Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Июня 2012 в 16:29, отчет по практике
Местом прохождения практики является коммерческий банк «Бум-Банк» ООО г.Нальчик ул. Ногмова 62, который был создан 1990г. Банки – это особый вид предпринимательской деятельности, связанный с движением ссудных капиталов, их мобилизацией и распределением.
Банки выполняют следующие функции:
посредничество в кредите между кредитором и заёмщиком;
посредничество в платежах;
мобилизация денежных доходов и сбережений и превращение их в капитал;
создание кредитных орудий обращения
Филиалом кредитной организации является ее обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации и осуществляющее от ее имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией Банка России, выданной кредитной организации.
Тема 1. Знакомство с объектом прохождения практики и применяемыми формами и методами учета….…….2
Тема 2. Синтетический и аналитический учет в банках………………………..5
Тема 3. Оформление и учет пассивных операций банка……………………….8
Тема 4. Организация, оформление и учет расчетных операций банка………12
Тема 5. Организация, оформление и учет кассовых операций банка………..19
Тема 6. Организация, оформление и учет кредитных операций банка……....26
Тема 7. Организация, оформление и учет валютных операций банка………41
Тема 8. Организация, оформление и учет операций с ценными бумагами….44
Тема 9. Организация, оформление и учет внутрибанковских операций…….48
Тема 10. Учет доходов, расходов, формирования и использования прибыли банка……………………………………………………………………………...51
Тема 11. Налогооблажение кредитных организаций………………………….57
Тема 12. Отчетность кредитных организаций…………………………………59
Управление современными банками базируется на использовании количественной информации, выраженной в денежных единицах. При этом бухгалтерская отчетность может включать и качественную информацию (не денежную), если она помогает анализу бухгалтерских отчетов. Отчетность, специально подготовленная в помощь менеджерам, относится к управленческой учетной информации. Она используется в процессе планирования, исполнения и контроля за деятельностью банка.
Банк
обязан вести бухгалтерский учет
и представлять отчетность, в том
числе в Банк России, в порядке,
установленном
Текущая
бухгалтерская отчетность подразделяется
на отчетность по итогам месяца и отчетность
по итогам квартала. Порядок составления,
содержание, сроки представления
текущей бухгалтерской
Ежемесячная бухгалтерская
Коммерческие банки, выполняющие операции в иностранной валюте, дополнительно представляют в ЦБ РФ отчет о движении иностранных активов и пассивов в свободно конвертируемых валютах, а также в других видах валют по операциям с нерезидентами. В состав данной отчетности входит справка о текущих поступлениях и платежах по операциям с нерезидентами в разрезе стран дальнего и ближнего зарубежья. Информация, содержащаяся в отчете, используется для целей составления платежного баланса РФ, носит конфиденциальный характер и не подлежит опубликованию в открытой печати.
Банки, выполняющие валютные операции кроме данного вида отчетности, обязаны представлять в учреждения ЦБ РФ специальную отчетность о ведении открытой валютной позиции и отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.
Отчетность коммерческих
Отчет о прибылях и убытках содержит спецификацию (перечень) доходов и расходов, отнесенных на соответствующие счета. В отчете приводятся сгруппированные по отдельным видам процентные и непроцентные доходы и расходы банка. В отдельный раздел выделены расходы на содержание аппарата управления и суммы, списанные в убыток. Денные отчета используются для анализа и выявления факторов изменения доходов и расходов.
В
состав годовой бухгалтерской
Для составления годового
По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по балансу в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списываются в установленном порядке нереальные активы, включая безнадежные ссуды, проценты, другие долги, а также стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов.
Перед составлением годового бухгалтерского отчета завершаются все операции, выполняемые заключительными оборотами. В первый рабочий день нового года по всем лицевым счетам клиентам вручаются или отсылаются по почте выписки из лицевых счетов с остатками на 1 января нового года. В этих целях составляются проверочные ведомости.
Ответственность за своевременное и качественное составление годового отчета возлагается на Правление банка и главного бухгалтера. Главный бухгалтер банка обязан до подписания годового отчета лично сверить отчетные данные всех форм с данными баланса на 1 января нового года с учетом заключительных оборотов с актами ревизий, инвентаризации денежных средств, имущества и материалов.
Банк представляет квартальную бухгалтерскую отчетность в течение 30 дней по окончании квартала, а годовую – в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством РФ (в ред. ФЗ от 23.07.98 №123-ФЗ).
Особенности определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль относятся к компетенции налогового учета и не могут влиять на конечный финансовый результат. В объяснительной записке по годовому отчету оценивается состояние учета в банке, расшифровываются остатки отдельных счетов.
Годовой
отчет коммерческого банка