Основы аудита

3.  Выявление аудитором наличия  или отсутствия необычных или неверно отраженных фактов и показателей бухгалтерской отчетности клиента, определяющих области потенциального риска.

12. Руководствуясь правилом (стандартом) «Изучение и оценка  систем бухгалтерского учета  и внутреннего контроля в ходе аудита», выберите одну из целей, достигаемых средствами внутреннего контроля организации.

1. Доступ к активам возможен  только с разрешения руководителей.

2. Автоматизация учетного процесса.

3.  Своевременность поступления  в бухгалтерию первичных документов.

13.   Руководствуясь  правилом (стандартом) «Существенность и аудиторский риск», назовите какие процедуры применит аудитор для снижения риска не обнаружения.

1. Увеличит объем аудиторских  выборок.

2. Применит современные технические  средства.

3. Займется повышением квалификации аудиторов.

14. При соблюдении какого условия в соответствии с правилом (стандартом) «Аудит в условиях компьютерной обработки данных» допускается проведение аудитором машиноориентированньгх процедур в отношении копий компьютерных файлов?

1.  Отсутствие несанкционированного  изменения программного обеспечения.

2. Создание архивной копии.

3. Достаточная уверенность в  том, что копии компьютерных файлов действительно полностью соответствуют оригиналам файлов клиента.

 

Тема 8. Подготовительный этап аудиторской проверки

 

1.   Как должна поступить аудиторская организация, если руководство проверяемого экономического субъекта отказывается подписать договор на оказание аудиторских услуг и письмо-обязательство:

а)   начать работы, не обращая внимания на отказ;

б)   отказаться от проведения работ;

в)   обратиться в налоговую  инспекцию.

2.   В  каком случае  аудитор  может потребовать у организации-клиента внести исправления в отчетность до передачи аудиторского заключения:

а)   при выдаче безусловного положительного заключения;

б)   при выявлении существенных нарушений законодательных и нормативных актов;

в)   при выявлении нарушений  законодательных и нормативных  актов, не превышающих допустимый уровень  существенности;

г)   при выявлении факта недостоверности предоставленной экономическим субъектом информации.

3.   Размер оплаты аудиторских услуг зависит:

а)   от финансовых возможностей проверяемой организации;

б)   от объемов предстоящей  аудиторской проверки;

в)   от рейтинга аудиторской фирмы, занимаемого на рынке аудиторских услуг;

г)   от суммы, полученной аудиторской  фирмой по договору за прошлый год;

л)   от величины коэффициента платежеспособности организации.

4.   Чем определяется ответственность аудитора:

а)   размером штрафных санкций контролирующих органов;

б)   предметом договора и существенностью  допустимых отклонений;

в)   размером заработной платы  аудитора;

г)   размером ошибок, самостоятельно обнаруженных и исправленных организацией-клиентом.

5.   Организацией-клиентом представлена для проверки недостоверная информация. Что должен предпринять аудитор:

а)   подготовить отрицательное  аудиторское заключение;

б)   сообщить эти сведения в  налоговые и правоохранительные органы;

в)   самостоятельно установить источник недостоверной информации.

6.   При заключении договора на оказание аудиторских услуг допускаются:                                                             

а)   родственные отношения  аудитора с руководством организации-клиента;

б)   участие аудитора в бизнесе организации-клиента;

в)   независимые   взаимоотношения   аудитора   и   организации-клиента;

г)   выполнение аудита по заказу конкурента организации-клиента.

7.   Чем или кем определяется период, за который производится аудиторская проверка:

а)   экономическим субъектом;

б)   договором на проведение аудиторской проверки;

в)   аудитором в зависимости  от обстоятельств.

8.   Кто составляет общий план аудиторской проверки:

а)   руководитель аудиторской  фирмы;

б)   руководство экономического субъекта;

в)   аудитор, осуществляющий проверку.

9.   Для чего необходимо планировать аудиторскую проверку:

а)   для определения объема проверки;

б)   для определения количества аудиторов, которые будут проводить проверку;

в)   для определения суммы  оплаты за проверку;

г)   для ознакомления с результатами предыдущего аудита и актами налоговых проверок.

10.   Одной из целей аудита клиент и аудитор определили оценку предприятия на способность продолжать свою деятельность в обозримом будущем. Какие процедуры будут наиболее эффективны для достижения целей аудита:

а)   финансовый анализ баланса  на ликвидность активов;

б)   хронологический анализ прироста дебиторской и кредиторской задолженности;

в)   анализ объема продаж с корректировкой на коэффициент инфляции;

г)   анализ прироста собственного капитала.

11.   Для чего осуществляется оценка системы бухгалтерского учета и организации внутреннего контроля:

а)   для определения количества аудиторских процедур;

б)   для знакомства с деятельностью  предприятия;

в)   для определения дальнейшего функционирования предприятия;

г)   для определения риска  средств внутреннего контроля.

12.   В чем заключается контроль качества работы аудитора:

а)   в контроле руководителя аудиторской группы за работой ее членов;

б)   в проверке заказчиком качества представляемого аудиторского отчета;

в) в контроле государственной налоговой инспекции другими государственными органами.

 

Тема 9. Подготовка общего плана и программы аудита

 

1. Период, который должен  подлежать аудиторской проверке, определяется:

1. Аудируемым лицом.

2.  Налоговым органом.

3. Аудитором в зависимости от  обстоятельств.

2. Кто составляет план  аудиторской проверки?

1.  Руководитель аудиторской  фирмы.

2. Руководители аудируемого лица.

3. Аудитор, осуществляющий проверку.

3. Планирование аудита необходимо для:

1. Определения гонорара аудитора.

2.  Определения проблемных областей  бизнеса клиента и влияния  этих проблем на время и  выбор аудиторских процедур.

3.  Определения количества специалистов, которые будут заняты в аудите.

4. Ознакомления с результатами  предыдущего аудита.

4. Рекомендательный характер  общего плана аудита носят:

1. Сроки проведения аудита.

2. График проведения аудита.

3.  Инструктирование всех членов  команды об их обязанностях, ознакомление их с финансово-хозяйственной деятельностью клиента.

5.  В текст письма-обязательства  аудиторская организация может  дополнительно включать:

1. Условия аудиторской проверки.

2. Условия оплаты аудита.

3.  Условия по обязательствам  аудиторской организации и клиента.

6.  Выберите мероприятия, которые отражаются в плане аудиторской проверки и в соответствии с правилом (стандартом) «Планирование аудита» позволяют организовать контроль качества проводимого аудита.

1.  Повышение квалификации аудиторов.

2.  Распределение аудиторов по конкретным участкам аудита.

3.  Разработка тестов для оценки  качества аудита.

7.  В соответствии  с правилом (стандартом) «Планирование  аудита» каковы должны быть  действия аудитора на этапе  предварительного планирования?

1. Определить реальные трудозатраты.

2.  Разработать программу проверки.

3.  Ознакомиться с финансово-хозяйственной  деятельностью клиента.

8. Принцип непрерывности  планирования аудита в соответствии с правилом (стандартом) «Планирование аудита» проявляется в том, что:

1. При планировании аудита предполагается соблюдение принципа действующего предприятия в отношении предприятия-клиента.

2. План аудиторской проверки может корректироваться на всех этапах проверки.

3. Устанавливаются сопряженные задания бригаде аудиторов и производится увязка этапов планирования по срокам.

 

Тема 10. Существенность в аудите. Аудиторский риск и методы его минимизации

 

1.   Существенность (материальность) в аудите — это:

а)   предельное значение ошибки бухгалтерской отчетности, которая не влияет на ее достоверность;

б)   стоимость аудиторских  услуг, указанная в договоре;

в)   наличие доказательств  в аудите.

2.   Правило (стандарт) «Существенность (материальность) и аудиторский риск» определяет существенность как:

а)   оценку возможной величины искажений бухгалтерской от; четности;

б)   свойство информации, которое  делает ее способной влиять на экономическое  решение пользователя;

в)   постоянно существующая абсолютная цифра.

3.   Что может послужить основанием для изменения аудиторского организацией систем базовых показателей и порядка нахождения уровня существенности:

а)   изменение законодательства в области аудита, устанавливающее  требования к методам определения  уровня существенности

б)   изменение внешнеэкономических связей, в стране;

в)   изменения, внесенные в  ГК РФ;

г)   смена руководства в  аудиторской организации.

4.   Для выработки однозначных подходов к определению уровня существенности аудиторская организация обязана:

а)   провести опрос мнений аудиторов;

б) установить систему базовых показателей и порядок нахождения уровня существенности;

в)   провести экспресс-анализ отчетности клиентов.

5.   Аудиторский риск означает:

а) вероятность того, что бухгалтерская  отчетность экономического субъекта может содержать не выявленные существенны ошибки и искажения после подтверждения ее достоверности;

б)   вероятность того, что  бизнес клиента в ближайшее время  не сможет развиваться дальше.

6. В ходе предварительного планирования аудиторской проверки аудитор определил приемлемый аудиторский риск — 8%, внутрихозяйственный риск — 20%, риск средств внутреннего контроля — 15%  риск необнаружения равен:

а)  2,6%;

б)  10%;

в) 7,1%.

7.   На стадии планирования аудитор определил риск средств контроля — 10%, внутрихозяйственный риск — 20%, риск необнаружения — 12%. Общий риск аудиторской проверки будет равен:

а)  2%;

б) 0,2%;

в) 6%.

8.   Под внутрихозяйственным риском понимают:

а)   вероятность появления  существенных искажений в отчетности экономического субъекта, до того как такие нарушения будут выявлены средствами системы  внутреннего  контроля;

б)   вероятность подтверждения  недостоверной отчетности;

в)   вероятность некачественного  проведения аудиторской проверки.

9.   Какие факторы необходимо учитывать при оценке внутрихозяйственного риска в отношении отчетности:

а)   наличие прибыли от основной деятельности предприятия;

б)   особенности функционирования и текущего экономического положения  отрасли, в которой действует  экономический субъект;

в)   опыт и квалификацию работников, ответственных за ведение отчета и подготовку отчетности;

г)   изменения дебиторской  и  кредиторской задолженности.

10.   Под риском средств контроля понимают:

а)   вероятность того, что  существующая на предприятии и регулярно применяемая система бухгалтерского учета и система внутреннего контроля не будут своевременно обнаруживать и исправлять нарушения, являющиеся существенными;

б)   вероятность подтверждения  недостоверной отчетности;

в)  риск бизнеса клиента.

11.   Тестирование средств контроля имеет своей целью убедить аудитора в том:

а)   надежно ли работают предусмотренные  на предприятии системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля;