Основы аудита

а) да;

б)  нет;

в)  по желанию предприятий-учредителей  фонда.

7.  Обязательному аудиту подлежат  биржи:

а) только фондовые;

б) только товарные;

в) и фондовые, и товарные.

8. Инвестиционный фонд подлежит  обязательному аудиту, поскольку:

а)  является фондом, образованным за счет добровольных взносов юридических  и физических лип;

б) занимается инвестициями юридических  и физических лиц;

в)  это предусмотрено Федеральным законом «Об инвестиционных фондах».

 

Тема 3. Услуги, сопутствующие  аудиту

 

1.  Аудиторским организациям:

а)  запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме проведения аудита;

б)  запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме проведения аудита и оказания сопутствующих ему услуг;

в)  не запрещается заниматься иной деятельностью, если она оговорена в уставных документах аудиторской организации.

2. Индивидуальным аудиторам:

а)  запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме проведения аудита и оказания сопутствующих ему услуг;

б)  запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме оказания сопутствующих аудиту услуг;

в) не запрещается заниматься иной предпринимательской деятельностью.

3. Аудиторская организация «Аудит» восстанавливала бухгалтерский учет ООО «Дизайн» за 2000г. Может ли аудиторская организация «Аудит» провести аудиторскую проверку финансовой (бухгалтерской) отчетности ООО «Дизайн» за 2002г.?

а) да;

б)  нет;

в)  может, если это инициативная аудиторская проверка.

4. Аудиторская организация «Аудит» занималась ведением бухгалтерского учета ООО «Дизайн» в 1999г. Может ли аудиторская организация «Аудит» провести обязательный аудит ООО «Дизайн» за 2002г.?

а)  нет;

б) да;

в)  да, если в аудиторской проверке будут задействованы аудиторы, не участвовавшие в ведении бухгалтерского учета ООО «Дизайн» в 1999 г.

5.Аудиторская организация «Аудит» занималась услугами по составлению финансовой (бухгалтерской) отчетности за 2001г. Может ли аудиторская организация «Аудит» провести обязательный аудит ООО «Дизайн» за 2002г.?

а) да, так как аудиторская организация составляла отчетность за 2001г., а не за 2002г.;

б) да, так как это обязательный аудит;

в) нет.

6. Индивидуальными аудиторами, оказывавшими услуги по восстановлению бухгалтерского учета организации «Аудит», проведение инициативной аудиторской проверки организации «Аудит»:

а)  может осуществляться на следующий  год;

б)  не может осуществляться в  течение трех лет, непосредственно  предшествовавших проведению аудиторской  проверки;

в)  не может осуществляться в  течение пяти лет, непосредственно  предшествовавших проведению аудиторской  проверки.

7. Аудиторская организация «Аудит» оказывает сопутствующие аудиту услуги ООО «Дизайн». Оказанием сопутствующих аудиту услуг могут заниматься:

а)  только аттестованные аудиторы, штатные работники аудиторской фирмы;

б) штатные аудиторы аудиторской  фирмы;

в)  аудиторы аудиторской фирмы как штатные, так и работающие по иным договорным отношениям, не запрещенным законодательством РФ.                            

8. На какие сопутствующие  аудиту услуги необходимо получение  отдельной лицензии, кроме как  на аудиторскую деятельность:

а)  анализ финансово-хозяйственной  деятельности организаций;

б) оценка предприятий как имущественных  комплексов;

в) разработка инвестиционных проектов.

9. Сопутствующие аудиту  услуги предполагают наличие  отдельной лицензии, кроме как  на аудиторскую деятельность:

а) представительство в судебных органах по налоговым спорам;

б)  восстановление бухгалтере ко го учета;

в)  обучение специалистов в областях, связанных с аудиторской деятельностью.

10.Аудиторская организация «Аудит» в 2002г. проводит налоговое консультирование ООО «Дизайн». Правомерно ли проведение аудиторской организацией «Аудит» аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности ООО «Дизайн» за 2002г.:

а) да;

б)  нет;

в) да, если это обязательный аудит.

11. Аудиторская организация «Аудит» в 2002г. оказывает консультационные услуги ООО «Дизайн». Разрешено ли ей проводить обязательный аудит ООО «Дизайн»:

а) нет;

б) да;

в) да, если это только не налоговое  консультирование.

 

Тема 4. Аттестация аудиторов и этические нормы аудиторской деятельности

 

1.   В каких организационно-правовых формах могут создаваться аудиторские фирмы:

а)   только в форме открытых или закрытых акционерных обществ;

б)   любых, кроме закрытых акционерных  обществ;

в)   любых, предусмотренных ГК РФ;

г)  любых, кроме открытых акционерных  обществ.

2.   Для государственной регистрации аудиторской фирмы доля аттестованных аудиторов в ее уставном капитале должна составлять:

а)   100%;

б)   не менее 51%;

в)   не менее 80%;

г)   данный показатель не имеет  значения для регистрации.

3. Каждый аудитор, имеющий квалификационный аттестат, обязан проходить обучение по программам повышения квалификации аудиторов в течение:

а)  каждого календарного года начиная  с года, следующего за годом получения аттестата;

б)  каждого календарного года начиная  с года, следующего за годом окончания срока действия аттестата;

в)  каждых трех лет по выбору начиная  с года, следующего за годом получения аттестата.

4. Повышение квалификации  для аудиторов, имеющих квалификационный  аттестат, осуществляется в объеме (количество часов в год):

а) 30;

6) 40;

в) 50.

5. Повышение квалификации  для аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты 2-х или более типов, осуществляется в объеме:

а)  не менее 10 академических часов  в год по каждому направлению  аудита, которому соответствует тип квалификационного аттестата, но не менее 40 часов в общем объеме;

б)  не менее 40 академических часов  в год по каждому направлению аудита, которому соответствует тип квалификационного аттестата;

в) не менее 30 часов по общему аудиту и не менее 10 академических часов по одному из других направлений аудита, которым соответствует тип квалификационного аттестата по выбору аудитора.  

6.  Аттестация проводится  с целью:

а)  проверки квалификации физических лиц, желающих заниматься аудиторской  деятельностью, в форме квалификационного экзамена на получение квалификационного аттестата аудитора;

б)  проверки квалификации физических лиц, желающих заниматься аудиторской  деятельностью и получить квалификационным аттестат аудитора, в форме собеседования;

в) проверки квалификации физических лиц, занимающихся аудиторской деятельностью, с целью присвоения звания «Лучший по профессии».

7.  Квалификационный  аттестат аудитора выдается:

а)  на 3 года;

б)  на 5 лет;

в) без ограничения срока действия.

8.  Квалификационные аттестаты аудиторов:

а)  могут быть в области: общего аудита; аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов; аудита страховых организаций; аудита кредитных организаций;

б) по типам не различаются;

в) могут быть в области: общего аудита; аудита страховых организаций; аудита кредитных организаций.

9.  Квалификационные  экзамены проводятся в течение:

а) одного дня;

б) двух дней;

в)  трех дней.

10. Результаты квалификационного  экзамена объявляются претендентам на получение квалификационного аттестата аудитора экзаменационной комиссией в срок:

а)  не позднее 2-х часов после  окончания экзамена;

б)  не более 2-х дней после проведения экзамена;

в)  не более 2-х недель после проведения экзамена.

11. Главный бухгалтер организации «Альфа» для проведения обязательной аудиторской проверки пригласила аудиторскую организацию, где работает аудитором ее дочь, которая была включена руководителем аудиторской организации в группу аудиторов, направленных на проверку организации «Альфа». Это случай, когда:

а) нарушается принцип независимости аудитора;

б)  между клиентом и аудитором  уже сложились доверительные  отношения;

в)  родственные связи помогают бизнесу.

12. Принцип профессиональной компетентности — это принцип аудита, заключающийся:

а)  в том, что аудитор должен владеть необходимым объемом знаний и навыков, позволяющих ему обеспечивать квалифицированное, качественное, отвечающее современным требованиям оказание профессиональных услуг;

б)  в обязательной приверженности аудитора профессиональному долгу, а также в следовании общим нормам морали;

в) в обязательности оказания аудитором  профессиональных услуг с должной  тщательностью, внимательностью, оперативностью и надлежащим использованием своих  способностей.

13.  Принцип аудита, заключающийся в соблюдении приоритета общественных интересов, в поддержании высокой репутации профессии и воздержании от совершения поступков, несовместимых с оказанием аудиторских услуг и способных подорвать уважение и доверие к аудиторской профессии, нанести ущерб ее общественному имиджу, называется:

а) принцип профессиональной компетентности;

б)  принцип профессионального  поведения;

в)  принцип объективности.

14.  Соблюдение принципа  конфиденциальности обязательно:

а)  вне зависимости от продолжения  или прекращения отношений с  клиентом и без ограничения во времени;

б) только во время продолжения  отношений с клиентом;

в)  во время продолжения отношений с клиентом и в течение 5 лет после прекращения данных отношений.

15.  При защите интересов  клиента в суде аудитор получил  информацию, что защищаемые им интересы возникли в нарушение закона. Аудитор исходя из принципа соблюдения общественных интересов:

а) продолжит защищать интересы клиента;

б)  разгласит полученную информацию, представив подтверждающие документы суду;

в) откажется от защиты клиента.

16.  Согласно принципу  профессиональной  компетентности,  аудиторская фирма обязана проводить ежегодное обучение аудиторов, объем которого должен быть:

а)  не менее 30 учебных часов;   

б) не менее 40 учебных часов;

в)  не менее 50 учебных часов;

 

Тема 5. Законодательство в области аудита

 

1.   На основании чего аудитор несет материальную ответственность в случае некачественного проведения аудиторской проверки:

а)   на основании договора  между клиентом  и  аудиторской  фирмой;                                      

б)   на основании решения арбитражного суда;

в)    на основании действующих законодательных актов.

2. Аудиторская фирма заключила договор с экономическим субъектом на проведение аудиторской проверки и подтверждение достоверности бухгалтерской отчетности. Во время проведения проверки аудитор запросил регистры аналитического и синтетического учета и отчетность за текущий год. Руководство экономического субъекта отказало в этом аудиторской фирме. Правильно ли поступило руководство экономического субъекта:

а)   да, так как действия аудитора нарушают условия договора на проведение аудита;

б)   да, так как проверять  информацию об операциях, следующих после даты составления баланса, нет никакой необходимости для аудитора: если нарушений в ведении учета и отчетности за истекший год не обнаружено, можно давать положительное аудиторское заключение;

в) нет, данный отказ можно рассматривать как ограничение масштаба аудиторской проверки.

3. Производственное предприятие «Бента» заключило договор с аудиторской фирмой на проведение проверки. После окончания проверки фирма передала аудиторское заключение клиенту. Предприятие «Бента» попросило передать сведения о нормативных актах, на основании которых была произведена проверка, однако аудиторская фирма отказала, сославшись на то, что условиями договора этого предусмотрено не было. Оцените действия аудитора: