Основы аудита

а)   аудитор обязан предоставлять  клиенту такую информацию;

б)   юрист клиента невнимательно  рассмотрел договор и виноват в сложившейся  ситуации;

в)   согласно Федеральному закону «Об аудиторской деятельности» клиент не имеет права получать такую информацию.

4.   Открытое акционерное общество работает второй год после регистрации. Руководство ОАО аудиторскую проверку по итогам первого года работы не проводило и считает, что в этом нет необходимости. Распространяется ли на данное ОАО требование проведения обязательной аудиторской проверки?

а)   да — по решению руководства;

б)   да;

в)   нет.

5. Предприятие «Микрон» пригласило аудиторскую фирму для проведения проверки и подтверждения отчетности за текущий период. Аудитору потребовалась информация, не относящаяся к данному отчетному периоду. Вправе ли аудитор обращаться к клиенту за такой информацией:

а)   да;

б)   нет;

в)   да, если это предусмотрено  договором.

6.   Кем определяется мера вины и ответственности аудитора перед клиентом в спорной ситуации:

а)   судом;

б)    Министерством финансов РФ;

в)   договором об аудиторской  проверке.

7.   Предоставлена ли аудитору возможность самостоятельно определять формы и методы аудита:

а)   да;

б)   нет;

в)   это определяет руководство аудиторской организации, в которой работает аудитор.

8. Аудитором в ходе аудиторской проверки была проведена инвентаризация денежных средств в кассе клиента и выявлена недостача в размере 25 000 руб. Как должен поступить аудитор:

а)   дать отрицательное аудиторское  заключение;

б)   уведомить о недостаче  руководство предприятия, оценить  материальность статьи в финансовой отчетности и в зависимости от действий руководства и материальности статьи «Касса» в финансовой отчетности принимать решения об аудиторском заключении;

в)   передать материал в налоговую  инспекцию.

9.   При заключении договора с клиентом аудитор уведомил его, что в силу специфики ведения учета на исследуемом предприятии какое-либо искажение финансовой отчетности в ходе проверки может быть им не обнаружено. Освобождает ли это аудитора от ответственности при возникновении конфликтной ситуации:

а)   да;

б)   да, если руководство экономического субъекта письменно подтвердит свое согласие;

в)    нет.

10.   Вправе ли союзы, ассоциации и другие объединения аудиторов заниматься аудиторской деятельностью:

а)   да, если есть лицензия;

б)   в действующих нормативных документах об этом не говорится;

в)   не вправе согласно Федеральному закону «Об аудиторской деятельности».

11. При заключении договора на проведение аудиторской проверки стороны указали, что проверяющий аудитор и аудиторская фирма не несут материальной ответственности за достоверность аудиторского заключения. Требуется оценить ситуацию:

а)   при отсутствии возражений со стороны клиента такая ситуация допустима;

б)   ситуация допустима, так как  ответственность аудиторов определяется договором;

в)   ситуация недопустима, так  как противоречит действующим нормативным  актам и сути аудита.

12.   Входит ли в обязанности аудитора непременная выдача клиенту безусловного положительного аудиторского заключения:

а)   да согласно Федеральному закону «Об аудиторской деятельности»;

б)   нет, это определяется результатом  проверки;

в)   да, если это указано, в тексте договора.

13. Аудиторская фирма для получения дополнительного дохода решила открыть торговый павильон. Существуют ли ограничения в данной области:

а)   нет, аудит — это разновидность  обычного предпринимательства;

б)   да, это запрещено;

в)   в области операций с  недвижимостью ограничений для  аудиторов нет.

14. Какие действия предпримет аудитор, если после заключения договора на оказание услуг по проверке и подтверждению годовой бухгалтерской отчетности, проводимых в обязательном порядке, аудитор установил факт незаконных операций, которые повлекут за собой в ближайшем будущем банкротство аудируемой организации:

а)   сообщит в соответствующие  органы;

б)   расторгнет договор;

в)   проведет аудиторскую проверку и выдаст соответствующее аудиторское  заключение.

15.   При проведении проверки клиент отказал аудитору в предоставлении дополнительной информации (разъяснений). Как поступит аудитор в данной ситуации:

а)   даст безусловное положительное  заключение;

б)   расторгнет договор;

в)   даст условное положительное  заключение.

16. В ходе проведения аудиторской проверки аудитор обнаружил нарушения налогового законодательства. Обязан ли аудитор сообщать об этом налоговым органам:

а)   да;

б)   нет;

в)   только в том случае, если налоговые органы потребуют результаты проверки.

17. Аудиторская фирма оказала предприятию услуги по восстановлению бухгалтерского учета. Имеет ли право аудиторская фирма проводить аудиторскую проверку на данном предприятии:

а)   да;

б)   нет;

в)   да, если это указано в  договоре.

18. Имеют ли право аудиторские фирмы заниматься какой-либо другой предпринимательской деятельностью, кроме аудиторской:

а)   имеют, если это оговорено  в уставе;

б)   да;

в)    нет.

19.   На каком основании осуществляется оплата аудиторских услуг:

а)   на основании ставок, утвержденных Правительством РФ;

б)   по договоренности с клиентом на основании расценок, установленных аудиторской фирмой (аудитором);

в)   по договоренности с клиентом, но не выше ставок, утвержденных Правительством РФ.

 

Тема 6. Регулирование аудиторской деятельности

 

1.  Аудитор — это:

а)  любой сотрудник аудиторской  организации, участвующий в проведении аудита;

б) физическое лицо, отвечающее квалификационным требованиям, установленным уполномоченным федеральным органом, и имеющее квалификационный аттестат аудитора;

в) сотрудник, участвующий в проведении аудита, но не несущий ответственность за его результаты.

2.    Руководителем  аудиторской проверки может быть:

а) любое физическое лицо, имеющее  высшее экономическое образование по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»;

б)  лицо, проработавшее в данной аудиторской организации не менее 5 лет;

в)  лицо, аттестованное на право  осуществления аудиторской деятельности по аудиторской специализации, соответствующей требованиям данного аудиторскою задания.

3.  Внешний контроль качества аудиторских проверок осуществляет:

а) уполномоченный федеральный орган;

б) аккредитованное профессиональное аудиторское объединение, но только в отношении участников данных объединений;

в) оба названных органа.

4.  Право участвовать  в проведении профессиональной подготовки аудиторов предоставлено аккредитованным профессиональным аудиторским объединениям:

а)  нет, данное право закреплено только за уполномоченным федеральным органом;

б) да, при условии соответствия программ обучения квалификационным требованиям, утвержденным уполномоченным федеральным органом.

5. Мониторинг как элемент  внутреннего контроля качества  аудита представляет собой:

а)  наблюдение за адекватностью  и эффективностью поставленных целей  и методов контроля качества;

б) анализ действий аудиторов при выполнении проверки;

в) проведение консультаций персоналу  аудиторской фирмы по вопросам совершенствования методов осуществления проверок.

 

 

Раздел 2. Стандарты  аудита и организация аудиторской  деятельности

 

Тема 7. Стандарты аудиторской деятельности

 

1. Назовите действия  аудитора при его ознакомлении  с системой бухгалтерского учета клиента, руководствуясь правилом (стандартом) «Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита».

1.  Ознакомление с квалификационным уровнем сотрудников организации.

2. Изучение и анализ кадрового состава.

3. Изучение и оценка учетной  политики клиента и основных принципов ведения бухгалтерского учета.

2. Руководствуясь правилом (стандартом) «Использование работы  эксперта», выберите положения, которые должны быть отражены в заключении эксперта.

1.  Наименование аудиторской  организации-заказчика.

2.  Применявшиеся методы работы.

3. Обязательность конфиденциальности  результатов экспертизы.

3.   Руководствуясь правилом (стандартом) «Существенность и аудиторский риск», выберите процедуры, которые выполняет аудитор при тестировании средств контроля.

1.  Взаимная сверка первичных  документов и регистров.

2. Опросы и наблюдение за оформлением  операций.

3. Анализ статистической отчетности.

4. Руководствуясь правилом (стандартом) «Существенность и аудиторский риск», определите, какими должны быть действия аудитора, чтобы снизить риск не обнаружения.

1.  Разработать программу аудиторской  проверки.

2.  Модифицировать применяемые аудиторские процедуры, предусмотрев увеличение их количества или изменение их сути.

3. Привлечь к работе эксперта.

5. Руководствуясь правилом (стандартом) «Аудит в условиях компьютерной обработки данных», назовите, какие существенные положения организации обработки учетных данных в системе компьютерной обработки должны быть отражены в рабочих документах аудитора.

1.  Возможности совершенствования  автоматизированного документирования.

2. Технические возможности КОД.

3. Применение сетевого варианта  или обработка данных ведется локально на каждом компьютере.

6.  Каким образом изменяется организация бухгалтерского учета в условиях применения компьютерной обработки данных в соответствии с правилом (стандартом) «Аудит в условиях компьютерной обработки данных»?

1.  Обработка информации осуществляется  с участием бухгалтера.

2.  Бухгалтер участвует в процессе  ввода информации в систему  компьютерной обработки данных.

3. Наряду с традиционными первичными  документами используются первичные  документы на машинном носителе.

7. Руководствуясь правилом (стандартом) «Действия аудитора при выявлении искажений бухгалтерской отчетности», выберите фактор, который способствует появлению искажений.

1.  Изменение ассортимента продукции  в целях увеличения выпуска более рентабельной продукции.

2. Снижение объема производства  из-за экономического спада.

3.  Нетипичные сделки, существенно  влияющие на величину финансовых результатов, особенно в конце отчетного года.

8. Руководствуясь правилом (стандартом) «Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита», выберите форму документирования, которую следует использовать при изучении системы внутреннего контроля.

1.  Инструкции.

2. Аналитические таблицы.

3. Блок-схемы и графики.

9. Какие аудиторские процедуры применяются для получения достаточных доказательств в соответствии с правилом (стандартом) «Аудиторские доказательства»?

1. Встречная сверка документов.

2. Нормирование затрат.

3. Тестирование средств внутреннего  контроля.

10.  Руководствуясь правилом (стандартом) «Документирование аудита», назовите, что относится к рабочей документации аудитора.

1.  Письмо-обязательство.

2. Письменная информация аудитора.

3. Объяснения, пояснения и заявления  клиента.

11.  В соответствии с правилом (стандартом) «Аналитические процедуры», что является результатом выполнения аналитических процедур?

1. Отклонение фактических показателей  от среднеотраслевых.

2. Определение результата выполнения  политики и стратегии клиента.