Отчет по практике в ООО «???»

    9.Учет  заемных средств, процентов по  заемным средствам

    Организация не осуществляет перевод долгосрочной задолженности по полученным займам и кредитам, учтенной на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в момент, когда по условиям договора займа и (или) кредита до возврата основной суммы долга остается 365 дней.

    Дополнительные  затраты по заемным средствам  относятся в состав прочих расходов в том отчетном периоде, в котором они были произведены, без предварительного отражения на счете 97 «Расходы будущих периодов»

    В случае привлечения заемных средств  путем размещения векселей проценты и дисконт по ним отражать в  составе операционных расходов  в тех отчетных периодах, к которым относится данное начисление,  без предварительного отражения на счете 97 «Расходы будущих периодов». 

    10. Учет резервов.

    Резервы по сомнительным долгам, на оплату отпусков, под обесценение ценных бумаг  в компании не создаются.

     СОСТАВ, ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ И КВАРТАЛЬНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

    В соответствии с российским законодательством  субъекты предпринимательской деятельности обязаны предоставлять отчетность об объектах обложения налогами, сборами, взносами, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о базе обложения, льготах, об исчисленной сумме налога, сбора, взноса и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, сбора, взноса: налоговые декларации, расчеты авансовых платежей, расчеты взносов, отчеты об их использовании, расчеты платежей, сборов в адрес Администраторов этих налогов, сборов, взносов, платежей: ФНС РФ, ПФР, ФСС РФ, Росприроднадзор РФ и др. Кроме того, неоходимо предоставлять Бухгалтерскую, Статистическую и прочую отчетность в ФНС РФ и Росстат.

    Сроки предоставления отчетности в Пенсионный фонд России установлены соответствующими статьями Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах  в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования":

    Сроки предоставления отчетности в Фонд социального страхования России установлены соответствующими статьями Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний":

    Квартальная отчетность ООО «» состоит из следующих форм:

• Форма КНД 1151001 – налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (статья 174, НК РФ). Предоставляется в Налоговую инспекцию ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
• Форма КНД 1151006 – налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (статья 289, НК РФ). Предоставляется в Налоговую инспекцию ежеквартально, не позднее 28 числа, следующего за отчетным периодом.
• Форма №1 - бухгалтерский баланс. Предоставляется в Налоговую инспекцию ежеквартально, не позднее 30 дней по окончании квартала.
• Форма №2 - отчет о прибылях и убытках. Предоставляется в Налоговую инспекцию ежеквартально, не позднее 30 дней по окончании квартала.
• Форма 4-ФСС РФ - расчет по начисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения. Предоставляется в ФСС по месту постановки на учет ежеквартально, не позднее 15 числа месяца следующего за отчетным.
• Форма РСВ-1 ПФР – расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территор. фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Предоставляется в ПФ РФ по месту постановки на учет ежеквартально, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным.
• Форма СЗВ-6-2 – реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрах. лиц. Сдается в электронном виде или по почте вместе с формой АДВ-6-2 и Пояснительной запиской в ПФ РФ по месту постановки на учет ежеквартально, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным.
• Форма АДВ-6-2 – опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР. Сдается в электронном виде или по почте вместе с формой СЗВ-6-2 и Пояснительной запиской в ПФ РФ по месту постановки на учет ежеквартально, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным.
• Пояснительная записка к Индивидуальным сведениям о страховом стаже и начисленных страховых взносах на пенсионное страхование застрах. лица.  Сдается в электронном виде или по почте вместе с формами АДВ-6-2 и СЗВ-6-2 в ПФ РФ по месту постановки на учет ежеквартально, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным.

    Годовая отчетность компании состоит из следующих форм:

• Форма 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица (статья 230, НК РФ). Предоставляется в Налоговую инспекцию ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
• Реестр сведений о доходах физических лиц. Предоставляется вместе со справками 2-НДФЛ в Налоговую инспекцию ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
• Форма КНД 1110018 – сведения о среднесписочной численности. Предоставляется в Налоговую инспекцию ежегодно не позднее 20 января.
• Форма КНД 1151006 – налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (статья 289, НК РФ). Предоставляется в Налоговую инспекцию до 28 марта года, следующего за налоговым периодом.
• Форма №1 - бухгалтерский баланс. Предоставляется в Налоговую инспекцию не позднее 90 дней по окончании года.
• Форма №2 - отчет о прибылях и убытках. Предоставляется в Налоговую инспекцию не позднее 90 дней по окончании года.

    Составлению отчетности предшествует значительная подготовительная работа, осуществляемая по заранее составленному специальному графику. Важным этапом подготовительной работы составления отчетности является закрытие в конце отчетного периода всех операционных счетов: собирательно-распределительных, сопоставляющих, финансово-результативных. До начала этой работы проверяется наличие всех бухгалтерские записи на синтетических и аналитических счетах (включая результаты инвентаризации), правильность этих записей.

    При составлении форм бухгалтерской  отчетности используются в основном данные Главной книги. Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) организации.

    В соответствии с Законом о бухгалтерском  учете все организации, за исключением  бюджетных, представляют годовую бухгалтерскую отчетность в соответствии с учредительными документами учредителям, участникам организации или собственникам имущества, а также территориальным органам государственной статистики по месту их регистрации. То есть годовая бухгалтерская отчетность организации является открытой для заинтересованных пользователей: банков, инвесторов, кредиторов, покупателей, поставщиков и др., которые могут знакомиться с годовой бухгалтерской отчетностью и получать ее копии с возмещением расходов на копирование.

    В приложении к отчету представлены основные документы годовой отчетности ООО «» за 2011 год.

     НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

    ООО «» применяет общую систему налогообложения. Согласно общей системе налогообложения  компания самостоятельно определяет (рассчитывает на основании бухгалтерского учета) и уплачивает в бюджет следующие налоги:

• налог на прибыль организации;
• налог на добавленную стоимость.

    Налог на прибыль организации регулируется главой 25 НК РФ. Он является федеральным налогом и платится в размере 20%, из которых 2% перечисляется в федеральный бюджет, 18% — в бюджеты субъектов РФ.

    Налоговым периодом признается календарный год. Отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. По итогам отчетного (налогового) периода исчисляется сумма авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, рассчитанной нарастающим итогом.

    При расчете налога на прибыль организаций  объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала года. Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

    Так как доходы от реализации ООО «» за 4 квартала не превышают в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, то компании исчисляет авансовые платежи ежеквартально.

    Суммы авансовых платежей рассчитываются следующим образом:

• в 1 квартале года = авансовый платеж, подлежащий уплате в последнем квартале предыдущего года.
• во 2 квартале года = 1/3 ∙ авансовый платеж за первый квартал
• в 3 квартале года = 1/3 ∙ (авансовый платеж по итогам полугодия - авансовый платеж по итогам первого квартала).
• в 4 квартале года = 1/3 ∙  (авансовый платеж по итогам девяти месяцев - авансовый платеж по итогам полугодия)

    Налог по итогам года уплачивается не позднее  не позднее 28 марта следующего года. Авансовые платежи по итогам отчетного  периода уплачиваются не позднее 28 дней со дня окончания отчетного  периода.

    По  истечении каждого отчетного и налогового периода в налоговые органы по месту своего нахождения представляются налоговые декларации. Налоговая декларация предоставляется не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации за год сдаются не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

    ООО «» исчисляет налоговую базу на основе данных налогового учета, порядок ведения  налогового учета установлен в учетной  политике для целей налогообложения.

    Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым Кодексом.

    ООО «» учет доходов и расходов ведется  по методу начисления. При методе начисления доходы и расходы организации признаются в том периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления или выплаты денежных средств, иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав.

    Подтверждением  данных налогового учета являются:

    •первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);

    •аналитические  регистры налогового учета;

    •расчет налоговой базы.

    Расчет  налоговой базы за отчетный (налоговый) период должен составляется исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года и содержит следующие данные:

    1.Период, за который определяется налоговая  база (нарастающим итогом).

    2.Сумма  доходов от реализации, полученных  в отчетном (налоговом) периоде: 

• выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также выручка от реализации имущества, имущественных прав;
• выручка от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
• выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
• выручка от реализации покупных товаров;
• выручка от реализации основных средств;
• выручка от реализации товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств.

    3.Сумма  расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих  сумму доходов от реализации:

• расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства, расходы, понесенные при реализации имущества, имущественных прав.
• расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
• расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
• расходы, понесенные при реализации покупных товаров;
• расходы, связанные с реализацией основных средств;
• расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг).