Отчет по практике в ООО «???»

Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Мая 2012 в 10:05, отчет по практике

Описание работы

ООО «» - торговое предприятие, осуществляющее оптовую торговлю продуктами питания. Основным направлением является рыбная продукция, дополнительным источником дохода является посезонный завоз продуктов питания на о. Сахалин.
Целью прохождения преддипломной практики было ознакомление с финансово-хозяйственной, коммерческой деятельностью предприятия с процессом управления деятельностью предприятия, а также закрепление на практике знаний по бухгалтерскому учету, аудиту и анализу хозяйственной деятельности.

Содержание

Введение 3
Характеристика организации, направления деятельности 4
Организация бухгалтерского учета. Учетная политика 8
Состав, порядок составления и представления годовой и квартальной отчетности организации 17
Налоговый учет 21
Экономический анализ 38
Аудит 52
Заключение 69

Скачать полностью (111.79 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Отчет по практике2.doc

— 666.50 Кб (Скачать)

    Таблица 4 – Основные проводки для учета  НДС

Дт Кт Содержание  хозяйственных операций Первичные документы
1 2 3 4
19-1 60 Отражены суммы  НДС по приобретенным основным средствам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. Счета-фактуры
19-2 60 Отражены суммы  НДС по приобретенным нематериальным активам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. Счета-фактуры
19-3 60 Отражены суммы  НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. Счета-фактуры
19 60 Отражены суммы  НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. Счета-фактуры
19 60 Отражены суммы  НДС по расчетам с подрядчиками при  осуществлении капитальных вложений. Счета-фактуры

 

Продолжение Таблицы 4

1 2 3 4
20, 23, 29 19-3 Списана сумма  НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. Бухгалтерская справка-расчет
20, 23, 29 68 Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным  материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. Бухгалтерская справка-расчет
20, 23, 29 19 Списана сумма  НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. Бухгалтерская справка-расчет
20, 23, 29 68 Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. Бухгалтерская справка-расчет
68 19-1, 19-2, 19-3 Предъявлены к  вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным:

- основным  средствам, 
- нематериальным активам, 
- материально-производственным запасам,

 Счета-фактуры
90-3 76 Начислен НДС  от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения "по оплате"). Счета-фактуры
90-3 68 Начислен НДС  от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей  налогообложения "по отгрузке"). Счета-фактуры

 

Продолжение Таблицы 4

1 2 3 4
90-3 76 Начислен НДС  от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения "по оплате"). Счета-фактуры
68 19, 19-3 Предъявлен  к вычету НДС по материально-производственным запасам (работам, услугам), используемым при производстве экспортированной продукции, при подтверждении факта экспорта в соответствии с положением ст.165 НК РФ. Счет-фактура, согласно ст.165:

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика  с иностранным лицом на поставку  товара (припасов) за пределы таможенной  территории Российской Федерации. 

2) выписка  банка (копия выписки), подтверждающая  фактическое поступление выручки  от иностранного лица – покупателя. 
3) грузовая таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта.

4) копии  транспортных, товаросопроводительных  и (или) иных документов с  отметками пограничных таможенных  органов, подтверждающих вывоз  товаров за пределы РФ

90-3 76 Начислен НДС  от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения "по оплате"). Счета-фактуры
90-3 68 Начислен НДС  от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей  налогообложения "по отгрузке"). Счета-фактуры

 

Продолжение Таблицы 4

1 2 3 4
91-2 76 Начислен НДС при продаже: 
- основных средств, 
- нематериальных активов, 
- материально-производственным запасам,

- объектов  незавершенного строительства (учет для целей налогообложения "по оплате").

 Счета-фактуры
91-2 68 Начислен НДС  при продаже: 
- основных средств, 
- нематериальных активов, 
- материально-производственным запасам,

- объектов  незавершенного строительства (учет для целей налогообложения "по отгрузке").

 Счета-фактуры
90-3, 91-2 76 Начислен НДС  по причитающимся к получению  доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения "по оплате"). Счета-фактуры
90-3, 91-2 68 Начислен НДС  по причитающимся к получению  доходам от сдачи имущества в  аренду (учет для целей налогообложения "по отгрузке"). Счета-фактуры
76 68 Начислен НДС  к уплате в бюджет в момент погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков. Бухгалтерская справка-расчет
62 68 Начислен НДС  с авансовых платежей, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг). Счета-фактуры
68 62 Зачтена сумма  НДС с авансовых платежей при  отпуске оплаченной продукции (выполнении работ, оказании услуг). Счета-фактуры
08-3 68 Начислен НДС  на строительно-монтажные работы, выполненные  собственными силами. Счета-фактуры

 

Продолжение Таблицы 4

1 2 3 4
23, 29 68 Начислен НДС  при выполнении работ (оказании услуг) для собственных нужд, расходы  на которые не принимаются к вычету при начислении налога на прибыль. Бухгалтерская справка-расчет
91-2 68 Начислен НДС  при безвозмездной передаче продукции (товаров, работ, услуг) от стоимости, определенной в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ. Счета-фактуры
91-2 68 Доначислен  НДС от продаж по ценам, отклоняющимся  от рыночных более, чем на 20%в соответствии со ст.40 НК РФ. Счета-фактуры
76 68 Удержан НДС с доходов иностранных юридических лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на территории РФ. Счета-фактуры
19 76 Принят к  учету НДС, уплаченный с доходов  иностранных юридических лиц  по приобретенным у них товарам (работам, услугам). Счета-фактуры
68 52 Перечислен  НДС с доходов иностранных  юридических лиц. Выписка банка  по валютному счету
68 19 Предъявлен  к возмещению из бюджета НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических  лиц по приобретенным товарам (работам, услугам). Счета-фактуры
91-2 68 Начислен НДС  с превышения сумм, полученных от должника по договору переуступки права требования, над суммами, уплаченными при  приобретении права требования. Счета-фактуры
68 51 Погашена задолженность по уплате НДС в бюджет. Выписка банка  по расчетному счету

 

    Для бухгалтерского учета налога на прибыль  используются проводки, приведенные  в таблице 5.

    Таблица 5 – Основные проводки для учета  налога на прибыль

Дебет Кредит Содержание  хозяйственных операций Первичные документы
99 68 Начислен налог  на прибыль (исходя из бухгалтерской  прибыли). Декларации  по налогу на прибыль организаций, Бухгалтерская справка.
09 68 Отражен отложенный налоговый актив. Налоговые регистры, Бухгалтерская справка.
68 09 Уменьшен (полностью  погашен) отложенный налоговый актив. Налоговые регистры, Бухгалтерская справка.
99 09 Списан отложенный налоговый актив в сумме, на которую  не будет уменьшена в отчетном и последующих периодах налогооблагаемая прибыль. Налоговые регистры, Бухгалтерская справка.
68 77 Отражено отложенное налоговое обязательство. Налоговые регистры, Бухгалтерская справка.
77 68 Уменьшено (полностью  погашено) отложенное налоговое обязательство. Налоговые регистры, Бухгалтерская справка.
77 99 Списано отложенное налоговое обязательство в сумме, на которую не будет увеличена налогооблагаемая прибыль отчетного и последующего периодов. Налоговые регистры, Бухгалтерская справка.
68 51 Уплачены авансовые  платежи по налогу на прибыль. Выписка банка  по расчетному счету.
68 51 Уплачен налог  на прибыль. Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету.

 

    Для бухгалтерского учета страховых и пенсионных взносов используются проводки, приведенные в таблице 6.

 

    Таблица 6 – Основные проводки для учета пенсионных и страховых взносов

Дебет Кредит Содержание  хозяйственных операций Первичные документы
1 2 3 4
20, 23, 25, 26, 29, 44 69-1 Начислены страховые  взносы в Фонд социального страхования  РФ с сумм оплаты труда работников. Бухгалтерская справка, Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений, Расчет по авансовым платежам, Налоговая декларация.
91-2 69-1 Начислены страховые  взносы в Фонд социального страхования  РФ с сумм оплаты труда сотрудников  за работы, связанные с выбытием основных средств и иных активов. Бухгалтерская справка-расчет, Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений, Расчет по авансовым платежам, Налоговая декларация.
96 69-1 Начислены страховые  взносы в Фонд социального страхования  РФ за счет резерва на оплату отпусков и резерва вознаграждений за выслугу  лет. Бухгалтерская справка-расчет, Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений, Расчет по авансовым платежам, Налоговая декларация.
97 69-1 Начислены страховые  взносы в Фонд социального страхования  РФ с сумм оплаты труда работников, занятых освоением новых производств  и другими работами, учитываемыми в составе расходов будущих периодов. Бухгалтерская справка-расчет, Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений, Расчет по авансовым платежам, Налоговая декларация.
20, 23, 25, 26, 29, 44 69-1 Начислены платежи  по обязательному страхованию от несчастных случаев. Бухгалтерский регистр по начислению платежей, Бухгалтерская справка-расчет
69-1 51 Уплачены:

- страховые  взносы в Фонд социального  страхования РФ, 
- Платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев.

 Бухгалтерский регистр по начислению взносов, Бухгалтерская справка-расчет

Информация о работе Отчет по практике в ООО «???»