Организация, оформление и учет операций банков по покупке и продаже безналичной иностранной валюты

Автор: s***********@gmail.com, 26 Ноября 2011 в 00:30, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является:
-изучить нормативно-правовую базу совершения валютных операций на валютном рынке.
- познакомиться с различными видами конверсионных сделок, цели и порядок их применения субъектами валютного рынка
- рассмотреть технологию покупки и продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, отражение операций по счетам бухгалтерского учета
- описать порядок осуществления Банком России контроля за операциями уполномоченных банков на валютном рынке.

Содержание

Введение……………………………..………………………..……………………………….…3
Раздел 1.
Теоретическая часть.
1.1 Субъекты валютных отношений…………………………………….…….…..……………5
1.2. Валютный рынок в России как часть финансового рынка………..…….……..…………6
1.3.Конверсионные операции……………………………………………..….……..…………12
1.4. Валютные риски и методы их регулирования…………………………….………..……15
1.5.Регулирование валютных операций коммерческих банков………………….…….……23
1.6. Финансовые инструменты как метод страхования валютных рисков…….….…….…..34
1.7. Установление лимита открытой валютной позиции…………………….……....………43
Раздел 2.
Практическая часть
2.1. Оформление операций по покупке иностранной валюты……………....………………45
2.1.1. Банк является одновременно Исполняющим Банком и Банком-Покупателем….......45
2.1.2. Банк является только Банком-покупателем…………………………………..…..…....56
2.1.3 Банк является только Исполняющим банком………………………………………….58
2.2. Порядок осуществления Клиентами Банка обязательной продажи
части экспортной выручки………………………………………..……………………59
2.3. Особенности ведения специального транзитного валютного счета………….…..….…66
2.4. Осуществление возврата сумм, размещенных в Депозит, в целях осуществления Клиентами платежей по договорам об импорте товаров до ввоза их на
территорию Российской Федерации (до таможенного оформления)………….……72
2.5. Формирование досье………………………………………………………..…………..…74
2.6. Бухгалтерские проводки по конверсионным операциям………………………..………77
2.7. Бухгалтерский учет операций по обязательной продажи части экспортной выручки..79
2.8. Перечень балансовых и внебалансовых счетов, используемых при ведении бухгалтерского учета операций покупки-продажи безналичной иностранной
валюты у клиентов/клиентам за счет собственных средств…………………………82
2.9. Основные бухгалтерские проводки по операциям покупки-продажи безналичной иностранной валюты у клиентов/клиентам за счет собственных средств………....84
2.10. Примеры задач с отражение по счетам бухгалтерского учета………………….……..92
2.10.1. Покупки иностранной валюты уполномоченным банком по
поручению клиента для осуществления платежей по договору об импорте ……...92
2.10.2 Обязательной продажи на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки части экспортной валютной выручки…………………………….……………95
2.11. Анализ эффективности валютных операций Российских коммерческих банков..…100
2.11.1. Взаимосвязь валютных курсов, процентных ставок и уровня цен в
разных валютах как база анализа эффективности валютных операций………..…100
2.11.2. Ретроспективный анализ эффективности конверсионных валютных операций российских коммерческих банков……………………………………………………109
Заключение……………………………………………………………………………...……119
Приложение………………………………………………………………………………..…124
Список использованной литературы и нормативных документов……………...……134

Скачать полностью (240.20 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

kurs.doc

— 989.00 Кб (Скачать)
 

 

Приложение 5.

 
     
наименование  уполномоченного банка   код ОКПО уполномоченного  банка
     
     
(адрес  обменного пункта)   (регистрационный  номер обменного    пункта)
     
     
(дата  заполнения реестра)   (учетный номер  реестра)

    РЕЕСТР 

  по обмену( конверсии)  наличной иностранной валюты

 
   
Кросс - курс  
           (указывается  время в часах  и минутах , с которого  действует  установленный банком  курс)
 
 
 
код наличной иностранной валюты, принятой для обмена сумма (цифрами) наличной иностранной валюты, принятой для обмена код наличной иностранной  валюты, выданной в порядке обмена код наличной иностранной  валюты, выданной в порядке обмена номер выданной клиенту справки формы №0406007 код и сумма  наличной иностранной валюты или  наличных, принятых кассиром  в виде комис. вознагр категория клиента

резидент/ нерезидент

1 2 3 4 5 6 7
             
             
 
 
Итоги:  
(указывается  цифрами по каждому виду принятой  наличной иностранной валюты )
 
 
Итоги:  
(указывается  цифрами по каждому виду выданной  наличной иностранной валюты )
   
Кассир  обменного пункта   (Ф.И.О.)
(подпись)
 
 

 

Приложение 6.

