Порядок отражения в отчетности дебиторской и кредиторской задолженности, их анализ и использование в оценке расчетной платежной дисцип

Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Марта 2013 в 16:44, курсовая работа

Описание работы

Цель работы – рассмотрение вопросов связанных с составлением отчетов о дебиторской и кредиторской задолженности в Сосновском филиале ОГУП «Обл.ЦТИ».
Задачи работы:
Раскрыть вопрос, связанный с необходимостью составления отчета о дебиторской и кредиторской задолженности;
Рассмотреть основную методику составления отчета о дебиторской и кредиторской задолженности в Сосновском филиале ОГУП «Обл.ЦТИ»;
Рассмотреть вопрос, связанный с результатом использования отчета о дебиторской и кредиторской задолженности.

Содержание

Введение……………………………………………………………………4
Глава 1. Теоретические основы организации и методики отчетности по дебиторской и кредиторской задолженности в России………………………………………………………………………6
1.1 Использование данных информационной системы в принятии управленческих решений……………………………………...6
1.2 Нормативное регулирование организации и методики составления финансовой отчетности по дебиторской и кредиторской задолженности……………………………………………………………..13
1.3 Основные показатели наличия и изменения дебиторской и кредиторской задолженности…………………………………………….23
Глава 2. Особенности организации и техники составления отчетности по дебиторской и кредиторской задолженности………32
2.1 Источники информации для составления отчетности об изменении дебиторской и кредиторской задолженности……………….32
2.2 Порядок обобщения результатов первичного наблюдения в учетных регистрах и отчетности по дебиторской и кредиторской задолженности. Взаимосвязь показателей о наличии и движении дебиторской и кредиторской задолженности в различных формах отчетности в современной практике учетно-аналитической системы………………….38
Глава 3. Аналитическое использование показателей отчетности по дебиторской и кредиторской задолженности в действующей практике принятия решения…………………………………………………………..47
3.1 Основные показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности в Сосновском филиале ОГУП «Обл.ЦТИ»………………47
3.2 Методы и методики анализа показателей дебиторской и кредиторской задолженности в Сосновском филиале ОГУП «Обл.ЦТИ»…58
3.3 Резервы повышения эффективности деятельности Сосновского филиала ОГУП «Обл.ЦТИ», определяемые по данным отчетности……………………………………………………………………...81
Заключение…………………………………………………………….90
Список использованных источников и литературы…………….94

Скачать полностью (186.97 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Бухгалтерская финансовая отчетность.doc

— 679.50 Кб (Скачать)

 Значение этого  показателя зависит от вида  договоров, превалирующих на данном предприятии: так, если основной типовой договор предусматривает оплату в течение двух недель с момента отгрузки товара, то критическое значение коэффициента равно 1/26. Таким образом, если расчетное значение коэффициента превосходит 1/26, можно сделать вывод, что предприятие имеет проблемы со своими дебиторами.

Таблица 10. Анализ состава и структуры ДЗ и КЗ

Группа показателей 

Показатель

Расчет

Критерии оценки

характеристика

структура

Доля кредиторской задолженности  в заемном капитале

Ув = КЗ/ЗК 
Где КЗ – кредиторская задолженность; 
ЗК – заемный капитал

Анализируется в динамике

Отражает долю кредиторской задолженности в заемном капитале

Доля участия кредитовой задолженности в формировании материальных запасов

Ув = КЗп./МЗ, 
Где КЗп. – кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам; 
МЗ – материальные запасы

Анализируется в динамике

Отражает степень участия  кредиторской задолженности в формировании запасов сырья и материалов


Таблица 11. Анализ качества дебиторской и кредиторской задолженности

Группа показателей 

Показатель

Расчет

Критерии оценки

характеристика

качество

Доля просроченной кредиторской задолженности

Ув = КЗпр/КЗ 
Где КЗпр – сумма просроченной задолженности; 
КЗ – общая сумма кредиторской задолженности.

= 0 снижение в динамике

Показывает, какую часть  общей кредиторской задолженности  составляют просроченные долги кредиторам

Коэффициент тяжести  простроченных обязательств

К = Копр (тыс.руб.)/100 (тыс. руб.) 
Где Копр – сумма просроченных более 3 месяцев обязательств

= 0 снижение в динамике

Отношение суммы просроченных обязательств сроком более 3 месяцев  к предусмотренной законом минимальной  сумме просроченных обязательств при  которой возможно возбуждения дела о банкротстве.


 

В процессе производственно-хозяйственной  деятельности предприятие осуществляет приобретение сырья, материалов, других запасов, а также с реализацией продукции и оказанием работ, услуг. Если расчеты за продукцию, оказанные услуги производятся на условиях последующей оплаты, в этом случае можно говорить о получении предприятием кредита от своих поставщиков и подрядчиков. В то же время само предприятие выступает кредитором своих покупателей и заказчиков, а также поставщиков в части выданных им авансов под предстоящую поставку продукции. В этих условиях необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.

Превышение дебиторской  задолженности над кредиторской означает отвлечение средств из хозяйственного оборота и в дальнейшем может  привести к необходимости привлечения  дорогостоящих кредитов банка и займов для обеспечения текущей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской создает угрозу финансовой устойчивости предприятия.

Сравнительная оценка дебиторской  и кредиторской задолженности по состоянию на конец отчетного периода, используя данные баланса, дана в таблице 12.

Таблица 12. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия на конец отчетного периода

 
Расчеты

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

Превышение задолженности

Дебиторской

Кредиторской

А

1

2

3

4

1.С покупателями или  поставщиками тыс. руб.

3058

4536

-

1478

2.По авансам тыс.  руб.

16

-

16

  

3.С бюджетом тыс.  руб.

-

953

-

953

4.По оплате труда  тыс. руб.

-

1002

-

1002

5.Сгосударственными внебюджетными фондами тыс. руб.

-

512

-

512

6.С прочими, тыс.  руб.

1056

107

949

-

7.Итого. тыс. руб.

4130

7110

965

3945


 

Данные таблицы 12 свидетельствуют, о превышении кредиторской задолженности


Информация о работе Порядок отражения в отчетности дебиторской и кредиторской задолженности, их анализ и использование в оценке расчетной платежной дисцип