.14-17) нематериальных активов (операция 24) материалов (операция 35)	57 100 54 800 67 843	37 170 49 200 65 967	19 930 5 600 1 876
2	Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов)	-	-	-
3	Отчисления в оценочные резервы (операция 38)	-	5 980	-5 980
4	Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 76)	60 000	-	60 000
5	Итого:	239 743	158 317	81 426
6	Финансовый результат (занести в операцию 77)	81 426

Таблица 1.8

Бухгалтерская справка «Расчёт текущего налога на прибыль», руб.

№ п/п	Показатели расчета	Сумма, учитываемая при определении прибыли	Ставка налога на прибыль	Налог на прибыль	Вид налогового актива или обязательства (к графе 3)	Дебет	Кредит
А	Б	1	2	3	В	Г	Д
1	Прибыль от продаж (операция 71) счет 90	870 455	24%	Х	X	X	X
2	Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78)	81 426	24%	Х	X	X	X
3	Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр.1 + стр.2)	951 881	24%	228 448	УР	99	68
4	Увеличивается:				X	X	X
4.1	на величину непри-знаваемых коман-дировочных рас-ходов (операция 48)	3 000	24%	720	ПНО	99	68
4.2	на величину не признаваемых расходов по рекламе (операция 52)	2 000	24%	480	ПНО	99	68
4.3	на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37)	5 980	24%	1 435	ОНА	99	68
5	Уменьшается:				X	X	X
5.1	на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4)	135 762	24%	32 583	ОНО	68	77
5.2	на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10)	2 400	24%	576	ОНО	68	77
6	Итого налогооблагаемая прибыль	824 685	24%	197 924		X	X

Информация о работе Учет дебиторской и кредиторской задолженности