 

Уполномоченный   банк                           Наименование юридического лица

АКБ «ЗЕНИТ»        ОАО «Прометтиз»

 
 

ПОРУЧЕНИЕ № 32

от  3 ноября 2003 г.

 

НА  ОБЯЗАТЕЛЬНУЮ ПРОДАЖУ  ВАЛЮТЫ 

 
 
Из  общей суммы валютной выручки 10000 USD, Десять тысяч долларов США
  ( сумма  в валюте: цифрами и прописью)
просим  списать с нашего транзитного  счета  
№ 40702840300000000145
с зачислением на текущий валютный счет  
№ 40702810200000000070
 
(сумма  в валюте: цифрами и прописью)  
с перечислением на счет № 47405  
2500 USD, две тысячи пятьсот долларов США
(сумма  в валюте: прописью и цифрами)
для обязательной продажи на валютном рынке  по курсу 30,75 рублей
 
 
 
 
 
 
 

Руководитель

юридического  лица                                                                    Подпись

Сироткин В.Г.

 

Главный бухгалтер                                                                    Подпись

Аношин С.С.

М.П.

 
 
 

      Список  использованной литературы и нормативных документов:

  1. Федеральный закон от 10.07.2002г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» с изменениями и дополнениями.
  2. Федеральный закон от 03.02.1996г. № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями.
  3. Закон Российской Федерации от 09.10.92 № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» с изменениями и дополнениями.
  4. Указание Банка России от 20.10.98 № 383-У «О порядке совершения юридическими лицами-резидентами покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» с учетом Указания Банка России от 18.06.99 № 581-У.
  5. Указания Банка России от 24.10.97 № 7-У (в редакции указаний БР № 799-У) «О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.
  6. Указание ЦБР от 17 декабря 2002 г. N 1223-У "Об особенностях покупки юридическими лицами - резидентами иностранной валюты за валюту Российской Федерации на внутреннем валютном рынке Российской Федерации для целей осуществления платежей по договорам об импорте товаров в Российскую Федерацию".
  7. Указание ЦБР от 5 сентября 2002 г. N 1192-У "О порядке продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".
  8. Положение Банка России от 16.06.99 № 77-П «О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж» с изменениями и дополнениями.
  9. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории РФ № 205-П от 05.12.2002г. с учетом всех дополнений и изменений ;
  10. Инструкция Банка России от 29.06.92 № 7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.
  11. Инструкция Банка России от 22.05.96 № 41 (в редакции указаний БР № 744-У) «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации».  Утв. Приказом Банка России от 22.05.96 № 02-171 с изменениями и дополнениями.
 

    12. И. Т. Балабанов. Валютный рынок и валютные операции. - М.: Финансы и Статистика, 1994г. - 240 с

    13.Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник. /Под ред. Красавиной Л.Н. -М.:Финансы и статистика, - 1994, - С.530.

    14.  Наумова Л.П. Формирование валютного рынка России. - СПб.:СПбУЭФ, 1996г., - 55с.

    15. Нестерова Т.Н. Банковские операции. Часть четвертая. Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности. Москва, Инфра-М, 1996г.

    16. Носкова И.Я. Международные валютно-кредитные отношения: Учеб. пособие.—М.: ЮНИТИ,1995

    17. Колесникова В.И., Л.П. Кроливец и др. Банковское дело. М, Финансы и статистика, 1995г.

    18. Бурлак Г.Н.,Кузнецова О.И. Техника валютных операций: Учебное              пособие для вузов.—М.:Финстатинформ,1998

    19.“Банковское дело” Под ред. О.И.Лаврушина М.:Финансы и статистика, - 2000

    20.Общая теория денег и кредита. Учебник для ВУЗов/Под ред. Е.Ф.Жукова—Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998

    21.Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ,1999.

    22.Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ,1997.

    23.Фишер С. Дорнбуш Р., Фишер С. Макроэкономика, - М. 1997г.

    24.Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции.—М. “Вазар-Ферро”,1994

    25.И Т. Балабанов. Валютные операции. - М.: Финансы и Статистика, 1993г.

    26.Черкасов В.Е. Валютные расчеты: задачи и решения. – М.: Финансы и статистика, 1998г.

    27.Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов – М.:“Дело” “BusinessРечь”, 1992г.

    28.“Эксперт”, - 1998, - № 38, - С.67

    29.Деньги и кредит. - 1996. - № 11. - с.ЗО.;

    30.Журналы : “Вестник Банка России”;

    31.Журналы : “Бюллетень банковской статистики”.

Информация о работе Организация, оформление и учет операций банков по покупке и продаже безналичной иностранной валюты