Отчет по правтике в ГОУ СПО СО «КГТТ»

 

      В базу для начисления страховых взносов входят выплаты по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам. С вознаграждений по гражданско-правовым договорам не уплачиваются взносы в ФСС России. 
 Законодательно установлен предел облагаемой базы - 415 000 руб. на каждого работника (нарастающим итогом с начала года). При превышении этой суммы начисление взносов прекращается (п. 4 ст. 8 закона № 212-ФЗ). С 2011 года указанный лимит будет ежегодно индексироваться. 
 Суммы материальной помощи не облагаются взносами в пределах 4000 руб. на одного работника в год (пп. 11 п. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Хотя для отдельных чрезвычайных случаев (при выплате материальной помощи в связи со смертью членов семьи работника и т. д.) освобождение от взносов предусмотрено в полной сумме. 
 Срок уплаты страховых взносов - до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 5 ст. 15 закона № 212-ФЗ). Для каждого из четырех фондов (ПФР, ФСС, ТФОМС, ФФОМС) КГТТ оформляет отдельную платежку. 
 Платежи в ФСС уменьшаются на сумму расходов компании, связанных с выплатой социальных пособий по случаю временной нетрудоспособности и в связи сматеринством. 
 Обязанность КГТТ перечислить страховые взносы будет считаться исполненной с момента предъявления в банк платежного поручения при условии, что на ее счете достаточно денежных средств (подп. 1 п. 5 ст. 18 закона № 212-ФЗ).  
  Ежеквартально КГТТ сдает два отчета: один - в отделение ПФР (по пенсионным и медицинским взносам), второй - в отделение ФСС (по взносам на социальное страхование и выплате пособий). Причем в разные сроки: в Пенсионный фонд - до 1-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом; в ФСС - до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. 
 КГТТ сдает отчеты в оба фонда в электронном виде в связи с тем, что среднесписочная численность работников превышает 100 человек. 
 Страхователь (КГТТ) уплачивает ежемесячно авансовые платежи в Пенсионный фонд отдельно по страховой и накопительной частям страхового взноса. Расчет ежемесячных авансовых платежей производится по каждому работнику нарастающим итогом с начала календарного года по тарифам установленным Законом об обязательном пенсионном страховании.

    11.7 Синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда 

    Начисление  и выплата сумм заработной платы  ведется на счете 030201000 “Расчеты по заработной плате”.

    Аналитический учет расчетов по оплате труда и  стипендиям ведется в Журнале  операций расчетов по оплате труда № 6. Аналитический учет расчетов пособий и иных социальных выплат ведется в Журнале по прочим операциям № 8.

    Операции  по счету оформляются следующими бухгалтерскими записями:

    Бюджетная деятельность.

      Суммы начисленной заработной платы отражаются:

Дт 140101211 «Финансовый результат текущей деятельности учреждения»

Кт 130201730 «Расходы по заработной плате».

      Суммы начисленных пособий по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, и других выплат за счет средств государственного социального страхования отражаются:

Дт 130302830 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности»

Кт 130203730 «Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда».

Удержания из оплаты труда отражаются:

Дт 130201830 «Расчеты по заработной плате»

Кт 130403730 «Расчеты по удержаниям из заработной платы»

и

Дт 130201830 «Расчеты по заработной плате»

Кт 130301730 «Расчеты по налогу на доходы физ. лиц».

Выдача заработной платы:

Дт 130201830 «Расчеты по заработной плате»

Кт 120104610 «Касса».

    Внебюджетная деятельность.

Суммы начисленной заработной платы отражаются:

Дт 210604ПР340 «Изготовление материальных запасов, ГП (работ, услуг)»

Кт 230201730 «Расчеты по заработной плате».

Суммы начисленного ЕСН отражаются:

Дт 210604ПР340 «Изготовление материальных запасов, ГП (работ, услуг)»

Кт  230201730 «Расчеты по заработной плате».

Удержания из оплаты труда отражаются:

Дт 230201830 «Расчеты по заработной плате»

Кт 230403730 «Расчеты по удержаниям из оплаты труда»

 и

Дт 230201830 «Расчеты по заработной плате»

Кт  230301730 «Расчеты по налогу на доходу физ.лиц».

      Суммы перечисленной заработной платы на пластиковые карты отражаются:

Дт 230201830 «Расчеты по заработной плате»

Кт 230403730 «Расчеты по удержаниям из заработной платы». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    12. Учет финансовых результатов 

    Финансовый  результат учреждения формируется  на счете 040000000 “Финансовый результат”. Счет предназначен для отражения результата финансовой деятельности учреждения, а также на счетах 040101000 “Финансовый результат учреждения” - для отражения по методу начисления результатов финансовой деятельности учреждения; счет 040103000 “Финансовый результат прошлых отчетных периодов” – учет финансового результата учреждения прошлых отчетных периодов.

     Пример (бюджетная деятельность)

     Таблица 3

 
 
 

    Формирование финансового результата по деятельности приносящей доход производится иным способом. 

     Пример

1) Формирование  первоначальной стоимости основных  средств – 

Дт 210601310

Кт 230219730;

2) Принятие  к учету объекта основных средств

 Дт 210104310

 Кт 210601410;

3) Оплата  поставщику за поставленное основное  средство 

 Дт 230219830

 Кт 220102610;

4) Начислен  доход от образовательных услуг

 Дт 220503130

 Кт 240101130;

5) Начислена  квартплата, коммунальные услуги

 Дт 220503180

 Кт 240101180;

6) Поступила  выручка в кассу

 Дт 220104510

 Кт 220503130 (220503180);

7) Сдана  выручка в банк

 Дт 220102510

 Кт 220104610;

8) Произведена  оплата поставщикам 

 Дт 230201830

 Кт 220101610;

9) Формирование фактической себестоимости

 Дт 210604340

 Кт 2302...730;

10) Дт 210507340

    Кт 210604340

11) Отражение финансового результата

Дт 240101130 (180)

Кт 210507440

12) Начислен  налог на прибыль

 Дт 240101130 (180)

  Кт 230303730;

13) Перечислен  налог через банк

 Дт230303830

 Кт 220101610;

14) Определен  финансовый результат Прибыль 

 Дт 240101130 (180)

 Кт 240103000    

       

 

    13. Бухгалтерская отчетность 

    13.1 Состав бухгалтерской  отчетности 

    Главный бухгалтер Камышловского гуманитарно-технологического техникума составляет бухгалтерскую отчетность на основании Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 10.02.2006г. № 25н и Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 24.08.2007г. № 72н в следующем объеме:

• Баланс главного распорядителя (получателя) средств бюджета (см. Приложение 31);
• Справка по консолидируемым расчетам (см. Приложение 32);
• Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (см. Приложение 33);
• Отчет об исполнении бюджета  главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (см. Приложение 34);
• Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (см. Приложение 35);
• Отчет о финансовых результатах деятельности (см. Приложение 36);
• Пояснительная записка (см. Приложение 37);

 

     13.2 Порядок составления и представления бухгалтерской отчетности 

    Бюджетная отчетность составляется главным бухгалтером на следующие даты: месячная - на первое число месяца, следующего за отчетным, квартальная - по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября текущего года, годовая – на 1 января года, следующего за отчетным.

    Отчетным  годом является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно.

    Месячная  и квартальная отчетность является промежуточной и составляется нарастающим  итогом с начала текущего финансового  года.

    Бюджетная отчетность составляется на основе данных Главной книги и других регистров  бюджетного учета.

    Бюджетная отчетность составляется нарастающим  итогом с начала года в рублях с  точностью до второго десятичного  знака после запятой.

    Бюджетная отчетность подписывается руководителем  и главным бухгалтером.