Шпаргалка по "Бухгалтерскому учету"

Понятие безналичных  расчетов. Учет денежных средств на расчетном счете, валютном счете и прочих счетах в банке.

Формы безналичных расчетов выбираются организацией самостоятельно и принимаются по согласованию с обслуживающим банком. Формы безналичных расчетов установлены Положением ЦБ “О безналичных расчетах в РФ”.

Могут применяться следующие формы:

1.расчеты платежными поручениями  (в порядке плановых платежей)

2.расчеты аккредитивами

3.расчеты по инкассо 

4.расчеты чеками

В случае применения расчетов в порядке плановых платежей используются платежные поручения,  платежные требования. Расчеты по данным документам могут осуществляться в акцептном порядке и безакцептном. Срок акцепта не может быть меньше пяти дней.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом

Инкассовая форма расчета  используется при расчетах по исполнительным листам. В банк поступают платежное требование или инкассовое поручение о снятии соответствующей суммы с расчетного счета организации.

Расчеты по инкассо  представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных  документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем  средств (взыскателем) к счету плательщика  через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Аккредитивная форма  расчетов используется организацией по договоренности с обслуживающим банком, который открывает специальный счет (на сч.55). При этом бывают аккредитивы  покрытые и непокрытые, отзывные и безотзывные.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика  об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Расчеты чеками используются при расчетах в пределах одного города, часто  при расчетах с транспортными  организациями. Для этого чекодержатель (лицо, которое получает чек) в оплату поставок или услуг должен обслуживаться в том же банке, в котором обслуживается чекодатель или у данных банков должны быть корреспондентские отношения.

Все валютные операции можно разделить  на текущие и капитальные. Осуществление текущих операций не требует специального разрешения банка России, для осуществления капитальных операций требуется специальное разрешение.

Учет осуществляется по видам валют. Для безналичных расчетов используется сч.52, для наличной иностранной валюты открывается  специальный субсчет к сч.50.