Отчет по практике Бум-Банк

Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Июня 2012 в 16:29, отчет по практике

Описание работы

Местом прохождения практики является коммерческий банк «Бум-Банк» ООО г.Нальчик ул. Ногмова 62, который был создан 1990г. Банки – это особый вид предпринимательской деятельности, связанный с движением ссудных капиталов, их мобилизацией и распределением.
Банки выполняют следующие функции:
посредничество в кредите между кредитором и заёмщиком;
посредничество в платежах;
мобилизация денежных доходов и сбережений и превращение их в капитал;
создание кредитных орудий обращения
Филиалом кредитной организации является ее обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации и осуществляющее от ее имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией Банка России, выданной кредитной организации.

Содержание

Тема 1. Знакомство с объектом прохождения практики и применяемыми формами и методами учета….…….2
Тема 2. Синтетический и аналитический учет в банках………………………..5
Тема 3. Оформление и учет пассивных операций банка……………………….8
Тема 4. Организация, оформление и учет расчетных операций банка………12
Тема 5. Организация, оформление и учет кассовых операций банка………..19
Тема 6. Организация, оформление и учет кредитных операций банка……....26
Тема 7. Организация, оформление и учет валютных операций банка………41
Тема 8. Организация, оформление и учет операций с ценными бумагами….44
Тема 9. Организация, оформление и учет внутрибанковских операций…….48
Тема 10. Учет доходов, расходов, формирования и использования прибыли банка……………………………………………………………………………...51
Тема 11. Налогооблажение кредитных организаций………………………….57
Тема 12. Отчетность кредитных организаций…………………………………59

Работа содержит 1 файл

Отчет по КБ Бум-банк.doc

— 504.50 Кб (Скачать)

    Управление  современными банками базируется на использовании количественной информации, выраженной в денежных единицах. При  этом бухгалтерская отчетность может  включать и качественную информацию (не денежную), если она помогает анализу бухгалтерских отчетов. Отчетность, специально подготовленная в помощь менеджерам, относится к управленческой учетной информации. Она используется в процессе планирования, исполнения и контроля за деятельностью банка.

    Банк  обязан вести бухгалтерский учет и представлять отчетность, в том  числе в Банк России, в порядке, установленном законодательством  Российской Федерации. Достоверность  данных, содержащихся в годовом отчете, должна быть подтверждена ревизионной  комиссией банка.    

    Текущая бухгалтерская отчетность подразделяется на отчетность по итогам месяца и отчетность по итогам квартала. Порядок составления, содержание, сроки представления  текущей бухгалтерской отчетности коммерческими банками определяются учреждениями ЦБ РФ. Текущая отчетность по итогам месяца включает:

  • Баланс (Форма №1);
  • Сводный баланс (включая балансы филиалов);
  • Расшифровку остатков ссудной задолженности и неплатежей по ссудам банка;
  • Расшифровку отдельных счетов баланса по срокам привлечения и направления средств;
  • Расшифровку отдельных балансовых счетов для экономических нормативов деятельности коммерческого банка;
  • Список крупных кредиторов;
  • Расшифровку по балансовому счету “ Уставный фонд банка ”;
  • Расчет экономических нормативов;
  • Расчет фонда обязательных резервов;
  • Расшифровку балансового счета № 30102;
  • Расшифровку балансовых счетов по корреспондентским счетам №30109,30110.

         Ежемесячная бухгалтерская отчетность  представляется банком в ГУ  ЦБ РФ, налоговые органы.

    Коммерческие  банки, выполняющие операции в иностранной валюте, дополнительно представляют в ЦБ РФ отчет о движении иностранных активов и пассивов в свободно конвертируемых валютах, а также в других видах валют по операциям с нерезидентами. В состав данной отчетности входит справка о текущих поступлениях и платежах по операциям с нерезидентами в разрезе стран дальнего и ближнего зарубежья.        Информация, содержащаяся в отчете, используется для целей составления платежного баланса РФ, носит конфиденциальный характер и не подлежит опубликованию в открытой печати.

    Банки, выполняющие валютные операции кроме  данного вида отчетности, обязаны  представлять в учреждения ЦБ РФ специальную  отчетность о ведении открытой валютной позиции и отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных  документов в иностранной валюте.

      Отчетность коммерческих банков  по итогам квартала дополнительно  включает оборотные ведомости  по балансу в рублях и по  балансу в иностранной валюте, оборотные ведомости филиалов  и по консолидированному балансу,  отчет о прибылях и убытках, расчет фонда страхования депозитов в коммерческих банках и фонда страхования коммерческих банков от банкротства.

    Отчет о прибылях и убытках содержит спецификацию (перечень) доходов и  расходов, отнесенных на соответствующие  счета. В отчете приводятся сгруппированные по отдельным видам процентные и непроцентные доходы и расходы банка. В отдельный раздел выделены расходы на содержание аппарата управления и суммы, списанные в убыток. Денные отчета используются для анализа и выявления факторов изменения доходов и расходов.

    В состав годовой бухгалтерской отчетности коммерческих банков включается:

  • Годовой баланс (форма №101);
  • Отчет о прибылях и убытках (форма №102);
  • Приложение к балансу об использовании прибыли и фондов (форма №126);
  • Расчет резерва на возможные потери по ссудам (форма №115);
  • Отчет о состоянии внутреннего контроля в банке;
  • Объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.

               Для составления годового бухгалтерского  отчета банк в конце отчетного   года проводит необходимую подготовительную работу. Прежде всего проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, хозяйственных и других материалов, расчетов. Также анализируется дебиторско-кредиторская задолженность, принимаются активные меры по ее погашению. Нереальные суммы подлежат списанию с баланса и отнесению на убытки. Анализируется кредитный портфель и принимаются меры по выявлению нереальной ссудной задолженности, а также начисленных процентов по таким ссудам и их списанию в установленном порядке. Аналогичная аналитическая работа проводится по всем другим видам активов (вложения в ценные бумаги, совместной хозяйственной деятельности и др.) с целью отражения в годовом балансе реальных и достоверных активов и пассивов.

    По  результатам инвентаризации принимаются  меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по балансу в отчетном году), оформляются документы на взыскание  сумм с виновных лиц, списываются  в установленном порядке нереальные активы, включая безнадежные ссуды, проценты, другие долги, а также стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов.

    Перед составлением годового бухгалтерского отчета завершаются все операции, выполняемые заключительными оборотами. В первый рабочий день нового года по всем лицевым счетам клиентам вручаются или отсылаются по почте выписки из лицевых счетов с остатками на 1 января нового года. В этих целях составляются проверочные ведомости.

    Ответственность за своевременное и качественное составление годового отчета возлагается на Правление банка и главного бухгалтера. Главный бухгалтер банка обязан до подписания годового отчета лично сверить отчетные данные всех форм с данными баланса на 1 января нового года с учетом заключительных оборотов с актами ревизий, инвентаризации денежных средств, имущества и материалов.

    Банк  представляет  квартальную бухгалтерскую  отчетность в течение 30 дней по окончании  квартала, а годовую – в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством РФ (в ред. ФЗ от 23.07.98  №123-ФЗ).

    Особенности определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль относятся  к компетенции налогового учета  и не могут влиять на конечный финансовый результат. В объяснительной записке по годовому отчету оценивается состояние учета в банке, расшифровываются остатки отдельных счетов.

    Годовой отчет коммерческого банка подлежит аудиторской проверке, целью ее является подтверждение достоверности полноты  и реальности счета, соответствие постановки бухгалтерского учета действующему законодательству и нормативным документам.

         
 


Информация о работе Отчет по практике Бум-Банк