Отчет по практике в ОАО «Роствертол»

     В 2007 г.: ЭР= 4,18%.

     В 2008 г.: ЭР= 4,21%.

     То  есть экономическая рентабельность в 2008 году по сравнению с 2007 имела  положительную тенденцию к увеличению с 4,18 до 4,21%, или на 0,03 п.п.

     Чтобы провести факторный анализ экономической  рентабельности, введем в формулу  данного показателя дополнительный множитель « » и получим следующее:

     ЭР= =

     =рентабельность  продаж оборачиваемость активов.

     Чтобы рассчитать недостающие для факторного анализа данные, построим аналитическую  таблицу 3.2.

     Таблица 3.2

     Расчет  показателей для  факторного анализа  экономической рентабельности

 

     Анализ  влияния факторов проведем с помощью  способа абсолютных разниц:

1. Влияние рентабельности продаж (РП):

     ΔЭР=ΔРП×ОА₁=+0,64×0,79≈+0,51п.п.

2. Влияние ресурсоотдачи (ОА):

     ΔЭР=ΔОА×РП₀= –0,1×4,67≈–0,48 п.п.

     Баланс  влияния факторов: +0,51–0,48=+0,03.

     Таким образом, расчеты показали, что экономическая  рентабельность ОАО «Роствертол» в  отчетном периоде изменялась под  влиянием следующих факторов:

1. Увеличение рентабельности продаж на 0,64 п.п. вызвало рост экономической рентабельности на 0,51 п.п.
2. Снижение оборачиваемости активов на 0,1 оборота вызвало снижение экономической рентабельности на 0,48 п.п.

     Общее влияние факторов увеличило экономическую  рентабельность на 0,03 п.п. Оба фактора  оказали прямое воздействие на анализируемый показатель.

     Рентабельность  собственного капитала (Р_СК) предприятия рассчитывается по формуле:

     Р_СК=

     На  данный показатель влияют 2 фактора:

1. Экономическая рентабельность (ЭР)
2. Коэффициент капитализации К_К=

     Расчет  влияния этих факторов проведем по формулам:

1. Влияние экономической рентабельности:

Δ Р_СК=ΔЭР× К_К,0

2. Влияние коэффициента капитализации:

     Δ Р_СК=ΔК_К,1×ЭР₁

     Для расчета данных показателей построим таблицу 3.3. 
 
 
 

     Таблица 3.3

     Расчетные данные для факторного анализа собственного капитала

 

     Расчет  влияния факторов:

1. Δ Р_СК(ЭР)=+0,03×2,29=+0,06
2. Δ Р_СК(Кк)=+0,01×4,21=+0,04

     Баланс  влияния факторов: +0,06+0,04=+0,10.

     Из  таблицы и расчетов к ней видно, что в 2008 году рентабельность собственного капитала ОАО «Роствертол» по сравнению  с 2007 годом увеличилась на 0,1 п.п. и составила 9,69%. На это оказали  влияние следующие факторы:

1. Увеличение экономической рентабельности на 0,03 п.п. вызвало рост рентабельности собственного капитала на 0,06 п.п.
2. Увеличение коэффициента капитализации на 0,01 п.п. вызвало рост рентабельности собственного капитала на 0,04 п.п.

     Оба фактора оказали прямое воздействие на анализируемый показатель.

4. Анализ  эффективности использования  производственных ресурсов и оценка динамики себестоимости продаж товаров, продукции, работ, услуг

     Сделать заключение о динамике объемов и  структуре продаж товаров, продукции, работ, услуг в разрезе отдельных позиций, а также проанализировать изменение уровня качества продукции не представляется возможным, так как ОАО «Роствертол» является стратегическим предприятием, а данная информация — закрытой.

     Определим влияние на изменение фондоотдачи изменения эффективности использования активной части основных фондов и изменения структуры средств труда по следующим формулам:

1. Δf_(K^a₎=ΔK^a×f^a₀
2. Δf_(f^a₎=Δf^a ×K^a₁

     где f — фондоотдача, f^a — машиноотдача, K^a — структура средств труда (удельный вес активной части основных фондов в общей их стоимости).

     Для этого построим аналитическую таблицу 4.1.

     Таблица 4.1

     Расчет  показателей для  факторного анализа  фондоотдачи

 

     Подставим полученные данные в формулы:

1. Δf_(K^a₎=+0,032×5,484=+0,177 руб.
2. Δf_(f^a₎=–0,301×0,987=–0,297 руб.

     Баланс  влияния факторов: +0,177–0,297=–0,120 руб.

     В 2008 году по сравнению с 2007 годом фондоотдача  снизилась на 12 копеек и составила 5,11 рубля. На это изменение оказали  влияние следующие факторы:

1. Из-за увеличения удельного веса активной части основных фондов в общей их стоимости на 0,032 п. фондоотдача увеличилась на 18 копеек;
2. Из-за снижения машиноотдачи на 30 копеек фондоотдача снизилась на 30 копеек.

     Следовательно, так как наибольшее влияние оказало  изменение машиноотдачи, необходимо повышать эффективность использования  активной части основных фондов.

     Используя данные таблицы 4.1, рассчитаем влияние  на изменение объёма продаж изменения  фондоотдачи и стоимости основных фондов по следующим формулам:

1. ΔQ_F=ΔF×f₀=+164634×5,234=+861723 тыс.руб.
2. ΔQ_f=Δf×F₁=–0,12×1547441=–185958 тыс.руб.

     Баланс  влияния факторов: +861723–185958=+675765 тыс.руб.

     В 2008 году по сравнению с 2007 годом объём  продаж увеличился на 675 765 тыс.руб. На это повлияли следующие факторы:

1. Вследствие увеличения среднегодовой стоимости основных фондов на 164 634 тыс.руб. объём продаж вырос на 861 723 тыс.руб.
2. Вследствие снижения фондоотдачи на 12 копеек объём продаж уменьшился на 185 958 тыс.руб.

     Таким образом, увеличение объёма продаж произошло  за счёт экстенсивного фактора, в  то время как эффективность использования  средств труда снижалась.

     Определим эффективность использования материальных ресурсов на основе показателей таблицы 4.2. 
 

     Таблица 4.2

     Анализ  материалоёмкости и  материалоотдачи  продукции

 

     Как видно из таблицы 4.2, в 2008 году по сравнению с 2007 эффективность использования материальных ресурсов снизилась. Материалоёмкость увеличилась на 14 копеек (60%), в свою очередь материалоотдача снизилась на 1,56 рубля (37,5%). Это было обусловлено значительным превышением темпов прироста материальных затрат (42,83%) над темпами прироста объёма продаж (9,34%).

     Рассчитаем  относительную экономию (перерасход) материальных ресурсов как произведение объёма продаж в отчетном периоде  и изменения уровня затрат материальных ресурсов на рубль объёма продаж (материалоёмкости):

     экономия(перерасход)=7913620×(+0,144)=+1140272 тыс.руб.

     Таким образом, вследствие снижения эффективности  использования материальных ресурсов их перерасход составил 1 140 272 тыс.руб.

     Дадим оценку динамике показателей производительности труда и средней зарплаты, а также рассчитаем влияние на изменение объёма продаж трудовых факторов с помощью данных таблицы 4.3.

     Таблица 4.3

     Анализ  трудовых факторов