Отчет по преддипломной практике в ОАО «Углеметбанк»

    Анализ  динамики показателей прибыли ООО  «Фрегат» (Приложение Л) проведен на основании данных, представленных в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках».

    На  основе произведенных расчетов можно сделать следующие выводы:

    Результаты  деятельности предприятия оцениваются  положительно. Объем реализации за 2009г. увеличился в 3 раза против 2008г. и составил 28 871 тыс.руб. Вследствие этого увеличилась и прибыль:

• на 270% увеличились почти все виды прибыли (прибыль от продаж, балансовая прибыль, прибыль от обычной деятельности).
• нераспределенная прибыль возросла на 220%.

    Помимо  роста прибыли, соответственно произошел  рост и показателей доходов и  расходов. Причем темп роста операционных расходов в 2 раза превышает прирост операционных доходов, а внереализационные расходы наоборот уменьшаются, а доходы растут.

• относительные показатели - различные показатели рентабельности. С анализом показателей рентабельности можно познакомиться в Приложение М. Ввиду отсутствия данных баланса предприятия за 2008г., рассчитать некоторые показатели рентабельности за базовый период не представлялось возможным, и следовательно сравнить показатели рентабельности с аналогичным периодом прошлого года не удалось. Тем не менее, проанализируем полученный результат:

    - Рентабельность активов по прибыли  до налогообложения (экономическая  рентабельность) измеряет прибыль,  полученную от всех источников (в нашем случае этот показатель  составляет 17,44%).

    - Рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения (финансовая рентабельность) измеряет накапливаемую прибыль владельцев (его величина у ООО «Фрегат» равна 30,69%).

    Высокое значение этих двух показателей ведет  к повышению акционерной стоимости  капитала.

    - Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли характеризует доходность собственного капитала. Рекомендуемое значение > 25%. Значение этого показателя у ООО «Фрегат» равно 26,52%, что соответствует нормативу.

    - Рентабельность продаж по прибыли  от продаж показывает уровень валовой прибыли, то есть процент валовой прибыли на каждый рубль дохода от реализации. В 2008г. предприятие получало 14 коп. прибыли в результате реализации продукции на 1 руб. выручки. В 2009г. на 1 руб. выручки приходилось уже 19 коп. валовой прибыли.

    - Рентабельность продаж по чистой  прибыли означает, сколько копеек  чистой прибыли получено на  каждый рубль дохода от реализации. В 2008г. ООО «Фрегат» получала на каждый рубль выручки 15 коп. чистой прибыли, а в 2009г. – 17,5 коп. Снижение процента чистой прибыли в выручке от реализации в 2009г. по сравнению с долей валовой прибыли в выручке 2009г. объясняется высокими чрезвычайными расходами, понесенными в 2009г.

    - Рентабельность полных расходов  по чистой прибыли показывает  процент прибыли на каждый рубль полных расходов. Так, в 2009г. по сравнению с 2008г. анализируемое предприятие стало получать чистой прибыли на 4,5 коп. больше на 1 руб. всех затрат.

    Высокие показатели рентабельности свидетельствуют  об эффективности деятельности организации, о повышении акционерной стоимости капитала. Предприятие ООО «Фрегат» можно с уверенностью назвать рентабельным предприятием. 

    4.4 Анализ ликвидности предприятия 

    Ликвидностью  какого-либо актива называют способность  его трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов.

    Говоря  о ликвидности предприятия, имеют  в виду наличие у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами. Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

    Очевидно, что ликвидность и платежеспособность не тождественны друг другу. Так, коэффициенты ликвидности могут характеризовать  финансовое положение как удовлетворительное, однако по существу эта оценка может быть ошибочной, если в текущих активах значительный удельный вес приходится на неликвиды и просроченную дебиторскую задолженность.

    Для анализа ликвидности предусмотрены следующие показатели:

• Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации.
• Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия) - способность покрытия краткосрочных обязательств в результате работы с дебиторами.
• Коэффициент абсолютной ликвидности - способность покрытия краткосрочных обязательств за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Увеличение данного показателя рассматривается как положительное явление, если не превышает предельный уровень. Этот индикатор имеет особенно важное значение для поставщиков и банка, кредитующего предприятие.

    Эти коэффициенты интересны краткосрочным  кредиторам при решении вопроса  о предоставлении кредита предприятию. С расчетом этих коэффициентов можно ознакомиться в таблице19. Установленным нормативам соответствует только коэффициент текущей ликвидности анализируемого предприятия ООО «Фрегат», что же касается коэффициентов критической и абсолютной ликвидности, то они создают отрицательную характеристику предприятию.

Таблица 19 - Показатели ликвидности ООО «Фрегат» 

 

    Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

    Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности  и расположенных в порядке  убывания ликвидности, с обязательствами  по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

    Анализ  ликвидности баланса оформляется  в Приложение Н.

    Баланс  считается абсолютно ликвидным, если выполнены следующие соотношения:

А1 ³П1

А2 ³П2

А3 ³П3

А4 £П4

    На  основании данных ликвидности баланса не выполнено первое соотношение, что свидетельствует о невозможности предприятия ответить по своим срочным обязательствам наиболее ликвидными активами, причем к концу периода это соотношение увеличивается. К аналогичному выводу мы пришли и по результатам анализа коэффициентов ликвидности. По остальным агрегатам наблюдается платежный излишек. Следует подумать над рациональным перераспределением части быстрореализуемых, медленно реализуемых и трудно реализуемых активов в наиболее ликвидные активы, а также над сокращением доли наиболее срочных обязательств. 

    4.5 Определение уровня кредитоспособности 

    Под кредитоспособностью клиента понимают способность юридического или физического  лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

    Финансовое состояние заемщика определяется в соответствии с методикой проведения анализа, утвержденной Управляющим  филиала ОАО «Углеметбанк» в г. Междуреченске и разработанной в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

    Оценка  кредитоспособности заемщика юридического лица производится на основании анализа  финансового состояния с учетом особенностей деятельности предприятия, его значения для экономики района, деловой репутации, длительности взаимоотношений с банком, выполнения его обязательств по ранее полученным кредитам (положительные кредитные истории).

    Перечень  показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета определяются кредитной организацией самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, задач анализа, с учетом всей имеющейся информации как на отчетные, так и на внутримесячные (внутриквартальные) даты.

    Основные  показатели, рассчитываемые ОАО «Углеметбанк» в целях определения кредитоспособности заемщика, и их минимально допустимые значения представлены в таблице 20.

Таблица 20 - Количественный анализ кредитоспособности предприятия

ООО «Фрегат»

 

    Финансовое  положение заемщика:

    1. может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе.