Организация учетной работы по составлению отчетности

     По  строке 080 "государственная помощь, целевое финансирование" отражаются фактически полученные организацией средства бюджета, государственных бюджетных и внебюджетных фондов, иные целевые поступления.

     По  строке 090 "поступления на строительство, включая долевое строительство" включаются суммы авансов, полученных на строительство, поступления средств дольщиков (пайщиков) на организацию и обеспечение строительства, поступившая оплата за выполненные строительно-монтажные работы.

     По  строке 100 "суммы полученных кредитов" отражаются суммы полученных организацией в соответствии с кредитными договорами кредитов и займов.

     По  строке 110 "суммы полученных процентов по предоставленным займам" показываются суммы полученных доходов (процентов) по предоставленным в соответствии с заключенными договорами займам.

     По  строке 120 "полученные дивиденды, доходы" отражаются суммы дивидендов, доходов, полученных на расчетный счет в банке от участия в деятельности других организаций, от совместной деятельности.

     По  строке 130 "полученные проценты от банка, включая проценты по депозитам" отражаются суммы процентов по операциям банков с денежными средствами физических и (или) юридических лиц, а также проценты, полученные от размещения средств на депозитных счетах.

     По  строке 140 "прочие поступления" отражаются суммы поступлений на денежные счета организации, не нашедшие отражения в предыдущих строках данного отчета, кроме сумм, зачисленных с денежных счетов организации на ее депозитные счета.

     По  статье "Направлено денежных средств - всего" (стр. 150) приводится информация о направлениях использования за отчетный год денежных средств организации.

     По  строке 160 "на оплату приобретаемых активов, работ, услуг" отражаются денежные средства, включая суммы полученных кредитов и займов, авансов выданных, фактически перечисленные за поставку товарно-материальных ценностей, работ, услуг для производственной и иной деятельности организации, включая обслуживающие производства и хозяйства.

     По  строке 170 "расходы по выбытию внеоборотных активов" отражаются суммы оплаченных расходов, связанных с реализацией и прочим выбытием внеоборотных активов.

     По  строке 180 "расходы по аренде, лизингу" отражается оплата расходов организации, понесенных в связи с предоставлением основных средств, нематериальных активов, активов в аренду, лизинг, временное пользование.

     По  строке 190 "расходы от операций с ценными бумагами" отражаются расходы, произведенные организацией при осуществлении операций по продаже государственных и корпоративных ценных бумаг.

     По  строке 200 "расходы от операций с иностранной валютой" отражаются расходы организации по продаже, включая обязательную, иностранной валюты, а также по конверсии иностранной валюты.

     По  строке 210 "использовано средств государственной помощи и целевого финансирования" отражаются фактически оплаченные организацией расходы, финансируемые из бюджета, государственных бюджетных и внебюджетных фондов, прочих источников.

     По  строке 220 "использовано поступлений на строительство, включая долевое строительство" отражаются суммы авансов, выданных на строительство, использованных средств дольщиков (пайщиков) на проведение строительно-монтажных работ, на организацию и обеспечение строительства.

     По  строке 230 "погашены полученные кредиты и займы, проценты по ним" отражаются суммы погашенных кредитов и займов, а также уплаченных процентов по этим кредитам и займам.

     По  строке 240 "уплачены дивиденды, доходы" отражаются суммы дивидендов, доходов, перечисленных учредителям, акционерам, участникам, в том числе по совместной деятельности.

     По  строке 250 "предоставлены займы" отражаются суммы произведенных организацией финансовых вложений.

     По  строке 260 "зачислено на депозитные счета" отражаются денежные средства, размещенные организацией на депозитных счетах в банках. Сумма показывается справочно и в итог не включается.

     По  строке 270 "расходы по оплате труда" отражаются расчеты с работниками организации по оплате труда, включая выплаты по договорам гражданско-правового характера.

     По  строке 280 "расчеты с персоналом" отражаются расчеты с работниками организации по подотчетным суммам.

     По  строке 290 "расчеты по налогам и сборам" отражаются суммы уплаченных в бюджет налогов и сборов, иных платежей.

     По  строке 300 "прочие выплаты" отражаются суммы оплаченных расходов и выплат с денежных счетов организации, не нашедшие отражения в предыдущих  строках данного отчета.

     По  статье "Остаток денежных средств  на конец года - всего" (стр. 310) отражаются остатки средств по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетный счет", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" и 57 "Переводы в пути", образовавшиеся на конец отчетного года.

     Получение денежных средств в банках или иных кредитных организациях в кассу организации для хозяйственных нужд (выплаты заработной платы, командировочных расходов, выдачи подотчетных сумм и других) отражается по строке 320 "поступило в кассу из банка".

     По  строке 330 "сдано в банк из кассы" показываются суммы денежных средств, сданных организацией в банк или иную кредитную организацию. 
 
 
 

     2.6 Содержание и порядок  составления приложения  к бухгалтерскому балансу

     Приложение  к бухгалтерскому балансу (Приложение 5) формируется на основе информации по составу отдельных активов и обязательств организации с приведением источников финансирования затрат по приобретению активов, с указанием структуры дебиторской и кредиторской задолженности, своевременности погашения (включая уплату процентов) кредитов и займов, операции с финансовыми активами организации.

     В разделе I "Основные средства и нематериальные активы" приводится состав основных средств и нематериальных активов.

     По  статье "Основные средства - всего" (стр. 010) отражается движение основных средств, учитываемых по счету 01 "Основные средства (с расшифровкой состава основных средств по группам и видам).

     По  строке 001 "амортизация основных средств" приводится сумма амортизации, учитываемой по счету 02 "Амортизация основных средств", по строке 003 "потеря стоимости основных средств" - сумма износа, учитываемого по счету 014 "Потеря стоимости основных средств", по строке 005 "сумма переоценки" - сумма переоценки основных средств, проведенной в соответствии с законодательством в отчетном году.

     По  статье "Нематериальные активы - всего" (стр. 020) отражается движение нематериальных активов, учитываемых по счету 04 "Нематериальные активы (с расшифровкой состава нематериальных активов по группам и видам).

     По  строке 002 "амортизация нематериальных активов" приводится сумма амортизации, учитываемой по счету 05 "Амортизация нематериальных активов".

     По  группе статей "Источники финансирования инвестиционных расходов" приводится информация о суммах начисленных, полученных и использованных в отчетном году источников воспроизводства основных средств и нематериальных активов: амортизационные фонды, бюджетное финансирование, средства инновационных фондов, прибыль прошлых лет и отчетного года, распределенная и нераспределенная, заемные средства.

     В разделе II "Незавершенные вложения во внеоборотные активы" приводится информация по составу счета 07 "Оборудование к установке" и счета 08 "Вложения во внеоборотные активы".

     По  статье "Незавершенные НИОКР" (стр. 040) отражаются фактические расходы по выполнению НИОКР, накопленные в течение года на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы".

     Приводится  информация об использованных источниках (собственных и привлеченных) финансирования НИОКР: средства инновационных фондов, заемные средства, амортизационные фонды, прибыль.

     По  статье "Незавершенное строительство - всего" (стр. 050) приводится информация о сумме незавершенных затрат по строительству (включая стоимость оборудования, смонтированного на объектах капитального строительства) на начало и конец года, включая новое, приостановленное и находящееся на консервации.

     По  строке 055 "строительство на консервации" приводится сумма затрат по приостановленному строительству, по строке "сумма переоценки строительства" - сумма переоценки, проведенной в соответствии с законодательством Республики Беларусь в отчетном году.

     По  статье "Прочие инвестиционные расходы - всего" (стр. 060) приводится информация по счету 07 "Оборудование к установке" и счету 08 "Вложения во внеоборотные активы" о прочих затратах, осуществленных организацией в отчетном году, за исключением записи по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" и кредиту счета 07 "Оборудование к установке".

     При этом по строке 061 "приобретение основных средств" показывается сумма расходов на приобретение (создание), основных средств (включая расходы на реконструкцию, модернизацию и прочие расходы); по строке 062 "приобретение нематериальных активов" - сумма расходов на приобретение (создание) нематериальных активов (включая организационные и прочие расходы); по строке 063 "проценты по заемным средствам" - проценты по займам и ссудам, полученным на инвестиционные расходы; по строке 064 "курсовые и суммовые разницы" - дооценка (уценка) кредиторской задолженности по инвестиционным расходам при изменении курса Национального банка Республики Беларусь.

     В разделе III "Доходные вложения в активы" приводится информация счета 03 "Доходные вложения в материальные ценности".

     По  статье "Активы для передачи в  лизинг" (стр. 071) отражается стоимость объектов основных средств и предметов в обороте, предназначенных для передачи в лизинг.

     По  статье "Активы, предоставляемые  по договору проката" (стр. 072) отражается стоимость товаров, предназначенных для сдачи напрокат.

     По  статье "Активы, предоставляемые  по договору аренды" (стр. 073) отражается стоимость товаров, предназначенных для сдачи внаем, в аренду.

     По  строкам 075 "амортизация по активам для передачи в лизинг", 076 "амортизация по активам, предоставляемым напрокат" и 077 "амортизация по активам, предоставляемым в аренду" отражается сумма амортизации по объектам лизинга, проката и аренды, учитываемая по счету 02 "Амортизация основных средств".

     В разделе IV "Финансовые вложения" приводится информация о произведенных  организацией финансовых вложениях  в уставные фонды других организаций, о ценных бумагах, приобретенных организацией, по их видам и срокам погашения, продажи, учитываемых на счете 58 "Финансовые вложения".

     В случае создания резерва под обесценение  финансовых вложений в ценные бумаги на счете 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги" сумма этого резерва в данном разделе приводится по строке  "резерв под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги".

     По  статье "Вклады в уставные (складочные) фонды - всего" (стр. 080) отражаются данные о вкладах, внесенных в создание дочерних и зависимых организаций, в рамках деятельности простого товарищества (договора о совместной деятельности).

     По  статье "Государственные ценные бумаги - всего" (стр. 090) приводятся данные о сумме финансовых вложений в государственные облигации и иные государственные ценные бумаги (долгосрочные и краткосрочные).

     По  статье "Ценные бумаги других организаций - всего" (стр. 100) приводится информация о приобретенных организацией ценных бумагах других юридических лиц.

     По  строкам 113 "рыночная стоимость государственных ценных бумаг",  114 "рыночная стоимость ценных бумаг других организаций" на начало и конец года приводится информация о котировке данных ценных бумаг.

     По  строке 115 "резерв под обесценение  финансовых вложений в ценные бумаги" приводится сальдо по счету 59 "Резервы  под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги".

     По  статье "Предоставленные займы - всего" (стр. 110) приводится информация о займах, предоставленных иным организациям в соответствии с заключенными договорами.