Совершенствование учета денежных средств на ОАО «Чебоксарский хлебозавод №2»

 

     В 2003 году по текущей деятельности поступило 3435 тыс.руб., а в 2004 году – 4229 тыс.руб. Это было вызвано поступлением оплаченной выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг в сумме 3425 тыс.руб. и 4194 тыс.руб. и прочих поступлений в суме 10 тыс.руб. и 35 тыс.руб. соответственно в 2003 и в 2004 гг.

     Наибольший  удельный вес в общей сумме  поступлений как в 2003, так и в 2004 гг. занимает оплаченная выручка от продажи товаров, работ, услуг, который составил 99,7% и 99,2% соответственно в 2003 и 2004 гг.

     Доля  прочих поступлений денежных средств  по текущей деятельности увеличилась  с 0,3% в 2003 году до 0,8% в 2004 году.

     Общая сумма поступлений денежных средств  по текущей деятельности увеличилась  в 2004 году по сравнению с 2003 годом  на 794 тыс.руб.

     Проведем  анализ расходов денежных средств по текущей деятельности ОАО «ЧХЗ №2» за 2003-2004 гг.

Таблица   8

     Анализ  расходов денежных средств по текущей  деятельности

     ОАО «ЧХЗ №2» за 2003-2004 гг.

(тыс. руб.) 

 

     Из  данных таблицы 8 видно, что расходы денежных средств увеличились в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 502 тыс.руб.

     Такое изменение произошло за счет увеличения:

     - оплат товаров, работ, услуг  на 302 тыс.руб.;

     - оплаты труда на 78 тыс.руб.;

     - отчислений на социальные нужды  на 43 тыс.руб.;

     - оплат начисленных налогов и  авансовых платежей в бюджет  на 206 тыс.руб.

     Также наблюдается снижение подотчетных  сумм, выданных на нужды текущей  деятельности на 26 тыс.руб.; оплаты процентов по полученным кредитам и займам, использованным на нужды текущей деятельности на 1 тыс.руб. и прочих расходов на 100 тыс.руб.

     Поступления денежных средств по инвестиционной деятельности состоят из оплаченной выручки от продажи основных средств и иного имущества, дивидендов и процентов по долгосрочным финансовым вложениям, поступлений в связи с выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера и т. п. Расходы денежных средств по инвестиционной деятельности имеют место в связи с приобретением основных средств и нематериальных активов, оплатой долевого участия в строительстве и прочими капитальными вложениями, приобретением долгосрочных ценных бумаг и осуществлением долгосрочных финансовых вложений, выплатой дивидендов и процентов по выпущенным акциям и другим долгосрочным ценным бумагам.

Таблица   9

Анализ  изменения остатка денежных средств  за счет инвестиционной деятельности ОАО «ЧХЗ №2» за 2003-2004 гг.

(в тыс.  руб.) 

 

     Из  данных таблицы 9 видно, что на предприятии как в 2003, так и в 2004 году наблюдается снижение остатка денежных средств по инвестиционной деятельности на 434 тыс.руб. и 783 тыс.руб. соответственно.

     Такое изменение произошло из-за превышения расходов над доходами по инвестиционной деятельности.

     Проанализируем  поступления денежных средств по инвестиционной деятельности на ОАО  «ЧХЗ №2» за 2003-2004 гг.

Таблица   10

Анализ  поступлений денежных средств по инвестиционной деятельности

ОАО «ЧХЗ №2» за 2003-2004 гг.

(тыс. руб.) 

 

     В 2003 году поступило денежных средств  по инвестиционной деятельности в размере 70 тыс.руб., а в 2004 году – 104 тыс.руб.

     Это произошло из-за увеличения выручки  от продажи основных средств в 2004 году на сумму 2 тыс.руб.; дивидендов и  процентов по долгосрочным финансовым вложениям 14 тыс.руб. в 2003 году и 16 тыс.руб. в 2004 году; прочих поступлений 56 тыс.руб. и 86 тыс.руб. соответственно в 2003 и в 2004 годах.

     Анализ  расходов денежных средств по инвестиционной деятельности ОАО «ЧХЗ №2» за 2003-2004 гг. представлен в таблице 11. 

Таблица   11

Анализ  расходов денежных средств по инвестиционной деятельности ОАО «ЧХЗ №2» за 2003-2004 гг.

(тыс. руб.)

 

     Как видно из таблицы 11 наибольший удельный вес в общей сумме расходов как в 2003, так и в 2004 гг. занимают приобретение основных средств, нематериальных активов и иного имущества, доля которых увеличилась с 78,6% в 2003 году до 85,5% в 2004 году.

     Сумма расходов денежных средств по инвестиционной деятельности увеличилась в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 383 тыс.руб.

     На  такое изменение повлияло увеличение сумм приобретенных основных средств, нематериальных активов и иного  имущества на 362 тыс.руб.;  выплат дивидендов и процентов по выпущенным акциям и другим долгосрочным ценным бумагам на 27 тыс.руб. и прочих расходов на 30 тыс.руб.

     Поступления денежных средств по финансовой деятельности сводятся к поступлениям в связи с выпуском краткосрочных ценных бумаг, поступлениям от продажи ранее приобретенных ценных бумаг, получениям кредитов и займов и т. п.

     Расходы денежных средств по финансовой деятельности складываются из приобретения краткосрочных ценных бумаг, возврата кредитов и займов и т. д.

Таблица 12

     Анализ  изменения остатка денежных средств  за счет финансовой деятельности ОАО «ЧХЗ №2» за 2003-2004 гг.

(тыс. руб.) 

 

     В 2003 году поступления денежных средств по финансовой деятельности составили 53 тыс.руб., а расходы – 109 тыс.руб. Произошло превышение расходов над доходами в сумме 56 тыс.руб.