Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2013 в 20:40, курсовая работа
Порядок организации бухгалтерского учета основных средств определен ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (Приказ Минфина РФ от 30.03.01 г. № 26н с изменениями) и Методическими указаниями по учету основных средств, утвержденными приказом Минфина РФ от 13.10.2003 г. № 91н. Списание стоимости объекта основных средств отражается в бухгалтерском учете на субсчете «Выбытие основных средств», открываемом к счету 01 «Основные средства».
Часть 1……………………………………………………………………………………...…..3
Часть 2
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………………73 ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ…………………………………………………………..............................76
1.1. Понятие дебиторской задолженности. 76
1.2. Понятие кредиторской задолженности. 76
1.3. Нормативное регулирование обязательств. Сроки расчетов и исковой давности. 78
ГЛАВА 2. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ……....82
2.1. Учет дебиторской задолженности. 82
2.2. Учет кредиторской задолженности. 85
2.3. Проведение инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами. Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности по истечении срока давности. 89
ГЛАВА 3. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ НА ООО «ПРИОН»……………………………………………………92
3.1.Организация учета дебиторской задолженности на ООО «Прион». 92
3.2.Организация учета кредиторской задолженности на ООО «Прион». 94
3.3.Проведение инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами на
ООО «Прион». 97
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………………98
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………..…………………..100
Счет 05 (Амортизация нематериальных активов) |
|||||||
Дебет |
Кредит |
||||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
||
сальдо на 01.03.12 |
191 250 |
||||||
март |
22 |
12 130 |
март |
19 |
10 400 |
||
19 |
7 450 |
||||||
Оборот |
12 130 |
Оборот |
17 850 |
||||
сальдо на 01.04.12 |
196 970 |
||||||
|
|
|||||||
Счет 07 (Оборудование к установке) |
|||||||
Дебет |
Кредит |
||||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
||
сальдо на 01.03.12 |
17 180 |
||||||
март |
- |
март |
- |
||||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
||||
сальдо на 01.04.12 |
17 180 |
||||||
Счет 08 (Вложения во внеоборотные активы) |
|||||
Дебет |
Кредит | ||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
сальдо на 01.03.12 |
4 543 217 |
||||
март |
1 |
103 400 |
март |
9 |
9 176 000 |
2 |
11 300 |
9 |
508 179 | ||
3 |
8 300 |
9 |
120 000 | ||
3 |
1 100 |
18 |
12 400 | ||
4 |
135 762 |
||||
5 |
4 300 |
||||
6 |
4 980 000 |
||||
7 |
4 000 |
||||
8 |
25 200 |
||||
Оборот |
5 273 362 |
Оборот |
9 816 579 | ||
сальдо на 01.04.12 |
0 |
||||
|
|
|||||
Счет 09 (Отложенные налоговые активы) |
|||||
Дебет |
Кредит | ||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
сальдо на 01.03.12 |
25 600 |
||||
март |
81 |
1 435 |
март |
83 |
4 288 |
Оборот |
1 435 |
Оборот |
4 288 | ||
сальдо на 01.04.12 |
22 747 |
||||
Счет 10 (Материалы) |
|||||
Дебет |
Кредит | ||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
сальдо на 01.03.12 |
896 910 |
||||
март |
30 |
981 015 |
март |
32 |
511 920 |
62 |
6 200 |
32 |
185 872 | ||
32 |
294 354 | ||||
32 |
146 374 | ||||
32 |
82 380 | ||||
34 |
58 900 | ||||
Оборот |
987 215 |
Оборот |
1 279 800 | ||
сальдо на 01.04.12 |
604 325 |
||||
|
|
|||||
Счет 14 (Резервы под снижение стоимости материальных ценностей) | |||||
Дебет |
Кредит | ||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
сальдо на 01.03.12 |
10 870 | ||||
март |
- |
март |
37 |
5 980 | |
Оборот |
0 |
Оборот |
5 980 | ||
сальдо на 01.04.12 |
16 850 | ||||
Счет 15 (Заготовление и приобретение материальных ценностей) | |||||
Дебет |
Кредит | ||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
март |
27 |
1 071 000 |
март |
30 |
981 015 |
28 |
5 220 |
31 |
148 755 | ||
29 |
53 550 |
||||
Оборот |
1 129 770 |
Оборот |
1 129 770 | ||
сальдо на 01.04.12 |
0 | ||||
Счет 16 (Отклонение в стоимости материальных ценностей) | |||||||||||||||||
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма | ||||||||||||
сальдо на 01.03.12 |
76 576 |
||||||||||||||||
март |
31 |
148 755 |
март |
33 |
61 425 | ||||||||||||
33 |
22 303 | ||||||||||||||||
33 |
35 319 | ||||||||||||||||
33 |
17 563 | ||||||||||||||||
33 |
9 885 | ||||||||||||||||
34 |
7 067 | ||||||||||||||||
Оборот |
148 755 |
Оборот |
153 562 | ||||||||||||||
сальдо на 01.04.12 |
71 769 |
||||||||||||||||
Счет 19 (НДС по приобретенным ценностям) |
|||||||||||||||||
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма | ||||||||||||
сальдо на 01.03.12 |
161 445 |
||||||||||||||||
март |
1 |
18 612 |
март |
73 |
1 156 641 | ||||||||||||
2 |
2 034 |
||||||||||||||||
3 |
1 494 |
||||||||||||||||
3 |
198 |
||||||||||||||||
5 |
774 |
||||||||||||||||
6 |
896 400 |
||||||||||||||||
7 |
720 |
||||||||||||||||
8 |
4 536 |
||||||||||||||||
16 |
99 |
||||||||||||||||
27 |
192 780 |
||||||||||||||||
29 |
9 639 |
||||||||||||||||
51 |
22 376 |
||||||||||||||||
57 |
2 250 |
||||||||||||||||
Оборот |
1 151 912 |
Оборот |
1 156 641 | ||||||||||||||
сальдо на 01.04.12 |
156 716 |
||||||||||||||||
|
Счет 20 (Основное производство) |
|||||||||||||||||
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма | ||||||||||||
сальдо на 01.03.12 |
1 973 509 |
||||||||||||||||
март |
32 |
511 920 |
март |
60 |
2 972 | ||||||||||||
33 |
61 425 |
62 |
6 200 | ||||||||||||||
38 |
493 200 |
63 |
3 499 990 | ||||||||||||||
40 |
133 164 |
||||||||||||||||
59 |
1 251 453 |
||||||||||||||||
61 |
1 001 |
||||||||||||||||
Оборот |
2 452 163 |
Оборот |
3 509 162 | ||||||||||||||
сальдо на 01.04.12 |
916 510 |
||||||||||||||||
Счет 23 (Вспомогательные производства) |
|||||||||||||||||
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма | ||||||||||||
сальдо на 01.03.12 |
- |
||||||||||||||||
март |
10 |
18 100 |
март |
56 |
65 200 | ||||||||||||
17 |
73 000 |
56 |
73 000 | ||||||||||||||
32 |
185 872 |
56 |
19 870 | ||||||||||||||
33 |
22 303 |
58 |
379 751 | ||||||||||||||
38 |
179 200 |
58 |
20 177 | ||||||||||||||
40 |
48 384 |
||||||||||||||||
51 |
31 139 |
||||||||||||||||
Оборот |
557 998 |
Оборот |
557 998 | ||||||||||||||
сальдо на 01.04.12 |
0 |
||||||||||||||||
|
Счет 25 (Общепроизводственные расходы) |
|||||||||||||||||
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма | ||||||||||||
сальдо на 01.03.12 |
- |
||||||||||||||||
март |
32-в |
294 354 |
март |
59 |
1 251 453 | ||||||||||||
33-в |
35 319 |
||||||||||||||||
38-в |
283 700 |
||||||||||||||||
40-в |
76 599 |
||||||||||||||||
48-а |
1 840 |
||||||||||||||||
10-а |
51 200 |
||||||||||||||||
17-а |
63 320 |
||||||||||||||||
19-а |
10 400 |
||||||||||||||||
20 |
9 170 |
||||||||||||||||
51-а |
45 800 |
||||||||||||||||
58-а |
379 751 |
||||||||||||||||
Оборот |
1 251 453 |
Оборот |
1 251 453 | ||||||||||||||
сальдо на 01.04.12 |
0 |
||||||||||||||||
Счет 26 (Общехозяйственные расходы) |
|||||||||||||||||
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма | ||||||||||||
сальдо на 01.03.12 |
- |
||||||||||||||||
март |
10 |
18 300 |
март |
69 |
485 656 | ||||||||||||
17 |
21 580 |
||||||||||||||||
19 |
7 450 |
||||||||||||||||
32 |
146 374 |
||||||||||||||||
33 |
17 563 |
||||||||||||||||
38 |
173 200 |
||||||||||||||||
40 |
46 764 |
||||||||||||||||
48 |
15 742 |
||||||||||||||||
51 |
18 506 |
||||||||||||||||
58 |
20 177 |
||||||||||||||||
Оборот |
485 656 |
Оборот |
485 656 | ||||||||||||||
сальдо на 01.04.12 |
0 |
||||||||||||||||
Счет 28 (Брак в производстве) |
|||||||||||||||||
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма | ||||||||||||
сальдо на 01.03.12 |
- |
||||||||||||||||
март |
60 |
2 972 |
март |
61 |
1 971 | ||||||||||||
61 |
1 001 | ||||||||||||||||
Оборот |
2 972 |
Оборот |
2 972 | ||||||||||||||
сальдо на 01.04.12 |
0 |
||||||||||||||||
Счет 40 (Выпуск продукции) |
|||||||||||||||||
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма | ||||||||||||
сальдо на 01.03.12 |
- |
||||||||||||||||
март |
63 |
3 499 990 |
март |
64 |
4 200 000 | ||||||||||||
65 |
-700 010 | ||||||||||||||||
Оборот |
3 499 990 |
Оборот |
3 499 990 | ||||||||||||||
сальдо на 01.04.12 |
0 |
||||||||||||||||
Счет 43 (Готовая продукция) |
|||||||||||||||||
Дебет |
Кредит | ||||||||||||||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма | ||||||||||||
сальдо на 01.03.12 |
3 174 000 |
||||||||||||||||
март |
64 |
4 200 000 |
март |
67 |
5 974 000 | ||||||||||||
Оборот |
4 200 000 |
Оборот |
5 974 000 | ||||||||||||||
сальдо на 01.04.12 |
1 400 000 |
||||||||||||||||
Счет 52 (Валютные счета) |
|||||
Дебет |
Кредит | ||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
сальдо на 01.03.12 |
1 753 940 |
||||
март |
- |
март |
- | ||
Оборот |
- |
Оборот |
- | ||
сальдо на 01.04.12 |
1 753 940 |
||||
|
Счет 57 (Переводы в пути) |
|||||
Дебет |
Кредит | ||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
сальдо на 01.03.12 |
57 760 |
||||
март |
- |
март |
- | ||
Оборот |
- |
Оборот |
- | ||
сальдо на 01.04.12 |
57 760 |
||||
|
Счет 58 (Финансовые вложения) |
|||||
Дебет |
Кредит | ||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
сальдо на 01.03.12 |
1 980 000 |
||||
март |
- |
март |
- | ||
Оборот |
- |
Оборот |
- | ||
сальдо на 01.04.12 |
1 980 000 |
||||
Счет 59 (Резервы под обесценение финансовых вложений) | |||||
Дебет |
Кредит | ||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
сальдо на 01.03.06 |
336 000 | ||||
март |
- |
март |
- | ||
Оборот |
- |
Оборот |
- | ||
сальдо на 01.04.12 |
336 000 | ||||
Счет 60 (Расчеты с поставщиками и подрядчиками) |
|||||
Дебет |
Кредит | ||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
сальдо на 01.03.12 |
858 355 | ||||
март |
26 |
122 012 |
март |
1 |
103 400 |
26 |
13 334 |
1 |
18 612 | ||
26 |
5 876 400 |
2 |
11 300 | ||
26 |
4 720 |
2 |
2 034 | ||
55 |
146 686 |
6 |
4 980 000 | ||
72 |
1 278 530 |
6 |
896 400 | ||
7 |
4 000 | ||||
7 |
720 | ||||
27 |
1 071 000 | ||||
27 |
192 780 | ||||
51 |
45 800 | ||||
51 |
31 139 | ||||
51 |
18 506 | ||||
51 |
28 865 | ||||
51 |
22 376 | ||||
57 |
12 500 | ||||
57 |
2 250 | ||||
Оборот |
7 441 682 |
Оборот |
7 441 682 | ||
сальдо на 01.04.12 |
858 355 | ||||
Счет 62 (Расчеты с покупателями и заказчиками) |
|||||
Дебет |
Кредит | ||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
сальдо на 01.03.12 |
1 245 813 |
||||
март |
14 |
67 378 |
март |
24 |
64 664 |
23 |
64 664 |
24 |
67 378 | ||
34 |
80 055 |
36 |
80 055 | ||
46 |
119 584 |
45 |
783 940 | ||
54 |
688 521 |
53 |
4 513 640 | ||
66 |
8 106 718 |
74 |
1 179 800 | ||
74 |
2 805 100 | ||||
Оборот |
9 126 920 |
Оборот |
9494577 | ||
сальдо на 01.04.12 |
878156 |
||||
Счет 66 (Расчеты по краткосрочным кредитам и займам) | |||||
Дебет |
Кредит | ||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
сальдо на 01.03.12 |
579 600 | ||||
март |
72 |
19 000 |
март |
25 |
251 000 |
28 |
5 220 | ||||
Оборот |
19 000 |
Оборот |
256 220 | ||
сальдо на 01.04.12 |
816 820 | ||||
|
|
|||||
Счет 67 (Расчеты по долгосрочным кредитам и займам) | |||||
Дебет |
Кредит | ||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
сальдо на 01.03.12 |
8 129 500 | ||||
март |
72 |
150 762 |
март |
4 |
135 762 |
Оборот |
150 762 |
Оборот |
135 762 | ||
сальдо на 01.04.12 |
8 114 500 | ||||
Счет 68 (Расчеты по налогам и сборам) |
|||||
Дебет |
Кредит | ||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
сальдо |
на 01 марта |
38 700 |
сальдо на 01.03.12 |
657 000 | |
март |
73 |
1 156 641 |
март |
15 |
10 278 |
81 |
33 159 |
23 |
9 864 | ||
83 |
4 288 |
35 |
12 212 | ||
85 |
117 060 |
39 |
106 730 | ||
85 |
245 780 |
39 |
120 000 | ||
85 |
159 227 |
46 |
119 584 | ||
54 |
688 521 | ||||
68 |
1 236 618 | ||||
81 |
1 200 | ||||
81 |
1 435 | ||||
82 |
228 451 | ||||
84 |
3 500 | ||||
Оборот |
1 716 155 |
Оборот |
2 538 393 | ||
сальдо на 01.04.12 |
1 440 538 | ||||
|
|
|||||
Счет 69 (Расчеты по социальному страхованию и обеспечению) | |||||
Дебет |
Кредит | ||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
сальдо на 01.03.12 |
208 610 | ||||
март |
38 |
26 560 |
март |
40 |
133 164 |
85 |
208 610 |
40 |
48 384 | ||
40 |
76 599 | ||||
40 |
46 764 | ||||
40 |
21 411 | ||||
Оборот |
235 170 |
Оборот |
326 322 | ||
сальдо на 01.04.12 |
299 762 | ||||
Счет 70 (Расчеты с персоналом по оплате труда) |
|||||
Дебет |
Кредит | ||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
сальдо на 01.03.12 |
579 473 | ||||
март |
39 |
106 730 |
март |
38 |
493 200 |
39 |
120 000 |
38 |
179 200 | ||
39 |
15 186 |
38 |
283 700 | ||
39 |
1 400 |
38 |
173 200 | ||
39 |
1 971 |
38 |
79 300 | ||
42 |
523 473 |
38 |
26 560 | ||
43 |
56 000 |
||||
Оборот |
824 760 |
Оборот |
1 235 160 | ||
сальдо на 01.04.12 |
989 873 | ||||
|
|
|||||
Счет 71 (Расчеты с подотчетными лицами) |
|||||
Дебет |
Кредит | ||||
месяц |
№ операции |
сумма |
месяц |
№ операции |
сумма |
сальдо на 01.03.12 |
4 300 |
||||
март |
44 |
23 000 |
март |
48 |
1 840 |
48 |
15 742 | ||||
48 |
7 158 | ||||
49 |
1 560 | ||||
50 |
1 000 | ||||
Оборот |
23 000 |
Оборот |
27 300 | ||
сальдо на 01.04.12 |
0 |
||||
Информация о работе Учет дебиторской и кредиторской задолженности