Отчет по преддипломной практике в ОАО «Углеметбанк»

    3. «Расшифровки отдельных балансовых  счетов для расчета обязательных  нормативов и значения обязательных  нормативов по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным» (форма № 135);

    4. «Сведения о величине кредитного  риска по инструментам, отражаемым  на внебалансовых счетах бухгалтерского  учета (кроме срочных сделок) по  состоянию на 1 января года, следующего  за отчетным» (форма № 650);

    5. «Сведения о величине кредитного  риска по срочным сделкам по  состоянию на 1 января года, следующего  за отчетным» (форма № 651);

    6. «Сводный отчет о размере рыночного  риска по состоянию на 1 января  года, следующего за отчетным»  (форма № 153);

    7. «Отчет об открытых валютных позициях на конец операционного дня отчетного года» (форма № 634);

    8. «Расчет резерва на возможные  потери по ссудам по состоянию  на 1 января года, следующего за  отчетным» (форма № 115);

    9. «Расчет резервов на возможные  потери по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным» (форма № 155);

    10. «Отчет о прибылях и убытках  организации за отчетный год» (форма № 102);

    11. «Данные об использовании прибыли  и фондов, создаваемых из прибыли,  по состоянию на I января года, следующего за отчетным» (форма № 126);

    12. «Данные о движении денежных  средств по состоянию на 1 января  года, следующего за отчетным»  (форма № 123);

    13. «Отчет о состоянии внутреннего  контроля в банке по состоянию  на 1 января года, следующего за  отчетным»;

    14. «Пояснительная записка», которая должна быть подготовлена кредитной организацией на основе произведенного ее анализа финансового состояния и содержать следующую информацию: перечень областей рынка, где сосредоточены основные операции кредитной организации, оказывающие наибольшее влияние на изменение финансового результата; зависимость рентабельности кредитной организации от отдельных доходов по их видам.

    Годовой отчет банка подлежит ежегодной  публикации в следующем составе:

1. бухгалтерский баланс (публикуемая форма);
2. отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма);
3. отчет о движении денежных средств;
4. отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов.

     Данные  отчетов о прибылях и убытках  Углеметбанка в динамике представлены в Приложение А.

    По  данным в Приложение мы видим, что прибыль Углеметбанка растет очень быстро, однако в 2009 году темп роста прибыли значительно замедлился. Хорошо прослеживается также динамика роста процентов полученных и аналогичных доходов (от 23 253 274 тыс. руб. в 2006 г. до 72 856 071 тыс. руб. в 2009 г.). Сильно возросли и показатели процентов уплаченных и аналогичных расходов (от 9 111 844 тыс. руб. до 45 182 810 тыс. руб. в 2006 и 2009 гг. соответственно). Таким образом, показатель чистых процентных доходов Углеметбанка растет с каждым годом и по состоянию на 01.01.2010 г. он составил 27 673 261 тыс. руб.

    Данные  отчета о движении денежных средств  в динамике представлены в Приложение Б. По данным Приложения видно, что показатель денежных средств на конец года показывает положительную динамику (от 1 383 млн. долл. США в 2006 г. до 5 096 млн. долл. США в 2009 г.). Кроме того, показатели чистых денежных средств по трем видам деятельности также увеличиваются год за годом, что характеризует Углеметбанк как активно развивающийся банк.

    Рассмотрим  в динамике показатели отчета об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (Приложение В). По данным Приложения можно сделать вывод о том, что капитал Углеметбанка растет с каждым годом, а фактическое значение достаточности собственных средств всегда превышает нормативное.

    Годовой отчет коммерческого банка подлежит аудиторской проверке, целью которой  является подтверждение достоверности, полноты и реальности счета, соответствие постановки бухгалтерского учета действующему законодательству и нормативным документам.

    Разумеется, для получения более обоснованной оценки финансового состояния банка  рекомендуется проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы банка, но и провести исследование конъюнктуры рынка, оценить конкурентов, провести анализ положения заемщиков и т.д.  

     1.3 Анализ банковского баланса 

    Банковский  баланс является основным синтезирующим  источником информации, комплексно характеризующим деятельность банка. Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций, выявить источники собственных и привлеченных денежных средств, структуру их размещения.

    Диагностику финансового состояния организации можно провести с применением стандартных методов анализа бухгалтерской отчетности. К данным методам можно отнести следующие:

    1. Анализ абсолютных показателей, суть которого заключается в построении аналитических (агрегированных) форм отчетности (уплотненного аналитического баланса (УАБ) и агрегированного отчета о прибылях и убытках) и интерпретации абсолютных показателей этих форм. Метод анализа абсолютных показателей является первичным в изучении и позволяет определить основные тенденции в деятельности организации. Основными статьями анализа УАБ являются: активы, структура финансовых вложений, источники формирования собственного капитала, размер заемных средств и другие статьи, характеризующие имущественное положение организации. Выручка от продаж, различные виды прибыли, доходы и расходы - важнейшие анализируемые статьи агрегированного отчета о прибылях и убытках.

    Поскольку предметом моего анализа является банк, то для него присуща иная структура  показателей баланса, в отличие  от баланса предприятия.

    Как видно из Приложения Г для ОАО «Углеметбанк» характерно увеличение абсолютных значений статей баланса за 2006-2009 гг. Так, итог баланса возрос с 404 054 373 тыс. руб. (на 01.01.2007г.) до 1 507 371 755 тыс. руб. (на 01.01.2010 г.). Этот рост был обусловлен изменением структуры активов: значительным увеличением оборотных активов банка (более чем в 4 раза), и структуры пассивов банка: увеличилась доля заемных средств (более чем в 4 раза) при относительно неизменной структуре собственного капитала.

    Вывод: наблюдается тенденция роста основных показателей баланса за ряд лет, что характерно для динамически развивающейся организации.

    2. Вертикальный анализ, позволяет определить структуру итоговых финансовых показателей путем нахождения долей отдельных статей баланса в общей валюте баланса.

    С вертикальным анализом баланса ОАО  «Углеметбанк» можно ознакомиться в Приложение Д.

    Анализируя  структуру активов Банка за 2006-2009 гг. можно сделать следующие выводы:

    - значительную долю в структуре  активов занимает чистая ссудная задолженность банка (62-70 %), следовательно, основным направлением вложения средств является выдача кредитов;

    - величина средств Углеметбанка в других кредитных организациях снижается. Показатели данной статьи активов Банка колеблется от 7,6% до 3,7%;

    - напротив, величина средств Углеметбанка в Центральном банке Российской Федерации постепенно снижается (4,3-3,6 %  за 2006-2009 гг. соответственно);

    - показатель денежных средств  за последние 4 года снизился  более чем в 3 раза, что говорит о том, что Углеметбанк старается пустить все наличные деньги в оборот;

    - следует обратить внимание на  такую статью в составе оборотных  активов, как чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, поскольку доля этих активов в общей стоимости активов выросла за 4 года с 6,1% до 11,8%.

    - основные средства и нематериальные  активы, расходы будущих периодов, прочие доходы составляют незначительную  часть в общей сумме активов  (1-2 %).

    По  данным Вертикального анализа также можно дать следующую характеристику структуры пассивов Банка за 2006-2009 гг.:

    - основную долю пассивов составляют  привлеченные средства клиентов (33,2-40,3 %), кредитных организаций (28,61-28,4 %), выпущенные банком долговые обязательства (13,62-5,0 %).

    В отличие от привлеченных средств, собственные средства Банка снизились в процентном выражении с 10,43% (от общих пассивов) в 2006г. до 4,4% в 2009 г., хотя в абсолютном выражении их значение за 4 года значительно увеличилось.

    Вывод: средства, полученные за счет таких источников, как привлеченный капитал (81,72-75,66 %) и собственный капитал (18,38-24,34 %), размещаются банком в оборотные и внеоборотные активы, которые составляют соответственно 65-85% и 15-35% в общей валюте баланса. Данная структура баланса банка показывает взаимосвязь статей баланса между собой: оборотные (текущие) активы формируются за счет привлеченных средств, а внеоборотные (постоянные) активы - за счет собственного капитала.

    3. Горизонтальный анализ подразумевает сравнение статей баланса с прошлым периодом, что позволяет выявить тенденции изменения статей и рассчитать темпы роста (прироста). Различают 2 способа горизонтального анализа:

    1) базисный способ, когда выбирается базисный период времени (в моем примере - 01.01.2007 г.) (см. Приложение Е), с которым сравниваются все последующие периоды;

    2) цепной способ, когда каждый последующий период сравнивается с предыдущим (например, данные на 01.01.2008г. сравниваются с данными на 01.01.2007г., а данные на 01.01.2009г. – с данными на 01.01.2008г.) (см. Приложение Ж).

    Анализируя  Приложение Е и Ж, можно наблюдать следующее:

• Прирост итога баланса за 2008-2009 гг. года составил более 150% (базисным способом), а в 2009г. по сравнению с 2008г. – 70%, в 2008г. по сравнению с 2007г. – прирост был отрицательным и составил - 34% (цепным способом).
• Наблюдается рост оборотных активов более чем на 50% ежегодно. Такие темпы роста обусловлены увеличением показателей статей, входящих в состав оборотных активов:

    - такими же темпами увеличивается  ссудная и приравненная к ней задолженность клиентов перед банком;

    - что касается вложений в торговые  ценные бумаги, то здесь наблюдается  значительный рост вложений в  данный вид ценных бумаг. 

    - денежные средства и счета  банка в ЦБ РФ снижаются с каждым годом примерно на 50%.

    Снижение внеоборотных активов в 2009 г. практически в 2 раза по сравнению с 2008 г. объясняется тенденцией снижения  долгосрочных вложений банка в ценные бумаги и доли, которые составляют до 90% внеоборотных активов банка. Таким образом, можно сделать вывод, что средства Углеметбанка из сферы долгосрочных вложений в инвестиционные ценные бумаги и ценные бумаги для перепродажи «перетекли» в сферу торговых ценных бумаг, относящихся к оборотным активам.

• Составляющие пассивов (привлеченный и собственный капитал) имеют характерную динамику к снижению доли показателей в 2008 г. по сравнению с 2007 г. и резкий скачок показателей в 2009 г.

    Вывод: рост совокупных активов Банка за 2006-2009гг. явился результатом высоких темпов роста оборотных активов, который произошел в основном за счет увеличения кредитного портфеля банка и переходом от долгосрочных инвестиций к вложению средств в торговые ценные бумаги. Подобный рост активов был обеспечен заметным ростом привлеченного капитала путем привлечения средств клиентов и краткосрочных межбанковских кредитов.

      2 Анализ доходов, расходов и прибыли банка

      2.1 Анализ доходов банка 

    Доходом признается увеличение экономической  выгоды в течение отчетного периода  или уменьшение кредиторской задолженности, которые приводят к увеличению капитала, отличного от вкладов собственников.